四川省内审师《分析技术》：标准化组织框架考试试卷Word文件下载.docx
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b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
5.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
预付款资金的合并；
采购职能的合并；
法律职能的合并；
营销职能的合并。
6.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
7.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
8.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
9.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
10.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
11.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为
收入中心
成本中心
利润中心
服务中心
12.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
有关审计发现原因的意见表述；
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；
对审计期间形成的事实和意见的表述；
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
13.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同
工期加材料合同
完全固定价合同
成本加固定费用合同
成本加奖励加费用合同
14.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
15.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
16.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标，不如说是战略。
17.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生
电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。
18.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
扩大函证的样本规模，增加储户；
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
19.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
长期日程安排表。
审计方案。
审计部门的预算。
内部审计章程。
20.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
21.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
调查问卷容易完成；
调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
22.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
23.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
24.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
25.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
26.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
I和IV
I和II
II和IV
III和IV
27.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
与组织中的工会谈判
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
28.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
要求公司管理人员取消此项工作
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
两个人负责此工作，以减少失败风险
29.工作底稿档案应该保留
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
到首席审计执行官确定的期限；
直到审计委员会释放它们；
直到后续追踪结束。
30.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
31.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
32.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
33.下面的流程图描述了
程序编码检查；
平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
34.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
35.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
a.熟练运用内部审计准则；
b.理解管理原则；
c.良好的人际沟通；
d.用量化方法承担培训课程能力。
36.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
37.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现；
有预算并经批准；
已计划并能实现；
被要求并经批准。
38.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
39.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
40.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
41.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
42.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
43.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
44.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
口头批评该审计人员
立即解雇该审计人员并向委员会报告
由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
45.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
b．证明系统符合国际审计要求。
c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
46.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
因为没有收集有关违例事件的信息。
47.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
被检查领域的重要性；
内部控制系统的充分性；
预测分析性程序结果的准确度；
以上答案都正确。
48.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
49.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
b.证明现金状况的公正性；
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
50.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
8
升级会员 