公共财政学.docx
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公共财政学
第一部分：
市场失灵与公共财政职能
1什么是市场失灵？
市场失灵有哪些表现？
请举例说明。
（重点）
由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用
表现：
市场机制无法有效提供公共物品
•外部性导致产品过剩与短缺
•收入分配的不均等
•难以克服的经济波动
•垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为）
•信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险”
举例省略！
2市场失灵的原因是什么？
（次重）
原因：
1》公共物品：
私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）
2》外部性：
资源配置低效率
3》垄断：
对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率
4》非对称信息：
由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。
当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了
3什么是公共产品？
公共产品有哪些特征？
准公共产品与纯公共产品的区别。
请举例说明。
（重点）
定义：
指那些具有共同受益或联合消费的物品或劳务。
如：
国防、公安、司法、防洪措施等。
特征：
1）效用的不可分割性
2）受益上的非排他性如：
国防、防洪设施等。
3）消费上的非竞争性
区别：
根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分；
1）纯公共物品：
具有非排他性与非竞争性。
如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。
2）混合公共产品:
又叫准公共产品。
包括
——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。
如桥梁、游泳池、公园等。
——共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。
如河流、湖泊、森林等。
4什么是外部效应？
政府对外部性产品或行为应采取什么措施？
请举例说明。
（重点，措施只需记住大概条例）
定义：
指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响，却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现象
措施：
公共对策：
1）征税（庇古税）:
对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使之变成污染者的内部成本。
2）
补贴:
如：
政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还要进行物质补偿。
政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和企业进行税收优惠和补贴。
3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）
4）政府管制:
指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。
针对环境污染问题，政府可以规定排污最大限额。
私人对策：
1）道德约束2）企业合并3）明确产权和谈判：
科斯定理
5什么是拍卖污染许可证？
实行拍卖污染许可证有什么意义？
（了解即可）
定义：
指政府向企业拍卖污染许可证，厂商为了取得污染许可证而进行投标，出价最高者就可拿到许可证。
许可证费用能够足以支付“清理市场”——使污染程度降低到政府所确立的标准——所需的开销
意义：
污染许可证与庇古税具有同样的功能。
两者都能将污染控制在效率水平上。
6什么是帕累托最优？
什么是帕累托改进？
帕累托最优：
指资源配置达到这样一状态，即经济运行的效率已使一部分人改善处境必须以另一部分人的处境的恶化为代价。
帕累托改善：
指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。
7什么是洛伦茨曲线？
基尼系数的含义是什么？
基尼系数如何评判公平？
（了解即可）
洛伦茨曲线：
画一个正方形，纵轴衡量社会收入的百分比，将正方形分为5等分，每一等分为20%的社会总收入；在横轴上将100%的家庭从最贫穷到最富有者从左到右以20%也分为5等分。
将正方形中每个百分比的家庭所拥有的收入的百分比累计起来，通过相应的点，连成一条曲线，该曲线称为洛伦茨曲线。
基尼系数：
是指对角线（即绝对平均曲线）和实际“洛伦茨曲线”
所围成的面积与对角线和绝对不平均曲线所围成的直角三角形的面积之比.基尼系数G的取值范围是0≤G≤1
评判方法：
G愈接近零，实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲线，G愈接近1，收入分配愈不平均。
国际公认正常标准基尼系数在0.3-0.4之间
8如何理解公共财政效率与公平的关系。
（次重）
1》公平与效率的冲突：
公平与效率的替代；要实现分配公平，就要以降低效率为代价；要提高效率，也需要牺牲一定程度的公平
2》公平与效率的协调
3》竞争性市场中公平与效率的取舍关系：
竞争性市场体系可实现效率；市场体系难以实现公平；决策者常常面临效率与公平的权衡取舍。
第二部分：
公共财政支出
9什么是财政支出？
如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征？
定义：
是以国家为主体、以财政的事权为依据进行的一种财政资金的分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
解释：
1》我国经济迅速发展，国内生产总值上升使得财政支出总额也增加
2》随着人民生活水平的提高，人民对教育、医疗等福利服务的需求增加，要求政府为此增加支出
3》近年，国内大型活动的举行和社会灾害频繁且大，政府支出增加
4》政府职能范围和行政机构的扩大
5》国防支出增加
10政府活动扩张论（或瓦格纳法则）的内容是什么？
表述为：
随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GDP的比率相应
提高。
工业化——人均收入增加——政府活动扩张——财政支出比率提高
财政支出比率的上升趋势最基本的原因是工业化。
理由：
1）市场失灵需要政府活动增加；
2）政府对经济活动的干预随着经济活动的扩大而增加；
3）城市化进程带来的外部性需要政府干预；
4）人们对教育、文化、娱乐、医疗等福利服务的需求增加，要求政府为此增加支出。
11梯度渐进增长论的中心思想是什么？
分析得出：
在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，当社会经历急变时财政支持会急剧上升，急变之后，财政支出水平将下降但不会低于原来的水平。
其理论实质：
财政支出增长的两大因素。
内在因素——随着经济的发展和人民收入水平的提高，公民可以忍受的税收水平的提高。
外在因素——在社会动荡和危急时期造成财政支出的压力增大。
12评价公共财政效益的方法主要有几种？
它们各自适用的范围有什么不同。
（不作要求，至少老师没讲过）
方法：
（一）成本—效益分析法：
适合于经济性支出项目
（二）最低费用选择法：
适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。
其效益不能用货币来度量
13什么是购买性支出？
什么是转移性支出？
它们的区别和主要功能是什么？
购买性支出：
也称消耗性支出，指政府用于购买商品和劳务的支出.反映政府和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易关系。
转移性支出：
政府在公民之间再分配购买力的支出
区别：
（一）是否构成商品或劳务：
购买性支出是指政府购买商品或劳务的行为；转移性支出市政府无偿的、单方面的支出，不相应的取得商品和劳务。
（二）对经济的影响：
购买性支出对经济的影响是直接的，直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有商品或劳务，直接影响就业，生产和社会中需求；转移性支出只是资金使用权的转移，对收入分配产生直接影响，对经济产生间接影响。
（三）职能方面：
购买性支出反映政府的资源配置职能和经济稳定职能；转移性支出反映政府的收入再分配职能。
主要功能：
购买性支出：
对资源进行再分配，对宏观经济的总量、结构及发展方向进行调整，稳定经济的发展
转移性支出：
调节收入分配
14购买性支出包括哪些内容？
它如何体现公共财政的职能。
内容：
行政管理支出；国防支出；教育支出；文化支出；科研支出；卫生保健支出等
体现：
购买性支出的分类
—公共财政消费支出：
指维护政府机构正常运转和政府提供公共服务所需的支出；不形成资产和经济收益。
主要是相对于政府的资源配置职能，保证政府的良好运行，也为人民提供公共品
—公共财政投资支出：
指政府用于道路、桥梁、农业等基础设施或行业的支出；其使用通常会形成资产。
主要相对于公共财政的稳定经济职能，对宏观经济进行总量与结构的调整，为经济的稳定发展提供导向
15转移性支出包括哪些内容？
它如何体现公共财政的职能。
内容：
主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出（选择题的重重点）
体现：
1》转移性支出是公共财政履行公平职能的最重要手段之一。
政府通过转移性支出，增加了支出受惠者的货币收入，在私人和企业间进行了收入再分配，从而成为政府实施社会公平政策的重要手段
2》转移性支出也是公共财政履行稳定职能的重要手段。
政府的转移性支出增加了有关私人和企业的可支配收入，间接增加了社会购买力，影响了宏观经济的运行态势
16社会保障支出的含义和主要表现形式。
我国社会保障制度的模式及资金来源。
含义：
国家通过立法，
采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列的措施、制度和事业的总称
社会保障支出的形式：
1）社会保险2）社会救济3）社会优抚4）社会福利
模式：
名义上是个人账户制度，实际上是现收现付制度（个人寻找答案，如有更佳答案，请自我更改）
资金来源：
国家、企业、个人
17社会保险的含义、特征及其内容。
含义：
是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施，是社会保障制度最基本、最核心的内容。
特征：
强制性、互助性、社会性、福利性。
内容：
对劳动者遭遇年老、疾病与生育、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。
18现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。
区别：
现收现付制：
以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
完全积累制:
是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累
部分积累制
:
在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。
是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式
第三部分：
公共财政收入
19公共财政收入的含义、主要来源。
含义：
指政府为履行其职能,保证政府支出的需要,依法取得的货币收入.
主要来源：
税收收入与非税收收入（税收是政府取得财政收入的最重要的来源和最基本的形式）
20税收的含义及特征
含义：
是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。
是财政收入最重要的来源和最基本的形式。
特征：
强制性、固定性、无偿性
21税制的基本要素和中心环节。
基本要素：
纳税人、课税对象（从量、从价）、税率（比例、累进、累退、定额）
中心环节：
税率
22税率的种类有哪些？
全额累进税率和超额累进税率的区别。
种类：
定额税率、比例税率、累进税率
区别：
全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能出现税收增长数量超过税基的不合理现象
超额累进税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的缺陷
23什么是直接税？
什么是间接税？
它们各自包括哪些税种？
这些税种有什么功能？
直接税：
纳税人直接负担的税收，通常是对人（包括自然人和法人）课征的税收。
包括个人所得税和企业所得税、房产税、遗产税、社会保险税等
间接税：
纳税人能将税负转嫁给他人的税收，是对商品和服务的交易课征的税收。
包括增值税、消费税、营业税、关税等
功能：
直接税：
调节收入分配
间接税：
调节商品供求关系
24什么是商品税？
商品税有什么特征、包括哪些税种？
商品税：
也称流转税，是指所有以商品为征税对象的税类
特征：
1》以商品与非商品价值的流转额即销售额为课税基础
2》是对物税，课征普遍
3》实行比例税率，计征简便
4》是一种间接税，存在税收转嫁现象
5》其功能是调节商品供求关系
税种：
增值税、货物税、营业税、消费税、关税等
24什么是所得税？
所得税有什么特征、包括哪些税种？
所得税：
对纳税人在一定时期内的各种所得进行课征
特征：
1》所得税是一种直接税。
2》税率是累进税，而且一般实行超额累进税率。
3》其功能较能体现税收公平原则。
4》税收管理的复杂性
税种：
个人所得税、企业所得税等等
25什么是增值税？
增值税的征收有几种方式？
那一种对企业有利？
为什么？
增值税：
以应税商品及劳务在流通各环节新增价值为计税依据而征收的一种税
征收方式：
生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
消费弄增值税对企业的发展最有利
原因：
前两种增值税尤其是生产型增值税，对外购固定资产所含增值税不能抵扣，同时也使增值税存在重复课税现象，严重抑制投资
26现代税收的原则有哪些？
1》税收的公平原则：
能力原则和受益原则
2》税收的效率原则：
促进经济发展原则、征税费用最小化和确实简化原则
27什么是税收中性和税收的超额负担？
税收中性：
指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况
税收的超额负担：
指因课税而带来纳税人的额外负担或社会福利的净损失
28什么是拉弗曲线？
拉弗曲线的意义是什么？
拉弗曲线：
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线
意义：
1》税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。
2》高税率不一定取得高税收，高收入不一定要实行高税率。
因为过高税率会挫伤生产者的积极性，导致生产停滞或下降。
3》取得同样多的税收收入，可以采用两种税率，而低税负可以刺激经济的增长，宽税基税收收入也会随之提高。
因此寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
29什么税负转嫁？
税负转嫁有几种方式？
什么是税收归宿？
税负转嫁:
是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程
形式：
1》前转，是最典型和最普遍的形式
2》后转
3》消转，特殊的转嫁形式，并没有把税负转嫁给他人
4》转换
5》税收资本化
30最适税制的概念主要内容是什么？
基本内容：
1》直接税和间接税搭配理论
2》最适商品课税理论
3》最适所得课税理论
第四部分财政不平衡公债
31什么是财政不平衡？
什么是财政赤字？
影响财政不平衡的因素有哪些？
根据当前全球经济形势您认为最主要的因素还有哪些？
财政不平衡：
在某一财政年度，财政支出与财政收入不均等的情况
财政赤字：
在某一财政年度，政府计划总支出超过总收入
影响财政不平衡的因素：
1》外部冲击：
本国不能左右的外部事件，如进出品商品价格、外债成本以及国外援助规模的变动等
2》无弹性税制
3》企业的经营状况，尤其是国有企业的盈利状况对税收收入的贡献
4》超支短收，经济萧条背景下实施的扩张的财政政策
5》意外事件
其他因素：
1》金融危机背景下，政府加大投资力度，刺激经济
2》人民对社会福利的需求增加，政府转移性支出大大增加
32什么是公债？
公债有哪些特征？
公债的主要作用是什么？
公债：
政府向个人、企业、社会事业单位以及他国政府的借款
特征：
自愿性、有偿性、灵活性
作用：
1》积极作用：
弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济运行
2》消极作用：
a弱化政府预算约束，对政府财政支出规模有扩大作用；
b增加公债负担
c会对投资产生“挤出效应”
33什么是财政政策？
财政政策的主要工具有哪些？
定义：
财政政策是通过政府课税与支出的行为，以影响社会的有效需求，以促进就业水平的提高，并避免通货膨胀或通货紧缩的发生，而实现经济稳定的目的的政策
主要工具：
税收、公债、政府支出等
二、论述题：
1公共财政有哪些职能？
市场经济与财政职能的关系是什么。
职能：
1》资源配置职能
2》收入分配职能
3》稳定经济职能
关系：
一方面，由于市场竞争机制的缺陷和不足，存在着市场失灵，市场经济有缺乏效率的情况存在
另一方面，财政职能能够有效地弥补市场失灵
因而，两者是相互联系、相互作用的，市场经济的良好运行需要政府进行干预，财政职能的发挥是以市场经济为前提。
2
在现实的经济社会中，最典型的外部效应有哪些表现？
你认为政府矫正外部效应应采取哪些财政措施。
（题目设定不够清晰，由于前面已有相关题目，这里只针对这种外部效应做解答）
最典型的外部性：
环境污染
措施：
1》征收环境污染税，即所谓庇古税
2》对能够对环境进行保护的企业新技术新能源的发明，提供一定的补贴
3》拍卖污染许可证
3根据中国当前的房地产市场的普遍高房价现象，你认为是否是市场失灵？
谈谈您对政府如何抑制高房价的看法。
是市场失灵
看法：
1》政府提供公用租房，加大对公共物品的提供，弥补市场失灵
2》加强房地产的监管，为解决由于房地产偷工减料等信息不对称以及存在的外部性问题
3》征收特别房产税等，防止不良投机现象，抑制垄断造成的资源浪费
4分析我国公共财政支出增长有那些影响因素。
影响因素：
已有表述
5分析政府如何通过财政支出来实现财政的职能
政府的财政支出主要划分为两类：
购买性支出和转移性支出
财政职能包括：
资源配置职能、收入分配职能和稳定经济职能
体现：
1》政府通过购买性支出，一方面在国家的行政、国防以及社教文卫事业等方面提供公共品，对资源进行再分配，体现了政府的资源配置职能；另一方面，通过投资性支出，对国家的基础建设、基础产业等进行投资，对国家的经济起了推动和稳定作用，体现了政府的稳定经济职能
2》政府通过转移性支出，完善社会保障制度，提高低收入者的生活保障等等，体现了财政的收入分配职能
6增值税有几种类型？
我国现行增值税的弊端是什么？
其改革的方向如何？
类型：
生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税
弊端：
1》对外购固定资产所含增值税不能抵扣，严重抑制生产者投资积极性
2》存在重复课税现象
3》扣除不彻底使产品间的公平竞争受到影响
4》从国际上来看，世界大多数国家是消费型增值税，产品含税低，不利于对外贸易
改革方向：
由生产型增值税向消费型增值税改革
7财政政策有几大工具？
它们是如何调整宏观经济活动的？
工具：
税收、购买性支出、转移性支出、公债等
体现：
1》通过税收来调节居民的可支配收入，来扩大或减少总需求
2》通过扩大或减少政府支出，来刺激或者抑制总需求
3》通过发行公债来弥补财政赤字，加大政府投资，刺激经济发展
8分析税收的经济效益有哪些表现。
表现：
1》税收的消费效应：
a收入效应——使纳税人的收入水平下降，从而降低了商品购买量和消费水平，从而对个人福利水平产生影响
b替代效应——相对价格的变化使纳税人改变了原有的消费结构和消费比例，从而对个人福利水平产生影响
2》税收对劳动供给的影响,减少了可支配收入，劳动供给增加，用闲暇时间替代劳动时间
3》税收对投资的影响，增加投资成本，降低投资收益率
4》税收对资源配置的影响，税收所造成超额负担带来的资源配置效率的损失
9社会保障制度的含义及其社会保障支出的主要内容
上面已有表述
10扩张性的财政政策与紧缩性的财政政策如何调整经济周期。
扩张性的财政政策：
在经济萧条或通货紧缩时，通过减税增加人们的可支配收入，增大政府的购买性支出和转移性支出，发行公债以加大政府投资，从而来增加和刺激总需求，消除通货紧缩，促使经济稳定发展
紧缩性的财政政策：
在经济发展过热或通货膨胀时，通过增加税率，减少政府支出以压缩财政赤字增加财政盈余来减少和抑制总需求，从而抑制通货膨胀
1、公共物品与私人物品的主要区别在于（）
A、消费产品的不同特征B、取得产品的不同方式
C、生产产品的不同方式D、产品的不同所有制性质
2在市场经济条件下，（）是配置资源的主体。
A、市场B、政府C、企业D、个人
3同时具备效用的不可分性、消费的非竞争性、受益的非排他性三个特征的物品是（）
A、私人物品B、公共物品
C、纯公共物品D、准共公物品
4财政调节各分配主体的物质利益关系的功能是指财政的（）
A、资源配置职能B、收入分配职能
C、经济稳定职能D、维护国家职能
5下列项目中，属于购买支出的有（）
A、社会保障与行政管理支出B、财政补贴与社会保障支出
C、政府投资、国防、行政支出D、政府投资与债务利息支出
6转移性财政支出将直接影响（）。
A、生产B、分配C、交换D、消费
7属于生产性财政支出的项目是（）
A、基建支出B、国防支出C、文教支出D、卫生支出
8政府进行投资的主要依据是（）
A、投资的内在成本大小B、投资的社会效益和社会成本
C、投资的生产成本与收益D、投资的社会成本大小
9对农业科学研究承担主要责任的应当是（）
A、农民B、政府
C、社会D、农业企业
10科教文卫事业提供的产品主要是（）
A、私人产品B、纯公共产品
C、混合公共产品D、私人产品与公共产品
11社会保障制度的核心内容是（）
A、社会保险B、商业保险
C、军人优抚D、养老保险
12在国家财政支出中，最典型的公共产品是（）
A、基础产业提供的服务B、科学研究
C、教育服务D、行政与国防提供的服务
13财政收入中，占比重最大的收入是（）
A、税收收入B、国有资产收入
C、债务收入D、其他收入
14从经济成分来看，我国财政收入主要来自（）
A、全民所有制收入B、集体所有制收入
C、私营经济收入D、三资企业的收入
15从产业部门来看，我国财政收入主要来自（）
A、第一产业B、第二产业
C、第三产业D、第四产业
16一种税区别于另一种税的标志是（）。
A．纳税人B．课税对象C．税率D．税目
17主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（）。
A．纳税人B．课税对象C．税率D．计税依据
18．能体现量能负税原则的税率形式是（）。
A．比例税率B．累进税率C．固定税率D．浮动税率
19公共财政的效益原则是促进资源的合理分配。
获得（）
A微观经济效益B宏观经济效益
C企业效益D最大的社会效益
20在市场经济制度下,政府投资主要用于（）
A重要的社会投资B重要的生产性项目投资
C非生产性项目的投资D重要的公共工程和基础项目投资
21下列项目中。
属于购买性支出的有（）
A社会保障支出与行政管理支出
B财政补贴与社会保障支出
C政府投资、国防、行政支出
D政府投资与债务利息支出
22以生产和流通过程中创造增值额为征税对象的税种是（）
A消费税B营业税C资源税D增
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