高中政治人教A版必修一财政与税收作业.docx

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高中政治人教A版必修一财政与税收作业

课时微训练8　（财政与税收）

1．财政是国家凭借自身拥有的政治权力，强制进行的社会收入的分配。

下列对此理解正确的是

①财政的内容是国家对社会收入的分配

②财政具有固定性的特点

③财政的本质是一种分配关系

④财政就是财政收入

A．①②B．③④

C．①③D．①④

解析：

财政的内容是国家对社会收入的分配，财政的本质是一种分配关系，①③正确且符合题意；税收具有固定性的特点而不是财政，②说法错误；国家的收入和支出就是财政，④说法错误。

故本题答案选C。

2．从2017年春季学期起，中央财政对全国城市和农村地区义务教育阶段学生免费提供国家课程教科书；各地组织编写、选用的地方课程教材一律免费提供给义务教育阶段学生使用，所需资金由地方财政承担。

此举的目的在于

A．进一步夯实义务教育的基础地位

B．发挥财政对国家治理的支柱作用

C．促进教育公平提高全民文化素质

D．扩大财政对义务教育的支出规模

解析：

从2017年春季学期起，中央财政对全国城市和农村地区义务教育阶段学生免费提供国家课程教科书，此举的目的促进教育公平，提高全民文化素质，C项正确且符合题意；A、B、D三项都不是此举的目的，均应排除。

故本题答案选C。

3．为了打破液氢、液氦温区大型低温技术长期受制于人的被动局面，国家财政部于2011年部署国家重大科研装备“大型低温制冷设备研制”这一重大任务，2015年4月和2017年10月，中国科学院理化技术研究所先后成功突破液氢、液氦温区的低温制冷技术，并依托该技术创立了产业化企业。

由此可见

①国家财政能够促进科技资源的合理配置

②国家财政可以促进经济社会协调发展

③国家财政支持是推动科技发展的关键

④我国市场经济具有集中力量办大事的优势

A．①②B．①④

C．②③D．③④

解析：

国家财政部部署国家重大科研装备“大型低温制冷设备研制”，这表明国家财政能够促进科技资源的合理配置，①正确；材料没有体现国家财政可以促进经济社会协调发展，②不选；国家财政支持并不是推动科技发展的关键，③不选；由国家财政部来部署国家重大科研装备“大型低温制冷设备研制”，这表明我国市场经济具有集中力量办大事的优势，④正确。

故本题答案选B。

4．党的十九大提出乡村振兴战略，但当前“三农”的很多领域还是投资的洼地，今后怎样把财政资金用好，提高它的使用效率，这是一篇“大文章”。

写好这篇“大文章”需要

A．提高财政资金分配效率B．持续增加财政收入

C．优化财政支出结构D．保障公共财政收入平衡

解析：

国家持续增加对农业的投入，但当前“三农”的很多领域还是投资洼地，这说明写好把财政资金用好，提高它的使用效率这篇“大文章”，需要国家优化财政支出结构，C项符合题意；材料主要强调对农业的财政支出结构不合理，未涉及到财政资金分配效率、财政收支平衡和增加财政收入，A、B、D三项不符合题意。

故本题答案选C。

5．2017年8月31日，第十二届全国人大常委会第二十九次会议召开。

会议指出，2017年以来，我国经济发展保持稳中向好态势，经济运行在合理区间。

国家财政能促进经济平稳运行，下列措施中对应正确的是

①经济增长滞缓时——扩张性财政政策——发行国债，刺激社会总需求

②经济增长滞缓时——扩张性货币政策——增加支出，减少税收

③经济发展过热时——紧缩性财政政策——抑制总需求，稳定物价

④经济发展过热时——紧缩性财政政策——增加信贷规模，减少货币供应量

A．①②B．①③

C．②④D．①④

解析：

②错误，“增加支出，减少税收”属于财政政策，而不是货币政策；④错误，“增加信贷规模，减少货币供应量”属于货币政策，而不是财政政策。

为保持经济运行在合理区间运行，当经济增长滞缓时，可以采取扩张性财政政策，通过发行国债，刺激社会总需求的方式来刺激经济的发展；当经济发展过热时，应该采取紧缩性财政政策从而抑制总需求，稳定物价，①③入选。

故本题答案选B。

6．随着经济的持续健康发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。

现在，中央财政从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地方。

由此可见

①对国家来说，财政收入越多越好

②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展

③财政具有促进资源合理配置的作用

④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

A．①②B．③④

C．①④D．②③

解析：

随着经济的持续健康发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。

这说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，④符合题意；现在，中央财政从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地方，这说明财政具有促进资源合理配置的作用，③符合题意；在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展，①②错误。

故本题答案选B。

7．2017年9月27日，美国政府公布了税改方案，极有可能在全世界范围内引发减税浪潮。

目前，英国政府已经宣布，到2020年将企业所得税从20%降到17%，法国、印度等也正在制定减税计划。

相关专家指出，我国也应筹划减税降费方案，应对可能到来的新一轮全球税收竞争。

各国争相减税旨在

A．适应经济发展需要，深化税收制度改革

B．释放国家政策红利，促进收入分配公平

C．降低企业生产成本，增强市场活力

D．加快对外贸易发展，推进外贸结构优化

解析：

题目中，目前，美国、英国均已公布相关的税改方案，减免企业的税负，此外，法国、印度等也正在制定减税计划。

相关专家指出，我国也应筹划减税降费方案，应对可能到来的新一轮全球税收竞争。

各国争相减税旨在降低企业生产成本，增强市场活力，C项入选；其他选项表述均与题意不符。

故本题答案选C。

8．自2017年12月1日至2019年12月31日，我国对金融机构向农户、小型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这一政策

A．没有违背税收固定性特点

B．有利于降低小微企业的贷款成本

C．会降低财政对经济的支持力度

D．说明扩张性的财政政策能促进经济发展

解析：

题目中，我国对金融机构向农户、小型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

这一政策没有违背税收固定性特点，A项入选；B项错误，该做法不会降低小微企业的贷款成本；C项错误，该做法实际上是间接加大财政对经济的支持力度；D项错误，其表述与题意不符。

故本题答案选A。

9．新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1∶9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。

这一变化产生的传导过程是

①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级

②加强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设

③完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡

④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力

A．①④B．②④

C．②③D．①③

解析：

新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》提到的将排污费转换为环保税，全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成会加强政府执法的规范性，督促企业履行环保责任，进而推进生态文明建设，②符合题意；另外能够理顺中央和地方财政分配关系，增加地方财政收入，进而提高地方政府调控能力，④符合题意；将排污费转换为环保税，并未提高环境污染成本，①不符合题意；这一变化没有完善国家税收制度，也不涉及实现财政收支平衡，③不符合题意。

故本题答案选B。

10．当前，简并税率、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。

2017年7月1日起，我国取消13%的增值税税率，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

这有利于

①减少重复征税，降低企业的税收负担

②优化税种结构，拓宽财政收入的来源

③加大税收支持力度，促进农业发展和民生改善

④建立现代财税制度，更好地发挥增值税的作用

A．①②B．①④

C．②③D．③④

解析：

①表述的是增值税的作用，与题意不符；②中“拓宽财政收入的来源”的表述错误。

题目中，我国取消13%的增值税税率，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

这有利于加大税收支持力度，促进农业发展和民生改善，建立现代财税制度，更好地发挥增值税的作用，③④入选。

故本题答案选D。

11．美国一游客到中国旅游一个月，期间购买了一些彩票，回国后不久他得知自己所买彩票中了30万元的大奖。

该游客如果到我国兑奖，是否缴纳个人所得税

A．应缴纳，因为该奖额是在我国境内取得的应税收入

B．应缴纳，因为无论在我国境内居住是否满一年，只要有境内所得就要缴纳

C．不必缴纳，因为其不是我国公民

D．不必缴纳，因为其在我国的居住期限不满一年

解析：

我国个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税。

该游客如果到我国兑奖，应缴纳个人所得税，因为该奖额是在我国境内取得的应税收入，A项正确且符合题意；B、C、D三项说法都是错误的。

故本题答案选A。

12．据统计，2017年上半年，各地税务、公安机关查处各类发票违法犯罪案件近3万起，查处非法发票1760万份，抓获犯罪嫌疑人2126人，查处违法企业2.9万户，查补收入46.4亿元。

查处各类发票违法犯罪案件

①是国家在惩治欠税、抗税等违法行为

②体现了税收具有强制性的特征

③夯实了国家履行职能的物质基础

④是国家调节收入分配的重要手段

A．①②B．②③

C．①④D．③④

解析：

各类发票违法事件属于偷税行为，不属于欠税、抗税行为，①不选；国家查处各类发票违法犯罪案件，这体现了税收具有强制性的特征，②正确；国家查处各类发票违法犯罪案件，查补收入，这夯实了国家履行职能的物质基础，③正确；查处各类发票违法犯罪案件不属于调节收入分配的重要手段，④不选。

故本题答案选B。

13．阅读材料，完成下列要求。

贯彻落实中央经济工作会议精神，2018年国家财政支出大幅度向改善民生倾斜，如教育、医疗卫生、养老、低保等方面。

同时，国家财政还加大了对交通运输、水利等基础设施，治安、消防、环保等公共服务以及国防、科技等领域的投资力度。

此外，还针对经济增速放缓，下行压力加大的形势采取了积极的财政政策，增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

2018年要继续做好财政工作，充分发挥好财政的作用。

（1）结合材料，运用所学财政知识说明财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用。

（2）如何保证财政收入稳步增长，从而保证财政作用的发挥。

解析：

（1）本题考查的是财政的作用，解答本题首先要求考生对材料进行充分解读，从中提取出关键性的信息，结合所学的相关知识进行分析作答即可。

（2）本题考查的是对教材基础知识的记忆与运用能力。

根据所学的相关知识，要保证国家财政收入的增加，首先需要大力发展经济，因为经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；其次，需要理顺收入分配关系，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高即可。

答案：

（1）①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

2018年国家财政支出大幅向教育、医疗卫生等民生领域倾斜体现了这一点。

②财政具有促进资源合理配置的作用。

2018年国家财政加大对交通运输等领域的投资，解决了完全靠市场配置资源的不足。

③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2018年国家采取积极的财政政策保证了经济的平稳增长。

（2）①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有大力发展经济，不断增加社会财富，才能保证财政收入稳步增长。

②国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

14．阅读材料，完成下列要求。

当前，我国经济下行压力加大，国家实施积极的财政政策，助力经济企稳。

材料一　2017年我国赤字率保持在3%，适度扩大支出规模，提高支出的有效性和精准度，重点支持新能源、新材料、生物技术和新医药、节能环保等新兴产业发展。

财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，支持落实“三去一降一补”重点任务，支持制造业改造升级。

材料二　2017年4月19日，国务院召开常务会议，决定简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%；扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，进一步加大减税力度。

（1）结合材料一和所学经济知识，谈谈积极财政政策在助力经济企稳中的作用。

（2）有人根据材料得出结论：

“要推动经济发展，就必须实施减税政策。

”运用财政与税收的相关知识对此观点加以评析。

解析：

（1）本题考查的是财政的作用的相关知识。

根据材料的表述，结合所学的相关知识可以从扩大财政支出规模，可以刺激社会总需求增长，拉动经济增长；保障重点领域开支需要，优化财政资金支出结构，可以为新兴产业发展提供物质保障，推动经济转型升级以及财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，可以促使社会总供给与总需求保持基本平衡，促进国民经济平稳运行等角度进行分析作答即可。

（2）解答评析类问题，基本的方法是“一分为二”，也就是辩证思维。

既要分析观点的合理性，又要分析其片面性。

答题套路是：

“教材原理＋分析＋正确的做法”。

故首先需要考生明确，在当前经济下行压力加大的情况下，我国实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新，即要说明该观点有其合理之处；其次，需要说明该观点的不合理的原因主要有两条，即一方面，如果过多减税会导致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展；另一方面，在经济发展过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策，通过增加税收给经济“降温”，这时减税不但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。

答案：

（1）①扩大财政支出规模，可以刺激社会总需求增长，拉动经济增长。

②保障重点领域开支需要，优化财政资金支出结构，可以为新兴产业发展提供物质保障，推动经济转型升级。

③财政资金优先用于支持推进供给侧结构性改革，可以促使社会总供给与总需求保持基本平衡，促进国民经济平稳运行。

（2）①在当前经济下行压力加大的情况下，我国实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新，故题中观点有其合理之处。

②税收是实现国家各项职能的物质基础，如果过多减税会导致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展。

③在经济发展过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策，通过增加税收给经济“降温”，这时减税不但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。