青海省下半内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试试题文档格式.docx
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包含了审计发现的所有属性；
是清晰、简明和准确的；
满足了已制定的业务目标。
5.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
6.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
7.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
8.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
9.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
10.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
11.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
12.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
13.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
14.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
15.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
16.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
爱迪生法；
毁坏,然后精炼；
作业研究法。
17.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
证据的权威性
证据的充分性
证据的有力程度
证据的相关性
18.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
19.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
每个分部与其他三个分部的利息收益。
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
20.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
a.对开发过程的管理很困难。
b.无法使用户参与到开发过程中。
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
21.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
b.证明现金状况的公正性；
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
22.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
质量成本增加，订货成本降低
23.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
可信赖性
保证
有形的
反应灵敏
24.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能
违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
a和b都对
25.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
26.以下哪种做法最有可能确定
查阅以前的审计结果；
走访生产车间；
与负责生产A类产品的员工面谈；
分析财务和经营报告。
27.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
28.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
没有事，此行为超出正常工作范围
受到协会的职业实务董事长的谴责。
由董事会审查并取消CIA资格
29.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
只有I和III
只有II和Ⅳ
只有III
I、II、III和Ⅳ
30.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
31.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
32.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；
而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
33.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
对恰当处理在产品库存采取文件备案；
要求对所有采购活动规定原材料规格
及时跟踪所有不利使用差异;
在生产过程结束时确定损坏金额。
34.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
现金收人记录正确
现金会计记录不恰当
现金账户调节恰当
现金的实物保全措施恰当
35.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
36.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
定义
控制
测量
改进
37.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
最大程度地减小对外部组织的依赖。
保证新组件安装的及时性。
有助于隔离网络故障。
最大程度地提高系统的可用性。
38.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
39.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
572
579.5
666.9
500
40.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
忽视了可带来经营利益的机会
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
41.对内部审计业务中存在的风险的定义是
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
42.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
43.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括
列示主要审计工作的重要发现；
列示未决问题；
报告每名审计人员的周工作；
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
44.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
限制对程序库的物理和逻辑访问。
拒绝来自远程终端的访问。
为程序安装一个日志系统。
监控对程序库介质的实物接触。
45.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？
优先股。
应缴税金。
应付债券。
普通股。
46.在PERT中，松弛指
与最长时间相关的路径。
在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。
与时间估计相关的不确定性。
最晚开始时间和最早结束时间的差。
47.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
48.下列哪项是局域网的服务器？
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
49.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
审查公开采购订单的文件资料；
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
分析供应商的等级。
50.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
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