《税务管理》作业1.docx
《《税务管理》作业1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务管理》作业1.docx（24页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
《税务管理》作业1
《税务管理》作业1
一、某私营工业企业，生产润滑油，于2011年4月10日办理工商营业执照登记，在未办理税务登记的情况下，于同年4月20日擅自伪造税务登记证达一年半之久，同年5月10日开始生产产品。
经群众举报，该市国税局2012年10月对其进行了纳税检查。
经查实，该企业上述行为属实。
问：
该企业在税务登记方面存在着哪些违法行为？
二、老丁是某国有企业职工，因企业不景气，于一年前下了岗。
贴息自家住房临街，老丁在半年前开个小商品经销店。
半年惨淡经营下来，小店效益一般。
这期间老丁发现附近有一些中高档，饭店，但缺少价格低廉的快餐店，一些学生、打工族要跑老远去买吃的，于是老丁决定不再经营百货而是开小吃店。
说干就干，很快老丁就去工商部门办理了营业执照的变更登记。
问：
接下来，老丁需要办理什么手续？
应在什么时间内去办理？
三、2011年7月16日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对面新华大街38号经营。
由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。
稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分帐簿的帐页毁损丢失。
6月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。
上述情况，该加油站均未报告税务机关。
问：
分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚。
（该加油站的违法行为均不属于情节严重）
四、2011年５月起，根据《税收征管法》的需要，Ａ县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。
某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。
同年７月中旬，地税局发现该餐馆在６月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴６月份应纳税款2000元。
该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。
问：
１、Ａ县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。
２、Ａ县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？
五、某企业主营家具生产、销售，兼营家具设计活动，2011年，税务机关对其一季度经营活动使用发票情况进行检查，发现如下情况：
1）为方便经营，领购的发票放在办公室，由销售人员和负责合同谈判的人员向办公室值班人员索取并自行填开，每月末办公室秘书整理开具清单，将开具情况报送财务部；
2）2011年1月收取A企业订购沙发预收款5万元，在2月将该批沙发发出，因对方3月验收使用，故3月份开发票作销售处理。
3）按照客人特殊要求生产办公桌一批，收取22万元支票，其中货款20万元，特别改制费2万元，分别开具增值税和营业税服务业发票。
4）用一批家具按市场零售价作价10万元换取一批木材，未开具和取得发票，故未计算销项税，只按照收购农产品自行计算进项税1.3万元。
要求：
请指出其问题及处理建议。
六、某针织内衣厂，属一户私营性质的从事针织企业，雇有工人20人，注册资金50万元，账务健全，专用发票由丁从雅负责保管、开具及购买。
法人代表朱家志，该厂于2001年4月申报办理一般纳税人，6月1日开始领购增值税专用发票，到2002年10月20日止，共领购专用发票8本200份。
2011年10月12日，根据举报线索，国税稽查局在对该厂进行稽查时，发现以下情况：
1）采用单联填开、大头小尾的方式开具发票。
仅从查实的四份专用发票比较，存根联价税合计金额6551.49元，抵扣联价税合计金额70961.20元，价税合计金额9.71元，其中税额相差9329.61元；
2）2012年1月，刘永方离开该厂时，朱家志应付刘永方的钱，刘永方在2012年8月到该厂拿走了3万多元的货抵账，并提出要2份增值税专用发票。
丁从雅就撕了2份专用发票给刘永方；厂长朱家志的哥哥朱家明在该厂买了3万多元的货，除按实开了一份3万多元的发票外，另外又撕出2份空白专用发票给朱家明。
3）2012年夏天，因存放发票的房子漏雨，造成部分发票毁损。
问：
该厂在发票管理上存在着哪些问题？
《税务管理》作业2
一、2011年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至12月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。
某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。
该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。
7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月25日前缴纳该月份税款。
７月20日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：
１、你认为税务机关的行政行为是否合法？
２、请你提出处理意见。
二、某集体工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租的楼房转租给某企业经营，将收取的租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳有关税费。
该县地税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定。
对此，该企业未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。
该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。
地税局在与公安局配合调查期间，得知该企业的法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）的迹象。
问：
该企业法定代表人李某是否可以出境？
为什么？
三、某企业财务人员2005年７月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税５万元。
2011年６月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。
该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：
税务机关是否可以追征这笔税款？
为什么？
四、2011年７月12日，某厂张会计在翻阅５月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。
问：
税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？
为什么？
退还税款有几种方式？
五、A公司全称为：
“利能达锅炉集团公司”，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：
“广安锅炉安装公司”，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。
A公司2011年1月发生如下业务：
（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。
（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。
（3）为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。
生产成本为10万元。
未从生产成本转出。
（4）因本公司浴池安装锅炉发生在建工程费用3万元，其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额3400元未做进项税额转出，其他费用1万元。
未从在建工程转出。
月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税70万元，2011年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。
问题与要求：
1、A公司和B公司是否属于关联企业？
依据是什么？
2、A公司销售给B公司的锅炉价格是否合理？
税务机关是否可以调整？
方法和依据是什么？
3、A公司为本单位浴池安装锅炉是一种什么行为？
4、计算A公司应补税增值税。
《税务管理》作业3
一、2011年６月20日，Ａ县地税局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。
该企业不服，在缴纳10万元税款后于６月25日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第８天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。
该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。
县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。
问：
１、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？
为什么？
２、Ａ县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？
二、某从事生产的个体工商户杨某，2011年３月１日领取营业执照并办理了税务登记。
但杨某一直未向税务机关申报纳税。
同年６月１日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。
该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：
补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。
问：
请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
三、据群众来信反映，某房地产开发企业自2007年成立以来，采取向商品房购买者收取的居民住房调节基金不入帐的手段，偷逃国家税收。
根据这一线索，某县地税局于2011年５月17日对该房地产开发公司实施税收专案检查。
经查实，居民住房调节基金属房地产开发公司在销售商品房时额外向购买者收取的商品房价外费用，并于2009年１月１日起停止收取。
该房地产开发公司在2007年至2008年期间，共取得居民住房调节基金收入150万元，全额计入“营业外收入”帐户中，未作商品房销售收入处理。
根据我国《营业税暂行条例》第五条和《税收征管法》第63条的规定，该房地产开发公司的这一行为已构成了偷税，于是县地税局依照法定的程序，对该房地产开发公司作出了追缴偷税税款和加收滞纳金，并处偷税数额80％罚款的决定。
该房地产开发公司对处罚决定不服，依法向县人民法院提起行政诉讼。
经法院审理，认为县地税局对房地产开发公司的处罚决定无效，决定予以撤销。
问：
人民法院为什么要撤销县地税局的处罚决定？
《税务管理》作业4
一、某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司2009年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7000元。
税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。
在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。
税务机关接受了这一请示，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。
听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。
税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5000元，其余罚款限期缴纳。
就此案情，请回答下列问题：
（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？
（2）该税务机关举行听证会存在哪些问题？
二、A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2011年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。
自2011年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。
2011年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。
责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。
8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。
张某不服，于8月25向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。
要求：
作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：
（1）南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
（2）复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?
三、2010年某地税局接到一封群众来信，举报该县公民李某偷逃个人所得税问题，县地税局立即组织人员进行调查取证，查明李某2009年取得多项收入，在没有法定扣缴义务人的情况下，没有申报缴纳个人所得税。
在经过告知、取证程序后，县地税局于2010年1月10日送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以2倍罚款。
李某对税务处理决定不服，于2010年3月13日向市地税局申请行政复议。
但是，直到2010年3月15日市地局仍未作出复议决定，李某决定向人民法院提起行政诉讼。
（1）李某可以向人民法院提起行政诉讼吗？
为什么？
（2）如果可以诉讼，李某应向哪一级人民法院提起诉讼？
《税务管理》考试复习题
一、单项选择题
1.某企业2008年转让技术所有权取得的所得为300万元，就该笔所得应纳所得税额（）万元。
（）
A.75B.37.5C.30D.0
2．从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（）内按规定设置账簿。
A．10B．15C．20D．30
3.在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价格D.成本与市场孰低
4.某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，预计使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，符合税收加速折旧的规定，企业采用双倍余额递减法，其2008年可税前扣除的折旧额为（）万元。
A.20B.36.67C.33D.40
5．扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10B．15C．30D．45
6.某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。
该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。
对于企业的该项业务，以下表述正确的是（）。
A.2008年企业所得税的应税收入是1600万元
B.2008年企业所得税的应税收入是400万元
C.2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元
D.2008年企业所得税申报时应调减收入400万元
7.某企业2008年6月购入机器设备一台，计税基础12万元，当月投入使用。
假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过多少（）万元。
A.1.2B.0.6C.2.4D.1
8．（）流程是税收征收管理的中心环节。
A．税款征收B．税务登记C．税务稽查D．纳税申报
9.下列财产中，税务机关不能采取税收保全措施的是（）。
A.易腐烂的商品B.个人唯一一套普通住宅
C.金银首饰D.单价5000元以下的商品
10．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。
A．2000元以上B．5000元以下
C．5000元以上，10000元以下D．2000元以上，10000元以下
11.2009年8月，税务机关发现H公司有两笔收入因计算错误少缴了税款，一笔为2004年11月少缴的3万元，另一笔为2007年3月少缴的7万元，则税务机关可以追征的税款数额是（）。
A.3万元B.4万元C.7万元D.10万元
12．税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的（）。
Ａ．免予处罚B．给予经济处罚C．给予行政处罚D．给予行政处分
13.2009年8月，甲公司欠缴税款200万元，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳。
2009年11月，税务机关决定依法采取强制执行措施。
在强制执行过程中，税务机关发现，该公司于2009年3月向C公司借款50万元，尚未归还，2009年7月被工商机关处以2万元罚款，尚未缴纳，2009年9月以不动产作为抵押，向D银行贷款100万元（期限1个月），到期未偿还。
请问，税务机关对哪些单位享有税收优先权。
（）
A.对C公司、工商机关、D银行均享有税收优先权
B.对C公司、D银行享有税收优先权，对工商机关不享有税收优先权
C.对D银行、工商机关享有税收优先权，对C公司不享有税收优先权
D.对C公司享有税收优先权，对D银行和工商机关不享有税收优先权
14．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。
Ａ．骗税B．偷税C欠税D．抗税
15.某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：
-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。
如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（）万元。
A.800B.110C.700D.300
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。
Ａ．万分之一B．万分之五C．千分之一D．千分之五
17．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（C）
A．50％以上3倍以下B．75％以上3倍以下
C．50％以上5倍以下D．75％以上5倍以下
18．税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。
A．宣布B．公告C通报D．通知
19．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（）。
Ａ．没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
B．税收优先于罚款、没收违法所得
C．罚款优先于税收和没收违法所得
D．没收违法所得应当优先于税收和罚款
20．税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（）不在强制执行措施的范围之内。
（）
Ａ．未缴纳的滞纳金B．商品货物
C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D．在开户银行或者其他金融机构的存款
21.2009年1月1日起，纳税人销售的下列货物中，可享受增值税免税政策的有（）。
A.化肥生产企业生产的硝酸铵B.商贸企业批发零售的农药
C.企业以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
D.企业销售1台自己使用过的应征消费税的小轿车且售价低于原始购买价格
22．某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（）。
Ａ．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月l日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
Ｃ．纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
Ｄ．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
23.明达公司贸易公司是一家饮料批发企业，该公司2009年2月开业，并于当月经主管税务机关批准取得一般纳税人资格，公司注册资本500万元，职工总人数35人。
2009年4月6日，该公司从主管税务机关领购了25份最大开票限额为万元的增值税专用发票。
4月27日，这25份专用发票全部对外开具，开票销售额20万元（不含税）。
4月28日，该公司向主管税务机关申请再次领购10份专用发票，则以下处理正确的是（）。
A.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款8000元
B.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款6000元
C.该公司当月再次申请领购专用发票时需预缴税款12000元
D.该公司当月再次申请领购专用发票时不需要预缴税款
24.关于延期申报，下列说法正确的是（）。
A.延期申报需经省级税务机关批准
B.经核准办理延期申报的，应在纳税期内按照上期应纳税款或者税务机关核定的税额预缴税款
C.延期申报可以事前申请也可以事后办理，应视具体情况而定
D.延期申报期限最长不得超过一个月
25．纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），可申请延期纳税。
A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D．当期货币资金在扣除应付职X_32资、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税款的
26.纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业（）。
A.产品相对较为单一的工业企业
B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业
C.商业批发企业D.商业零售企业
27.2009年1月1日起，以下货物中适用17%税率的有（）。
A.工业用盐B.居民用煤炭制品
C.电子出版物D.与中小学课本配套的各种纸制品或图片
28．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由（）的主管税务机关负责实施。
A．监管当地B．分支机构所在地
C．总机构所在地D．分支机构所在地和总机构所在地
29．纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。
A．基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员
B．基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员
C．上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员
D．基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员
30.2009年1月1日起，下列行为应征收增值税的有（）。
A.某钢铁企业利用自产的钢材加工成机床后用于本企业的生产
B.某软件公司受另一家公司委托为其开发ERP软件，软件的著作权属于双方共有
C.某白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金（该押金已于收取后2个月返还购买方）
D.某燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
31．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。
A．提请纳税人自行改正B．督促纳税人按照税法规定逐项落实
C．进行税务约谈D。
移交税务稽查部门处理
32.纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（）。
A.购进用于生产应税货物的货物所发生的运费
B.购进用于生产免税货物的货物所发生的运费
C.销售免税货物所发生的运费
D.用于生产应税货物的原材料、自制半成品在移库时所发生的运费
33．在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。
A．移交税务稽查部门处理B．主管税务机关约谈纳税人
C．主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施
D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
34.某食品厂2009年6月发生以下损失：
（1）1仓库遭受地震灾害，损毁面粉10000元（不含税，下同）；
（2）6月5日因仓库管理员疏忽，被盗走使用植物油一批，被盗走的使用植物油账面成本1000元，购进时支付运费100元。
则该企业应调减进项税额（）。
A.1430元B.1437元C.137元D.130元
35．下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是（）。
Ａ．某百货店为小规模
升级会员 