陕西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷Word文档下载推荐.docx
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降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
6.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
与一定样本的病人面谈
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
与医院最高层面谈
7.内部审计活动的外部评估不可能去评价
对内部审计活动的章程的遵守情况；
对内部审计专业实务标准的遵守情况
对内部审计活动的成本—收益进行分析
内部审计活动所采用的工具和技术
8.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
运用其个人判断；
将其与其他职业准则相比较；
顺从被审计人的愿望；
谨慎决定是否采用这类标准。
9.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
根据标准和备选方案的重要性来排列
具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
10.下列哪项是局域网的服务器？
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
11.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
12.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
13.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
14.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
曲线关系。
正比关系。
反向关系。
压力与工作表现无联系。
15.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
16.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
17.撰写书面正式审计报告的目的是
有利于被审计方采取行动
明确说明高级管理层应采取的改进措施
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
记录审计发现，提出改进建议
18.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
19.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
20.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
21.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
23.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
a．使命描述
b．目标
c．优先次序
d．计划／控制循环
24.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
25.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
26.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
定义
控制
测量
改进
28.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
29.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
a．一次性薪金增加
b．全部工资
c．以技能为基础的评价
d．利润分享
30.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
31.成本节约的定位属于
a.项目结果审计；
b.财务审计；
c.合规性审计；
d.经营审计。
32.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；
Ⅱ、销售额增加了10%；
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
只有Ⅰ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅲ是对的。
33.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
系统维护的困难。
无法考虑其它方法。
系统开发时间的增加。
以上三项都对。
34.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
无效账号
电子文件的准确性和完整性
虚构的员工
多余的工资支付
35.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
36.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
扩大函证的样本规模，增加储户；
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
37.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在，如果
没有进行其他测试。
测试数据的结果与预期结果相符合。
查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
38.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
39.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
40.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
41.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
42.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。
某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。
他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。
然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。
他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。
在此情况下
4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；
内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。
43.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
所有程序的效率得到优化；
数据一致性规则得到连贯应用；
文件中不会出现过期的数据区域；
用户坚定地使用新系统。
44.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
45.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
保证所有的审计测试都被完整地记录。
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
46.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
47.下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
48.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
最早开始时间和最早完成时间
最晚开始时间和最晚完成时间
最早开始时间和最晚开始时间
最早完成时间和最晚完成时间
49.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
50.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
电压猛增，从而损坏计算机设备；
未知原因的数据丢失和改变；
不完全的备份、恢复和权变计划；
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
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