度xxx镇内控总结.docx

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度xxx镇内控总结

XXX镇内部控制报告

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的有关精神，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会计〔2017〕1号）的有关规定，现将本地区（部门）2017年行政事业单位内部控制工作情况报告如下：

一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况

（一）本地区（部门）对内部控制建立与实施工作的组织情况。

加强领导，迅速成立组织架构。

为加强组织领导、确保内部控制工作顺利开展，我镇成立了内部控制领导小组及办公室，由镇长担任内控工作领导小组组长，各部门负责人任成员。

内控小组下设办公室，负责内部控制建设日常工作，建立起分工明确、责任清晰、齐抓共管的组织管理架构。

（二）本地区（部门）对内部控制建立与实施工作的动员情况。

高度重视，召开会议专题研究。

加强行政事业单位内部控制建设，是深化财政体制改革、推进依法理财的重要内容之一，也是新形势下加强行政事业单位部门党风廉政建设和反腐败工作的一项重要举措。

对此，我镇领导高度重视，及时召开会议进行专题研究部署。

要求各部门增强风险防范意识，认真排查岗位廉政风险，及时堵塞管理漏洞，健全完善内控制度，进一步提高风险防控能力和内部管理水平。

（三）本地区（部门）对内部控制建立与实施工作的部署情况。

加强指导，及时部署工作。

刘振法镇长在专题会议上要求各部门结合工作实际，增强财政风险防范意识，认真疏理现有内控制度，科学分析制度执行效果，深入查找内部监管漏洞，建立健全以积极预防为核心的内部防控机制。

（四）所属单位的落实及执行情况等。

一是积极完成内部控制的制度建设。

各部门对内部控制工作一贯重视，把制度建设和实施内部控制作为依法理财、科学理财的重要依据，作为防范和管控经济活动风险、强化廉政风险防控机制的有力手段。

在领导的高度重视和要求下，制定了《城关镇内部控制制度》，包括了预算业务控制制度、收入支出管理制度、政府采购管理制度等。

二是认真组织学习。

将内部控制制度印发到各部门，要求各部门认真组织学习。

通过学习，增强了单位人员对内控规范的理解，掌握实施的方法步骤，为实施内控规范奠定良好的基础。

三是强化组织，认真督导。

为顺利推进内部控制工作，确保内控办法和内部操作规程按质保量全面完成，领导小组不定期对各部门内部控制工作进行督导检查，督促指导各单位完善自身内控体系，抓好内控体系建设，切实提高财政管理水平，发挥从源头防腐治腐的作用。

二、组织开展内部控制工作的主要方法、经验和做法

（一）地区（部门）层面工作协调机制的建立情况。

为加强组织领导、确保内部控制工作顺利开展，城关镇成立了内部控制领导小组及办公室，由镇长担任内控工作领导小组组长，各单位负责人任成员。

内控小组下设办公室，负责内部控制建设日常工作，建立起分工明确、责任清晰、齐抓共管的组织管理架构。

（二）地区（部门）层面组织开展内部控制工作的工作方案。

1、加快推进行政事业单位内部控制建设。

一是加快内部控制建设进度。

二是把握内部控制建设主要任务。

2、抓紧完成行政事业单位内部控制基础评价工作。

3、高度重视，做好贯彻落实内部控制建设的组织工作。

一是强化组织领导。

二是加强监督检查。

三是加强宣传推广和经验交流。

（三）地区（部门）层面的内部控制评价与监督情况。

1、强化组织领导。

切实加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过"以评促建"的方式推动本地区（部门）单位内部控制水平的整体提升。

2、加强监督检查。

各单位应当按照规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。

加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进；对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任；对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。

3、加强宣传推广和经验交流。

各地区、各部门加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。

同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。

4、在组织本地区（部门）所属单位建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法等。

一是由领导小组组长召开领导小组成员及会议，全面启动单位内部控制建设和实施工作，研究确定工作方案，明确工作目标任务、方法步骤，确保内部控制建设和实施有序开展。

二是对管理流程和业务流程进行全面梳理、界定，归纳各项管理和业务要求，按照内部控制要求全面梳理，结合各部门职责特点，运用多种手段逐一查找并确定风险点，进行风险的定性和定量评估，确定风险等级。

三是根据审定的业务流程和风险点，对照现有制度、措施进行逐一分析，补充完善或重新修订各项符合内部控制要求的制度与措施。

三、开展内部控制工作取得的成效

（一）本地区（部门）在内部控制意识及管理水平上的整体成效。

1、组建领导小组，作为内控抓手

2、拟定工作方案，明确推进计划

3、构建内控机制，保障内控实施

（二）本地区（部门）在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。

合理保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

（三）本地区教育、医疗和科研行业在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理及合同管理在内的六大经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的整体成效。

通过定期公开面向单位内部和外部的内部控制评级信息，建立起规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，有效发挥信息公开对内部控制建设的促进和督导作用。

（四）本地区（部门）在内部控制评价与监督中取得的整体成效。

通过定期公开面向单位内部和外部的内部控制评级信息，建立起规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，有效发挥信息公开对内部控制建设的促进和督导作用。

四、下一步工作计划

（一）本地区（部门）拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。

一是增强内控意识，强化单位负责人的内控责任。

确立单位负责人对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并加强各科室负责人在内部控制方面的培训学习。

二是进一步加强单位内部监督，定期对内部控制执行情况的进行检查和监督，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，针对出现的新问题、新情况，认真研究，发现和改正问题，不断完善内部控制管理制度。

三是建立长效机制。

通过业务梳理、确定风险点、内部监督、完善制度等措施，促进单位为实现控制目标，确立组织权力规范有序、科学高效运行的内部控制长效保障机制。

（二）本地区教育、医疗和科研行业拟采取的进一步推进内部控制工作的计划，一般应包括工作计划中工作的牵头单位或部门、相关时间规划、拟实现的阶段性目标及实现各阶段性目标的工作方案等内容。

完善制度，明确人员，落实责任，加强监督

（三）本地区（部门）针对纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查中发现的问题，将内部控制作为整改措施的有关情况及实施效果。

完善制度，明确人员，落实责任，加强监督

五、意见及建议

本地区（部门）所属单位在内部控制推进过程中提出的对内部控制工作的意见及建议。

1、加强单位负责人的自觉控制意识。

2、完善资产管理的内部控制。

3、增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用。

4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系。

六、典型案例

本地区（部门）按单位类别（行政单位、教育事业单位、科学事业单位、文化事业单位、卫生事业单位、其他单位）推荐可复制、可推广的行政事业单位内部控制建立与实施典型案例，包括单位名称及案例名称，以上六种类型单位的案例每类不超过3家。

原广东省某总公司财务结算中心主任助理吴某利用职务便利，短短两年时间就贪污公司800余万元用于赌博和挥霍。

经广州中院审理查明，2002年5月至2004年9月间，吴某担任财务结算中心主任助理、会计，负责业务结算复核、结算凭证的计算机录入、计息及资金成本的核算等工作。

吴某利用上述职务便利，先后作案49次，将843余万元据为己有。

令人吃惊的是，虽然吴某一再贪污公司的巨额资金，公司却毫无察觉，直到2004年10月吴某因生活作风问题被企业劝退时公司仍未能发现吴某的犯罪行为。

2005年1月，在吴某离职达四个月之后，总公司在年终核算其下属企业现金流量时才发现公司竟有800多万元资金不知去向，公司领导立刻报案。

结算中心实际上就是总公司的内部银行，是公司为了提高资金的管理效率和加强对下属分公司的控制而设置的机构。

该中心负责监督下属企业的财务状况，要求下属企业将资金全部上存到总公司的结算中心，而结算中心则象银行那样支付利息给下属企业。

正是这样一个本来要严格公司财务管理的结算中心，日后却成了吴某源源不断的提款机。

吴某因赌球被庄家逼债，终于将罪恶的双手伸向了各分公司的上缴资金。

早有预谋的吴某在现金收款单上偷偷盖上结算中心的公章和结算中心出纳杜某的私章，来到总公司下属的广州燕塘房地产开发公司领取上缴的现金。

吴灿乾对分公司出纳说：

“结算中心出纳杜某是女的，来拿这么多的现金不太安全，你就把钱交给我吧。

”分公司的出纳和吴灿乾平时很熟，又见他出示了盖有结算中心公章和杜某私章的收款单，便把一笔10多万元的现金交给了吴灿乾。

为掩盖其犯罪行为，吴某于事后销毁了其伪造的收款原始凭证底本，并利用工作便利，通过在结算中心电子财务报表上虚列利息支出的方式，凭空增加了10多万的利息给分公司，使在总公司结算中心的燕塘房地产公司账目持平。

这样，虽然总公司和下属企业每月例行对账，但隐藏在应付利息内部的勾当却未能被及时暴露。

就这样，尝到甜头之后，吴某利用公司领导对自己的信任和手中的职权，用同样的手法两年期间先后作案49次侵吞公司的巨额财产。

案例分析：

吴某作案手法并不高明，方法也非常单一，也就是不断从下属企业冒领上缴资金并用多计利息支出的方法来平账，但公司在内部控制上的漏洞却使得吴某能够屡屡蒙混过关。

1、公司印章和凭证管理不严

2、虽有岗位分工，执行却显不力

3、审计与监督形同虚设

案例启示：

1、切实做到不相容职务分离，严格授权制度。

2、规范财务制度，保管好印章、重要凭证。

3、完善对账机制，既要核对余额，也应核对发生额。

4、完善内部审计，促进发挥内部控制实效。

附表：

地区（部门）行政事业单位内部控制情况汇总表（2017）

附表：

地区（部门）行政事业单位内部控制情况汇总表（2017）

单位内部控制领导小组负责人情况

（单位数）

单位一把手（法人）

分管财务领导

其他分管领导

未成立内部控制领导小组

4

0

0

0

单位内部控制工作小组负责人情况

（单位数）

单位一把手（法人）

分管领导

牵头部门负责人

其他负责人

未成立内部控制工作小组

4

0

0

0

0

召开内部控制会议情况（单位数）

内部控制领导小组会议次数

内部控制工作小组会议次数

0次

1次

2次及以上

0次

1次

2次及以上

0

4

0

0

4

0

单位主要负责人参加会议次数

单位开展内部控制专题培训次数

0次

1次

2次及以上

0次

1次

2次及以上

0

4

0

0

4

0

班子成员在单位内部控制领导机构中任职的单位数

4

开展内部控制风险评估的单位数

4

建立内部控制手册的单位数

4

内部控制牵头部门情况（单位数）

行政管理部门

财务部门

纪检部门

内审部门

其他部门

4

0

0

0

0

内部控制评价与监督部门情况

（单位数）

行政管理部门

财务部门

纪检部门

内审部门

其他部门

1

0

3

0

0

内部控制建设方式（单位数）

单位自建

外部协助

4

0

内部控制开展进度情况（单位数）

内部控制建立阶段

内部控制实施阶段

内部控制信息化阶段

0

4

0

内部控制适用的管理业务领域情况

（单位数）

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

4

4

4

4

4

4

内部控制信息系统建立情况（单位数）

0

0

0

0

0

0

权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况（单位数）

权力制衡机制

已建立

未建立

不适用

分事行权

对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权。

4

0

0

分岗设权

对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确。

4

0

0

分级授权

对管理层级和相关岗位，是否分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。

4

0

0

定期轮岗

对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度。

4

0

0

专项审计

不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施。

3

0

1

不相容岗位或职责分离的建立与实施情况（单位数）

业务领域

不相容岗位或职责

同一人担任

不同人担任

不适用

预算业务管理

1.预算编制与预算审批

0

4

0

2.预算审批与预算执行

0

4

0

3.预算执行与分析评价

0

4

0

4.决算编制与审核

0

4

0

收支业务管理

1.收款与会计核算

0

4

0

2.支出申请与内部审批

0

4

0

3.付款审批与付款执行

0

4

0

4.业务经办与会计核算

0

4

0

政府采购业务管理

1.采购需求制定与内部审核

0

4

0

2.采购文件编制与复核

0

4

0

3.合同签订与验收

0

4

0

4.验收与保管

0

4

0

资产管理

1.办理货币资金业务的各岗位

0

4

0

2.无形资产的研发与管理

0

0

4

3.对外投资的可行性研究与评估

0

0

4

4.实物资产管理的决策、执行与监督

0

4

0

建设项目管理

1.项目建议和可行性研究与项目决策

0

4

0

2.概预算编制与审核

0

4

0

3.项目实施与价款支付

0

4

0

4.竣工决算与竣工审计

0

4

0

合同管理

1.合同的拟订与审核

0

4

0

2.合同的审批与订立

0

4

0

3.合同的审核与审批

0

4

0

4.合同的执行与监督

0

4

0

建立健全内部控制制度情况（单位数）

业务类型

业务环节（类别）

不适用

已建立

制度

未建立

制度

已编制

流程图

未编制

流程图

预算业务管理

1.预算编审与批复

0

4

0

4

0

2.预算执行与分析

0

4

0

4

0

3.预算追加调整

0

4

0

4

0

4.决算管理

0

4

0

4

0

5.绩效评价

0

4

0

4

0

收支业务管理

1.财政拨款收入

0

4

0

4

0

2.事业收入

0

4

0

4

0

3.经营收入

0

4

0

4

0

4.票据管理

0

4

0

4

0

5.借款管理

0

4

0

4

0

6.报销管理

0

4

0

4

0

7.支出申请与资金支付

0

4

0

4

0

8.公务卡管理

0

4

0

4

0

9.银行账户管理

0

4

0

4

0

10.财务印章管理

0

4

0

4

0

政府采购业务管理

1.采购预算及采购计划编审

0

4

0

4

0

2.采购执行申请与审核

0

4

0

4

0

3.采购组织形式确定

0

4

0

4

0

4.采购方式确定及变更

0

4

0

4

0

5.采购合同与采购档案管理

0

4

0

4

0

6.采购验收与支付

0

4

0

4

0

资产管理

1.库存现金管理

0

4

0

4

0

2.实物资产配置管理

0

4

0

4

0

3.资产使用与维修管理

0

4

0

4

0

4.资产清查盘点管理

0

4

0

4

0

5.实物资产处置管理

0

4

0

4

0

6.资产报告管理

0

4

0

4

0

7.对外投资立项管理

4

0

0

0

0

8.对外投资过程管理

4

0

0

0

0

9.对外投资资产评估管理

4

0

0

0

0

10.对外投资处置管理

4

0

0

0

0

11.对外投资绩效评价管理

4

0

0

0

0

建设项目管理

1.项目立项管理

0

4

0

4

0

2.项目设计与概预算

0

4

0

4

0

3.招投标管理

0

4

0

4

0

4.项目实施与变更管理

0

4

0

4

0

5.建设项目资金支付

0

4

0

4

0

6.竣工结算与验收

0

4

0

4

0

7.竣工决算审计

0

4

0

4

0

8.绩效评价

0

4

0

4

0

合同管理

1.合同拟定与审批

0

4

0

4

0

2.合同履行与监督

0

4

0

4

0

3.合同档案管理

0

4

0

4

0

4.合同纠纷处理

0

4

0

4

0

其他领域管理

0

0

4

0

4

内部控制制度执行情况（汇总数值）

业务类型

评价要点

不适用

数据一

总值

数据二

总值

预算业务管理

1.预算绩效目标设定比例

0

预算项目数（标注口径）

11

设定绩效目标预算项目数

11

2.预算批复细化程度

0

内部预算分解指标总金额

1,018,200

预算细化分解至各部门（或附属单位）项目的指标金额

1,018,200

3.预算执行控制程度

0

—

预算执行分析的月份数（平均数）

48

4.绩效评价工作执行情况

0

预算项目总数

11

实施绩效评价项目数

11

收支业务管理

1.非税收入管控情况

0

应上缴非税收入

0

实际上缴非税收入

0

2.支出管控情况

0

财政资金支出预算批复总金额

101,179,586.7

财政资金支出金额

101,179,586.7

政府采购业务管理

1.采购预算完成情况

0

本年采购预算金额

0

本年实际采购金额

0

资产管理

1.国有资产安全性

0

处置资产入账价值

0

合规处置资产入账价值

0

2.资产配置预算完成率

0

行政办公资产配置预算数

0

行政办公资产配置总金额

955,538.42

3.人均行政资产配置情况

0

单位编制人数

716

本年年底资产总额

61,767,347.03

其中：

通用办公设备

19,120,593.25

家具

4,922,099.94

建设项目管理

1.建设项目资金控制情况

0

批准的概算投资额

0

建设项目决算投资额

0

2.投资计划完成情况

0

年度投资计划

0

年度实际投资额

0

合同管理

1.合同订立规范情况

0

合同总个数

0

合同审批个数

0