河北省下半内审师《内部审计基础》：独立性和客观性模拟试题文档格式.docx

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4.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是

提取；

分类；

合并；

连接

5.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

仅为Ⅰ和Ⅱ

仅为Ⅱ

仅为Ⅰ和Ⅲ

仅为Ⅱ和Ⅳ

6.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

7.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

8.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

9.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

10.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；

但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

11.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

制定业绩标准；

适当地可得到的数据文件；

内部审计活动章程的批准；

独立的内部审计活动的建立。

12.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

采购部门；

质量控制部门；

应付账款部门；

产业工程部门。

13.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

将潜在的利益冲突通知供货商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

14.内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。

内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。

假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；

以上答案都正确。

15.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

16.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

17.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

18.每份单独的工作底稿至少应包含

内部审计师的全面意见的表达；

标记图例；

所审核的内部控制系统的完整流程图；

描述性标题。

19.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

20.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

差异估计

试点样本

回归

发现抽样

21.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

a.杂数代码。

b.访问代码。

c.目标代码。

d.源代码。

22.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

＄2，500，000

＄10，000，000

＄1，600，000

＄2，000，000

23.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

24.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

25.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

26.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

估计值等于总体均值的真值；

实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

标准差不大于总体平均值的10%；

实际总体均值存在于给定的置信区间内。

27.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

应急计划

系统可行性研究

能力计划

例外报告

28.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

29.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

30.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

31.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

平均每小时有100位顾客得到服务。

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

队伍将无限延长。

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

32.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

不能发现某种类型的病毒；

使得安装其他软件变得非常复杂；

与系统操作冲突；

占据太多的系统资源。

33.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；

?

各部门员工的胜任能力；

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

34.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

对有关建议作出第一反应；

改进与业务客户的关系；

就最终报告的恰当发送达成一致；

向管理高层简述审计结果。

35.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

2，600，000美元;

2，750，000美元

2，850，000美元

2，860，000美元

36.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

37.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

发现抽样

38.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

只有Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

39.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

40.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

该分部当年未安排外部审计。

销售额增长10%。

管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

以上三项都对。

41.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

程序版本的变换在全网络上同进行；

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

合适的用户参加程序变换测试；

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

42.在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。

这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

标准；

条件

原因

结果

43.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

流程图法

矩阵图法

调查问卷法

详细描述法

44.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?

分层抽样

停一走抽样

45.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

这种状况意味着

只有一个控制强点

只有一个控制弱点

有一个控制强点和一个控制弱点

既没有控制强点也没有控制弱点

46.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。

内部审计师应该

详细听取每个人的陈述，并调查事实；

告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

建议他们去找公司法律部门。

47.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

48.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

49.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该

核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

50.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

发出商品

主营业务成本

生产成本

其他业务成本

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