13级中级财务会计学生实验报告.docx

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13级中级财务会计学生实验报告

学生实验报告

课程名称

中级财务会计

（二）

实验成绩

实验项目名称

企业负债、损益业务的核算

批阅教师

实验者

学号

专业班级

实验日期

一、实验预习报告（实验目的、内容，主要设备、仪器，基本原理、实验步骤等）（可加页）

（一）实验目的

1、巩固企业负债、损益相关业务的理论学习效果，着重增加对企业负债、损益相关业务处理的感性认识，为会计记账岗位的实务工作打下基础；

2、进一步熟练掌握企业负债、损益相关业务的计量与会计处理，提高并加快学生动手能力的培养，提升学生处理会计业务的速度与质量；

3、培养学生认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；

4、缩短学生从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。

（二）实验内容

1.建应交税费明细帐：

①2013年01月01日，东方家具XX会计员根据期初账户余额，建立“应交税费-未交增值税”明细账。

②2013年01月01日，东方家具XX会计员根据期初账户余额，建立“应交税费-应交营业税”明细账。

③2013年01月01日，东方家具XX会计员根据期初账户余额，建立“应交税费-应交城市维护建设税”明细账。

④2013年01月01日，东方家具XX会计员根据期初账户余额，建立“应交税费-应交教育费附加”明细账。

⑤2013年01月01日，东方家具XX会计员根据期初账户余额，建立“应交税费-应交地方教育附加”明细账。

2.负债业务的核算

12013年01月31日，东方家具XX购买福利用品并发放，根据背景资料填制福利费用分配表。

（注：

金额保留两位小数，分配率保留五位小数，尾数差异统一在‘高档办公椅’调整）

2承上题，2013年01月31日，东方家具XX购买福利用品并发放，根据上题的福利分配表及本题的背景单据编制记账凭证。

（记108号1/2,108号2/2）

32013年01月31日,东方家具XX根据背景单据填制工资总额汇总表。

42013年01月31日，东方家具XX根据工资计算表及工资汇总表中基本生产工资，及各生产车间工时，计算工资费用分配表。

（注：

金额保留两位小数，分配率保留五位小数，如因四舍五入造成尾数差异的，统一在‘高档办公椅’数据中进行调整）。

5承3-4题，2013年01月31日，东方家具XX计算本月工资，根据前3题的工资总额汇总表、4题的工资分配表及本题的背景单据，编制记账凭证。

（记109号1/3,109号2/3,109号3/3）

62013年01月31日，东方家具XX按应发工资数的2%计提工会经费，根据背景单据编制记账凭证。

（记110号1/2,110号2/2）

72013年01月31日，东方家具XX按工资总额汇总表应发工资为基数计提公司应承担的社保费（其中基本养老保险公司承担20%、医疗保险公司承担10%、失业保险公司承担1%、工伤保险公司承担0.5%、生育保险公司承担0.8%），根据背景单据编制记账凭证。

（记111号1/2,111号2/2）

3.损益业务的核算

①2013年01月02日，东方家具XX销售办公桌椅给东百商场股份XX，根据购销合同开具销售单。

②承上题，2013年01月02日，东方家具XX销售办公桌椅给东百商场股份XX，根据上题销售单填制出库单。

③承1-2题，2013年01月02日，东方家具XX销售办公桌椅给东百商场股份XX，根据1题的销售单（会计联）及本题的背景单据编制记账凭证。

（已预收部分货款，货款通过“预收账款”核算）（记005号）

4.会计报表的编制

（1）实训目的

通过实训，能够掌握主要会计报表编制的原则、依据、要求方法，包括资产负债表、利润表等主要报表

（2）实训资料

1.东方家俱XX为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，适用所得税率为25%，根据已有XX记录编制2013年01月31日，东方家具XX资产负债表。

2.根据有关损益科目发生额净额编制2013年01月31日，东方家具XX利润表。

（三）主要设备、仪器

1.网中网财会软件之成本会计模块

2.网址：

172.31.254.193:

8080

3.实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块

（四）基本原理

1.负债业务的核算

负债，指企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

企业的流动负债有：

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬等

企业的长期负债有：

长期借款、应付债券、长期应付款等。

（1）短期借款

借：

银行存款

贷：

短期借款

借：

财务费用

贷：

应付利息

借：

短期借款

应付利息

财务费用

贷：

银行存款

（2）应付账款、应付票据、预收账款

借：

原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

应付账款/应付票据/预收账款

借：

应付账款/应付票据

贷：

银行存款

（3）应交税费

借：

营业税金及时附加

贷：

应交税费

（4）应付职工薪酬

借：

生产成本/制造费用/管理费用/营销费用

贷：

应付职工薪酬

借：

应付职工薪酬

贷：

银行存款

2.收入业务的核算

（1）提供劳务取得的收入

1.完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。

借：

劳务成本

贷：

银行存款/库存现金/应付职工薪酬

借：

应收账款/银行存款

贷：

主营业务收入（本年确认的收入）

借：

主营业务成本（本年未确认的成本）

贷：

劳务成本

（2）商品销售收入

借：

银行存款/应收帐款/应收票据

贷：

主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：

主营业务成本

贷：

库存商品

3.成本费用业务的核算

其他业务收支的核算

借：

银行存款

贷：

其他业务收入

借：

其他业务成本

贷：

原材料

应付职工薪酬

累计折旧

累计摊销

（五）实验步骤

1.登陆上述网址，点击中级财务会计模块进入；

2.以学生本人XX作为用户名，初始口令为“123456”，进入学生界面，更改口令；

3.进入“作业或考试”，进行存货采购、固定资产、投资业务处理的实验；

4.实验完毕，点击数据保存，并点击提交；

5.将自己所做实验环节进行下载并打印，粘贴于本实验报告中相应位置。

（六）实验条件

（1）网中网财会软件之中级财务会计模块

（2）网址：

172.31.254.124:

8080/

（3）实验题目、案例以及背景资料——指导教师提前编写并录入相应模块

二、实验过程记录（包括实验过程、数据记录、实验现象等）（可加页）

1.建应交税费明细帐

过程截图：

过程分析（手写）

实验结果分析（格式要求：

小四、宋体、1.5倍行距）

2.负债业务的核算

（1）过程截图：

过程分析（手写）

（2）过程截图：

过程分析（手写）

（3）过程截图：

过程分析（手写）

（4）过程截图：

过程分析（手写）

（5）过程截图：

过程分析（手写）

（6）过程截图：

过程分析（手写）

（7）过程截图：

过程分析（手写）

实验结果分析（格式要求：

小四、宋体、1.5倍行距）

3.销售业务的核算

（1）过程截图

过程分析（手写）

（2）过程截图

过程分析（手写）

（3）过程截图

过程分析（手写）

实验结果分析（格式要求：

小四、宋体、1.5倍行距）

4.会计报表的编制

（1）实训目的

通过实训，能够掌握主要会计报表编制的原则、依据、要求与方法，包括资产负债表、利润表等主要报表。

（）实训资料

（2）实训资料

1.东方家俱XX为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，适用所得税率为25%，根据已有XX记录编制2013年01月31日，东方家具XX资产负债表。

2.根据有关损益科目发生额净额编制2013年01月31日，东方家具XX利润表。

资产负债表：

利润表：

实验结果分析