第六章-施工项目成本管理(完).ppt

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第六章施工成本管理,第6章施工成本管理,6.1施工成本管理任务与措施6.2施工成本计划6.3工程变更价款的确定6.4工程费用的结算6.5施工成本控制与分析,6.1施工成本管理任务与措施6.1.1施工成要管理的任务1.施工成本概述,某施工项目在施工中所发生的全部生产费用总和。

注：

不包括劳动者为社会所创造的价值（如税金和计划利润），也不应包括不构成施工项目价值的一切非生产支出,2.施工成本管理的任务,3.施工成本管理的内容,4.施工项目成本管理的程序,5.施工项目各阶段成本管理的任务施工前期

（1）工程投标阶段报价

（2）施工准备阶段落实,施工期（成本控制）施工任务单、限额领料单等结算资料与施工预算的比对,月度成本核算，对外经济合同履行情况，定期检查。

验收期重视验收、及时结算、保修计划。

6.1.2施工成本管理的措施,1.组织措施：

成本管理领导亲自抓，全员参与，成本管理深入基层、落实到人，明确任务和分工、明确责、权利。

2.技术措施：

优选施工方案，进行技术经济比较等。

3.经济措施：

编制资金使用计划，确定、分析施工成本管理目标进行风险分析，从而制定防范性对策。

4.合同措施：

以合同为依据，合同措施控制施工成本，应贯穿整个合同周期，从合同谈判开始到合同终结全过程。

施工成本管理是项目施工本管理活动从开始到结束的一系列按一定程序或步骤完成的流程性管理活动。

贯穿整个施工企业纵向和横向全方位生产经营活动的循环过程，在此过程中，人人都应负有成本责任，因此企业要有标准可行的成本管理体系、制定详细的成本计划与指标、配以严格的成本管理制度相呼应，做到连续不断的（PDCA）循环管理，企业才可持续发展。

6.2施工项目成本计划,1.施工项目成本计划概念,以项目经理为负责人、以成本预测为基础，预先确定的施工生产耗费的总水平，为项目计划分解及制定各级成本实施方案做好准备。

成本预测的继续、是检验项目经理部技术、经济管理能力的过程。

2.施工项目成本计划特征,具有积极主动性全寿命周期理论（总成本计划）全过程动态控制成本最小化及赢利最大化,6.2.1施工成本计划的类型,1.竟争性成本计划（估算或预测成本计划）2.指导性成本计划（选派项目经理阶段的预算成本计划，是对竟争性成本计划的进一步深化得来的一个目标成本计划）。

3、实施性成本计划（施工准备阶段施工预算成本计划，可控制、可操作的具体的现场计划）,6.2.2施工成本计划的编制依据与程序,1、成本计划的编制依据（P149）2、成本计划编制原则

（1）兼容先进性和可操作性

（2）弹性原则（3）可比性原则（4）与其它计划相协调的原则技术上可行、经济上合理原则。

3.成本计划的编制程序：

过程：

自上而下的分解和自下而上的汇总。

程序：

搜集资料成本预测（目标成本）分解落实（费用构成方式或工程项目构成方式或时间进度方式、）草案正式计划。

项目目标成本=预计结算收入税金项目目标利润；目标成本降低率=目标成本降低额/项目的预算成本。

（施工成本的质量指标）,4.施工成本计划的指标和有关表格（P151）,

（1）施工成本计划指标（总成本指标和按人工，材料等汇总的各主要生产要素计划成本指标。

1）施工成本的质量指标：

施工成本降低率。

2）施工成本的效益指标：

责任目标总成本-计划总成本（成本节约目标值）

（2）成本计划的相关表格6.2.3按施工成本组成编制施工成本计划的方法,按施工成本组成分解可有两种方式：

（1）按人工费、材料费、机械使用费、措施费和间接费编制。

（2）按固定成本和变动成本编制6.2.4按项目组成编制施工成本计划的方法（P152）按项目组成分解结构又称工作分解法，以实物量为基础6.2.5按工程进度编制施工成本计划的方法利用项目进度横道图编制成本计划，可用时间成本累计S曲线表示，也可用时标网络图上按月编制成本计划,工期累计计划成本曲线,S曲线：

计划成本项目单元持续时间。

绘制方法：

（1）绘制横道图（按最早时间）

（2）将工程成本在项目单元上分配（3）在时间轴上汇集成本例:

见下图,6.3工程变更价款的确定,6.3.1工程变更价款的确定程序1、工程变更

（1）发包人对原设计变更（不迟于变更前14天前通知承包人，承包人无权拒绝.。

）

（2）承包人对原设计进行变更，不得随意变更，合理建议变更，须经监理工程同意，并报业主批准.。

2.工程变更价款的确定程序（图6-4P156）工程变更确定后14天内，如涉及工程价款调整的，承包人提出变更设计追加合同价款要求的报告，经发包人审核、确认后相应调整合同价款。

否则认为不涉及合同价款的调整。

6.3.3工程变更价款的确定方法首先应尽量采用合同中已有的能够适用或者能够参照适用的.。

6.4工程费用的结算,6.4.1工程费用的结算方法1.结算方式

（1）按月结算

（2）竣工结算（3）分段结算（4）结算双方约定其它结算方式结算2、有关工程价款结算的规定

（1）建筑安装工程价款结算的一般程序：

工程预付款及其扣回；工程进度款支付；竣工结算；保修金的返还。

（2）预付款（预付备料款），预付时间不迟于约定开工日前7天，.。

预付款扣回起扣点：

T=P-M/NT起扣点；P承包工程合同总额；M工程预付款数额；N主要材料、构件所点比重（3）工程进度款的支付（中间结算）（P160）合同示范文本作了详细规定，对支付程序、时间、支付金额计量及计价，工程变更价款结算等均有详细规定.。

（4）竣工结算竣工结算价款=合同价款+施工过程中合同价款的调整额-预付及已经结算的工程价款（应按合同留保修金）6.4.2工程费用的动态结算（略）6.2.3FIDIC合同条件下的工程费用结算（略）,6.5施工成本控制与分析6.5.1施工成本控制的原则及依据,1.施工成本控制的原则

（1）成本最低化原则

（2）全面成本控制原则（全企业、全员、全过程）（3）动态控制原则（4）目标管理原则目标管理的计划、实施、检查、处理（PDCA）（5）责、权、利相结合的原则,2.施工成本控制的依据,

（1）工程承包合同

（2）施工成本计划（3）进度报告（4）工程变更设计、进度计划、施工条件、技术规范、施工次序、工程数量等。

（5）施工组织设计及分包合同文本。

6.5.2施工成本控的步骤,

（1）比较：

施工计划成本值与实际值逐项比较

（2）分析：

分析偏差产生的原因（是成本控制的核心）。

（3）预测：

据实施工情况，估算整个项目完成时的施工成本。

（4）纠偏：

采取适当措施纠偏；使偏差尽量小（最具实质性的一步）。

（5）检查：

对工程进展进行跟踪和检查，检查进展及纠偏重于措施的执行情况和效果、积累经验。

6.5.3施工成本控制的方法,1.施工成本的过程控制法主要控制对象

（1）人工费的控制：

量价分离，作业用工和另星用工分开，控制非定额用工的是控制人工支出的重点。

避免返工及重复用工。

（2）施工材料费的控制：

材料用量及价格控制。

（采购供应、计划保管、领料限额、规章制度、技术措施控制）,（3）机械使用费控制（4）施工分包费用控制2.赢得值法（挣得值法）赢得值法是一种能全面衡量工程进度、成本状况的整体方法，其基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度，它不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡量，是一种完整和有效的工程项目监控指标和方法。

赢得值法作为一项先进的项目管理技术，到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采用赢得值法进行工程项目的费用、进度综合分析控制。

（1）赢得值法三个基本参数：

1）已完工作预算费用（BCWP）：

也就是承包人获得（挣得）的金额，故称为赢得值或挣值。

已完工作预算费用=已完成工作量*预算单价2）计划工作预算费用（BCWS）：

即根据进度计划，在某一时刻应该完成的工作，以预算为标准所需要的资金总额，一般来说，除非合同有变更，BCWS在工程实施过程中应保持不变。

计划工作预算费用=计划工作量*预算单价3）已完工作实际费用（ACWP）：

已完成工作实际费用，或实际成本，即到某一时刻为止，已完成的工作所实际花费的总金额。

已完工作实际费用=已完成工作量*实际单价,

（2）赢得值法的4个评价指标费用偏差：

CV=BCWP-ACWP进度偏差：

SV=BCWP-BCWS费用（成本）绩效指数:

CPI=BCWP/ACWP进度绩效指数:

SPI=BCWP/BCWS偏差分析可采用不同的表达方法，常用的有：

1）横道图法用不同的横道标识BCWP，BCWS，ACWP，横道的长度与费用大小成正比。

（管理高层用）2）表格法（见表6-4P173）,例：

某工程项目总成本为312万元，总工期为150天。

现工程进行了60天。

已完工作预算费用110万元（BCWP）；已完工作实际费用116万元（ACWP）；计划工作预算费用120万元（BCWS）；费用偏差CV=110-116=BCWP-ACWP=-6万元进度偏差SV=110-120=BCWP-BCWS=-10万元费用绩效指数CPI=BCWP/ACWP=110/116=0.951进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS=110/120=0.921,在某一时间进行检查，已完工程计划成本为b，已完工程实际成本为a，成本增加了。

工程完成日期为tb，计划工期为tp，工期拖延了。

3）曲线法（图6-6）赢得值法评价曲线,a）偏差原因分析表（表6-5P174）产生偏差的原因主要有:

物价上涨、设计原因、业主原因、施工原因、客观原因。

b）赢得值法参数分析与对应措施表（表6-6P175）c）赢得值法分析应用两个比较（费用和进度的比较），得出两个评价（费用超支或节约及进度超前或拖延）成本控制的前提是据预先制订的工作成本计划和控制基准，成本控制贯穿于项目施工的始终。

6.5.4施工成本分析的依据（略）,1、会计核算2、业务核算3、统计核算6.5.5施工成本分析的方法1.成本分析的基本方法

（1）比较法实际指标与计划指标比较、本期实际指标与上期实际指标比较、本企业与本行业平均水平比较。

（2）因素分析法（3）差额计算法（4）比率法,2.综合成本的分析方法

（1）分部分项工程成本分析

（2）月（季）度成本分析（3）年度成本分析（4）竣工成本综合分析,预算成本：

12001.0285=104040实际成本：

12501.03582=106087.5

（1）12501.0285=108375-（+4335）

（2）12501.03585=109968.75-（+1593.75）（3）12501.03582=106087.5-（-3881.25）实际成本：

104040+（4335+1593.75-3881.25）=106087.5由以上分析可以看出：

（1）工程量增加造成的成本增加；

（2）实际损耗率的增加造成材料费的增加（3）材料价格降低。