质量扣款协议能税前扣除优秀word范文 14页.docx

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质量扣款协议能税前扣除

篇一：

个税常见问题及解答（客户端）

个人税收管理

1．个税客户端申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时，提示无税种资格认定。

解决方式：

请联系主管税务机关检查税种认定时，是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴。

2．新办的机关事业单位纯扣缴义务人如何申报个人所得税（工资薪金）？

解决方式：

分以下几步进行操作。

1、登陆金三系统，“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—纯扣缴义务人登记”，对扣缴义务人进行登记；2、“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记”，对需要扣缴的税种进行登记；3、“管理服务—认定管理—税（费）种认定”，进行扣缴的税种认定。

完成上述三个步骤，即可进行申报。

3．本地的单位，财务人员在外地，需同时申报两个省份的个人所得税，如何避免出错问题？

解决方式：

登陆不同省份的客户端下载地址，下载不同的客户端，分别进行申报（哪个省的企业，登陆哪个省的客户端操作，不要弄混）。

4．纳税人采用介质申报，到办税服务厅进行申报导入时提示征收品目不正确。

解决方式：

由于纳税人无网络，则在第一次登录时未能下载基础设臵，造成此错误。

解决办法是，纳税人到办税厅，请办税厅工作人员将自己企业的初始化文件导出到U盘，纳税人在个税客户端的“基础设臵-信息获取-介质导入”功能里导入初始化文件，将已经做好的报表先导出，并“清空数据”，再导入先前导出的申报表，或“清空数据”后重新制作申报表，然后进行申报缴款。

5．税务机关局操作人员如何对纳税人客户端重臵密码？

解决方式：

操作路径为“个人税收管理”-“申报”-“代扣代缴申报”-“个税代扣代缴申报密码发放”。

6．申报个税工资薪金税费种认定有哪些要求？

解决方式：

管理服务——认定管理——税（费）种认定，需要检查的有以下几个：

①征收代理方式必须是“代扣代缴”，不能是“自行申报”或者“代收代缴”②征收项目为“个人所得税”③认定有效期起止为税款所属期，因此至少要比当前月份早一个月（提前时间过长也不可行，会产生欠税记录）。

比如当前月份为201X年11月，有效期起至少是201X年10月之前；认定有效期止，必须大于当前月份。

④征收品目：

默认已经认定了工资薪金所得。

如果要申报软件中包含其他所得项目，则需要分别进行认定⑤如需进行更正申报，则需要确认税费种认定的有效期起是否早于需要更正的月

份。

如，需要更正申报201X年3月的数据，则有效起始期必须至少是201X年2月，否则同样会提示无税费种认定。

7．个税客户端软件申报成功未缴款，是否还有其他缴款途径？

解决方式：

可到办税服务厅办理扣款业务。

8．个税客户端各密码是什么？

解决方式：

（1）登录密码：

可以选择“启用密码”或不选择“启用密码”。

如选择，可按照提示的设臵规则自行设臵。

设臵成功后，每次登陆时，必须输入密码登陆。

如不选择，直接登陆。

若遗忘密码，可与个税客户端运维人员联系。

（2）申报密码：

保障了纳税人申报信息的安全性，适用于个税代扣代缴系统网络申报时输入使用。

初次登录软件默认密码是税号后6位，初次申报时会自动提示修改原密码，设臵新的申报密码，如果密码忘记或是新旧密码都提示错误，请纳税人到主管税务机关，主管税务机关在“个税代扣代缴申报密码发放”模块重臵密码。

重臵发放的密码申报时也会提示修改密码。

（申报密码存放于纳税人本地电脑，同时存放一份在局端服务器，所以请不要在网络不通畅的情况下修改软件的申报密码，可能局端无法备份到修改后的新密码，网络申报时本地电脑存放的申报密码会和局端服务器申报密码比对，不一致则提示申报密码错误）

9．个税客户端如何一台计算机安装多户？

解决方式：

现在的一个客户端支持多企业。

在客户端主页面左上角点击“多企业管理”，进入后，点击添加即可。

10．在个税客户端里，申报错误怎么办？

解决方式：

可在客户端里进行申报更正，对错误申报进行更正处理。

11．在个税客户端里，已经完税，如何增加申报税款？

解决方式：

使用申报更正进行增加。

12．在个税客户端里，申报正常工资薪金所得时，纳税人填写数额与报表所得结果不一致。

解决方式：

请查看公积金和企业年金上限是否超限。

13．在个税客户端里，申报表报送时，网络反馈成功后，银行未扣款。

解决方式：

还需要点击网上缴款-税款缴纳-立即缴款。

14．提示企业注册信息不一致，如何处理？

解决方式：

纳税人输入不正确，需要输入15位的纳税人的识别号，不可以输入纳税人编码。

如不能确定自己的纳税人识别号是否正确，可联系所属管理科（所）或拨打办税中心服务电话查询企业登记信息，确定系统中纳税人识别号。

15．申报时提示“品目【工资薪金所得（101060100）】未做过税费种信息认定”，如何处理？

解决方式：

请联系您的所属管理科（所）补充正确的认定信息后重新发送申报。

由所属管理科（所）在税费种认定

中做个人所得税工资薪金税种，征收代理方式选择代扣代缴。

如还不成功，请税务人员将税费种认定中的代扣代缴个人所得税工资薪金一行数据删除，重新添加税种认定。

16．扣款提示：

核心征管未找到“三方协议”信息，如何处理？

解决方式：

咨询所属管理科（所）或拨打办税服务中心服务电话，核实或者维护三方协议，如仍不成功请重新签署三方协议。

17．提示：

申报成功，扣款不成功，如何处理？

解决方式：

由所属局办税厅查询扣款失败原因，进行单笔交易处理，重新发起扣款。

18．个税客户端是否可以补缴以前月份的税款？

解决方式：

可以补缴以前月份的税款，选择申报属期进行补报。

19．安装软件时无法选择安装路径。

解决方式：

可以选择。

在安装界面的右下角“自定义安装”中可以做选择。

20．人员信息及各个报表的模板从哪里获取？

解决方式：

登陆系统后，在各相应的功能模块下的“导入”功能下进行下载。

例如：

“人员登记”—“导入”—“模板下载”进行下载。

篇二：

财税实务问答201X.1

专题一：

企业分立合并涉税疑难

问题解答

资产收购后如何确定计提折旧的计税·基础？

外商独资企业合并如何适用特殊税务·处理？

换股吸收合并如何缴纳证券交易印花·税？

符合特殊性重组条件的企业合并如何·弥补亏损？

收到被合并注销登记企业开具的发票·是否合规？

企业分立涉及土地过户是否缴纳土地·增值税？

房地产企业分立酒店如何进行所得税·处理？

专题二：

房地产行业涉税疑难问题解答

·随同房屋销售的家电、家具如何缴纳增值税？

·以房地产抵债如何缴纳营业税和土地增值税？

·房地产企业承建保障房能否享受契税减免？

·售房时开展摇奖对折销售是否代缴个人所得税？

·如何理解由集团统一借款分摊使用的规定？

·房地产项目营销设施可否土地增值税加计扣除？

·财税〔201X〕12号文件中“购买”住房如何界定？

·房地产企业预缴的营业税可否税前扣除？

权威回复——税务总局回复

·如何理解汇总纳税企业分支机构的税务管理？

·个人独资改为有限公司所得税的管辖权如何确定？

·增值税、营业税起征点是否适用于小微企业？

权威回复——中国税网回复

·外方股东将股份转中方股东如何缴纳所得税？

·来华人员实际工作时间如何判定？

·实行年薪制企业如何扣缴个人所得税？

·初级农产品以礼盒方式销售如何适用税率？

权威回复——省市税局回复

·定额和定率征收企业如何进行清算？

·受票方发生发票丢失、被盗后如何处理？

·饭店自制桌椅用于经营是否视同销售？

问答TOP20

·发放高温补贴、书报费是否缴纳个人所得税？

·为员工报销的探亲路费是否缴纳个人所得税？

·进项发票丢失后如何做账？

·生产企业可否给建筑公司开具增值税专用发票？

·外资企业境外个人股东分红如何缴纳所得税？

·企业财务专用章可否刻制2枚？

·取得的管理用汽油专用发票可否抵扣进项税额？

·职工食堂的费用如何税前列支？

·企业扣留业务员提成部分是否缴纳所得税？

·股权转让所得可否扣除未分配利润中股东留存收益？

·内部培训机构的费用可否在教育经费中列支？

·招待客户发生的住宿等费用能否作为业务招待费处理？

·广告公司制作车模给汽车经销商如何缴税？

·聘请专家培训是否代扣代缴营业税？

·进料加工企业下角料的进项税额可否抵扣？

·员工取得工伤赔偿是否缴纳个人所得税？

·国有股权划转如何缴纳企业所得税？

·支付关联方利息何种条件可以据实扣除？

·婚姻介绍服务收入免征营业税是否有限制条件？

·企业收到分红款是否缴纳所得税？

咨询精选——税务问答

·赠送纪念币的进项税额能否抵扣？

·采取赊销方式如何缴纳增值税？

·货运企业收挂靠车辆管理费是否缴营业税？

·家政服务免税是否包括写字楼打扫卫生收入？

·差旅费包干如何进行财税处理？

·增值税免抵调库缴纳“两费”如何理解？

·“出口退税特别关注企业”可否撤销？

·由卖方分公司开具增值税发票入账是否可行？

·可抵扣的连续生产应税消费品应具备哪些条件？

·企业自产标有内供字样的白酒如何定价？

·大企业资金管理中心利息转贷如何缴纳营业税？

·筹建期业务招待费扣除标准如何规定？

·环保设备的承租方能否享受所得税优惠？

咨询精选——会计问答

·政府奖励给企业的奖金如何账务处理？

·基建期取得个人所得税代扣代缴手续费如何处理？

·转回存货跌价准备如何账务处理？

·当年未取得有效凭证如何财税处理？

·供热公司收取一次性入网费如何财税处理？

·债务重组损失如何填报现金流量表？

·建设单位奖励轿车如何进行财税处理？

财税培训班精彩问答撷选

·施工现场生产混凝土如何缴纳营业税？

·土地投资后出售如何缴税？

·供应商货品质量扣款和延期交货应开具何种发票？

·向个人分配税后利润纳税义务时间如何确认？

旧题新答

·委托加工面粉是否适用农产品初加工优惠？

再问再答

·投资合伙企业所得税如何缴纳？

资产收购后如何确定计提折旧的计税基础？

问：

我公司采用资产收购的方式并购一家企业，收购价格10亿元。

收购后进行资产评估，评估价格是8亿元。

由于采用资产收购的方式，收购价和评估价不一致，请问计提折旧的计税基础是收购价还是评估价？

同时，收购的固定资产、无形资产发票均是开给原公司，对于我公司而言没有发票，这样的资产计提折旧能否在税前列支？

答：

《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告201X年第13号）及《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告201X年第51号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。

《营业税暂行条例实施细则》第十九条第二款规定，支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；

依据上述规定，贵公司以资产收购的方式并购企业，资产收购应按取得该项资产时实际发生的支出10亿元为计税基础，并计提折旧或摊销。

在资产重组过程中，若将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让和不动产、土地使用权转让，不属于营业税或者增值税征收范围。

因此，可以根据收购协议及支付款项的付款票据，作为资产的计税基础，并计提折旧。

外商独资企业合并如何适用特殊税务处理？

问：

现有两家外商独资企业，分属不同的境外投资方投资（该两个投资方属同一控制下的企业），若这两家外商独资企业进行吸收合并，在不考虑商业目的、实质经营活动的变化、重组后的持股期限因素下，即排除了《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[201X]59号）第五条第

（一）、（三）、（五）款的条件限制；另外，由于是同一最终控制方下的合并，在合并过程中投资方的持股比例只需重新折算，所以全部是股权支付，既符合该规定的第（四）款，涉及到外资企业的合并（相应涉及到境外投资方——非居民企业的股权交换）是否符合“特殊税务处理”的条件？

答：

《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税

[201X]59号）第二条规定，本通知所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。

第七条规定，企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合本通知第五条规定的条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：

（一）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；

《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局201X年第4号公告）第六条规定，《通知》第二条所称控股企业，是指由本企业直接持有股份的企业。

根据上述规定，两家外商独资企业分属不同的境外投资方投资（该两个投资方属同一控制下的企业），两家境外投资方属同一控制下的企业，但不属于一方直接控股另一方，不符合“非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权”的规定，因此，不适用特殊重组的规定。

换股吸收合并如何缴纳证券交易印花税？

问：

母公司换股吸收合并控股子公司（境内上市公司），母公司以首发A股股票换取子公司其他股东持有的子公司的股票。

在办理子公司股票过户时，子公司股东是否应缴纳证券交易印花税？

如子公司股东选择行使“现金选择权”是否应缴纳证券交易印花税？

事项简述：

a公司为香港上市公司（H股），b公司为境内上市公司（A股），a公司为b公司控股母公司（控股比例超过50%），现a公司拟以境内首发的A股股票换股吸收合并b公司。

1、是否适用《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税[201X]7号）文件？

（1）a公司以首发A股股票置换b公司其他股东持有的b公司股票的行为，可否认定为b公司其他股东以其持有的b公司股票对a公司追加投资？

参照《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税[201X]7号）“按照现行印花税政策规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税”的规定，对b公司其他股东不征收证券（股票）交易印花税？

（2）如果适用财税[201X]7号文件规定，由于b公司股东中有若干散户，如何办理不征税申请手续？

可否由其中的部分大股东向证券交易所所在地主管税务机关申请文件予以明确？

2、是否适用《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税[201X]183号）文件？

（1）该换股吸收合并行为属于企业所得税规定中的一项“企业重组”业务，是否属于《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税[201X]183号）中的“企业改制”行为，能否参照财税[201X]183号文件第三条“企业因改制签订的产权转移书据免予贴花”的规定，免征b公司其他股东的证券（股票）交易印花税？

（2）如果适用财税[201X]183号文件规定，是直接依据文件规定执行，还是必须向有关部门申请明确？

或办理报备手续？

如需申请明确，申请批复的流程：

①直接向证券交易所所在地主管税务机关申请？

②直接向国家税务总局财产行为税司（或其他部门）申请？

③通过证券交易所所在地主管税务机关向国家税务总局财产行为税司（或其他部门）申请？

答：

1、《财政部、国家税务总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税[201X]7号）规定，投资人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印

篇三：

合同筑威

合同编号：

包头市

东亚·世纪城文馨苑项目（803地块）商品混凝土

供应合同

:

包头东亚信华置业有限公司:

包头市筑威混凝土有限责任公司

201X年3月

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甲方乙方

商品混凝土供应合同

甲方（全称）：

包头东亚信华置业有限公司乙方（全称）：

包头市筑威混凝土有限责任公司

依照《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、行政法规、遵循平等、自愿、公平和诚信的原则，双方就包头市东亚世纪城文馨苑项目的商品混凝土供应协商一致，订立本合同。

一、工程概况

1．工程名称：

包头市东亚世纪城文馨苑项目2．工程地点：

3．建筑面积：

规划总建筑面积约4．工程说明：

本工程规划建设用地面积10.61万平方米，总建筑面积316178.06平方米，其中居住建筑面积297290.11平方米，商业建筑面积:

4963.5平方米，地下建筑面积:

34664.8平方米。

共由1#-29#楼和地下车库组成，1#5#8#10#楼为商业配套，其它为住宅楼和地下车库，其中：

2#11#22#23#24#楼层数为：

地下2层，地上27层，4#6#7#9#26#27#28#29#楼层数为：

地下1层，地上18层，3#15#20#25#楼层数为：

地下1层，地上16层，12#13#14#17#18#19#楼：

地下2层，地上16层，16#21#楼，地下1层，地上15层。

5二、供货范围

供货范围：

东亚世纪城文馨苑项目甲方指定的使用商品混凝土部位。

三、合同供货期：

计划开始供应日期：

201X年3月20日，实际开始供应日期如有变化以甲方通知为准；计划结束供应日期：

201X年10月15日；总工期：

约为225日历天；上述结束供应日期和总工期均为计划工期，实际总工期以甲方要求为准。

四、合同价款

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1．商品混凝土由乙方负责运输至甲方指定的施工现场（混凝土泵送机械费不包含在本合同价款内），上述价格包括但不限于混凝土费用（含润管砂浆费用）、相应的人工费、运费、保险费、税费、材料费、利润等。

2．冬施增加费按15元/立方米计算；所有抗渗混凝土增加费按20元/立方米计算，豆石混凝土增加费按15元/立方米。

冬施时间按国家规范JGJ104中的有关规定执行。

3．本合同为固定综合单价合同，从工程开工直至验收通过不增加任何费用，结算时不进行价格调整。

五、组成合同的文件组成本合同的文件包括：

1．本合同书

2．依据本合同书所签订的技术合同书及其他附加合同3．连续作业保障预案4．质量控制保障预案5．冬季施工保障预案6．商品混凝土三方协议

7．双方有关洽商、变更等书面文件六、质量及其它要求：

（详见第九条相关技术约定及供混凝土前甲方及施工方提出的技术要求）七、双方代表及代表职责

1．甲方驻工地代表姓名：

2．甲方驻工地代表职责：

按合同约定，及时提供给乙方混凝土所需指令、标准并履行其它合同约定的义务。

3．乙方代表姓名王子步;现场调度员：

侯永亮；质量工程师张玉。

4．乙方代表职责：

按甲方驻工地代表批准的作业计划和甲方驻工地代表依据合同约定

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发出的指令或要求，乙方组织商品混凝土的供应，履行合同中约定义务。

保证商品混凝土供应过程的连续和准确，并随时接受甲方驻工地代表及其委派人员的指令或要求。

八、甲方工作

1．甲方委托总包方按照工程进度提前8小时向乙方提出商品混凝土书面申送计划（此计划数量不作为甲乙双方结算的依据）。

特殊情况下，总包方可以提前1小时以传真方式或直接以书面形式通知乙方现场调度员供货数量及主要技术参数，乙方依此按时向甲方提供商品混凝土。

2．甲方应提供施工图纸及相关设计变更1套。

3．甲方委托总包方向乙方详细介绍商品混凝土浇筑施工方案、施工现场情况及现场车辆行驶、停放路线等。

4．甲方委托总包方提供商品混凝土运输车冲洗水源和场地。

冲洗由乙方自行完成，且达到城管、市容要求。

5．甲方为乙方车辆进出场创造良好的条件，保证场内车辆道路畅通、具备必要的照明条件。

并委托总包方做好车辆的调度工作（总包方委派专职调度员负责现场调度）。

6．商品混凝土运输车到现场以后，甲方委托总包方派专人负责到场混凝土技术指标参数的检查验收，收集相关的质量保证资料。

7．甲方有权随时对乙方的工作进行监督、检查，对乙方履约不符合本合同约定时甲方可另行寻求第三方混凝土供应单位，单价由甲方同第三方协商确定，无须征求乙方意见。

由此而额外增加的相关费用从乙方混凝土价款中扣除。

如由此给甲方造成损失的，甲方保留进一步向乙方索赔的权利。

九、乙方工作

1．乙方负责各种材料的采购供应直至提供合格的商品混凝土，并负责混凝土运输至甲方或甲方委托的总包方所指定的甲方项目施工现场的混凝土使用地点（不含泵送）。

2．乙方按时向甲方提供合格的商品混凝土,在供应商品混凝土前，各种强度等级和抗渗混凝土要求做试配并出示试配结果。

所供商品混凝土应符合包头市低碱商品混凝土及本工程施工图纸、规范要求。

地下结构商品混凝土的质量及技术资料应符合包头市对商品混凝土碱—集料反应的相关要求。

本工程结构所处的环境类别地上为/类、地下为/类，结构混凝土耐久性对施工的要求见下表，如与国家《普通混凝土配合比设计规程》、《混凝土质量控制标准》或图纸不符时，以国家《普通混凝土配合比设计规程》、《混凝土质量控制标准》或图纸为准：

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3．为保证商品混凝土的及时供应和产品质量，满足工期、质量要求，乙方应派驻专职调度员、质量工程师长期进驻甲方施工现场，配合甲方协调工作。

4．乙方委派的现场主要管理人员必须有承担过类似工程的工作经验，并在进场前将相关人员名单及联系方式报送甲方和施工方备案。

乙方委派的现场管理人员，未经甲方同意，不得更换。

5．乙方负责向乙方进入现场人员进行安全交底，严格遵守甲方及总包方现场安全文明的各项管理制度。

因乙方人员不遵守甲方及总包方现场安全管理规定而造成的安全事故的全部责任由乙方承担，乙方保证甲方免予承担由此造成的任何索赔、责任及损失。

并承担因此对甲方及总包方所造成的全部损失及所发生的一切费用。

6．每车商品混凝土均由乙方随车提供《商品混凝土交货单》，无《商品混凝土交货单》的商品混凝土甲方及总包方有权拒收。

7．乙方必须保证甲方施工现场混凝土需求的供应量及连续供应，当乙方不能按照甲方要求的数量、时间及时提供足量的符合本合同约定的质量要求的商品混凝土，甲方有权选择其它供应商进行供货，并有权修改原合同的混凝土供应部位或无条件解除合同，乙方承担由此给