用友U8成本管理解决方案.docx

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用友U8成本管理解决方案

XXXXX项目

成本管理解决方案

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文控编号：

UF_NC_XXX

当前版本：

用友项目经理：

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客户项目经理：

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2010-03-09

李芸

此文档为初始版本文档。

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职务

备注

2010-03-

翟学明

文档格式、规范

版权声明：

本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提供非授权人阅读。

（版权所有UFIDA©）

1.文档说明

1.1.文档类别

本文档是在XXXXX与用友公司双方项目组通过对XXXXX各业务部门深入交流、细致的调研基础上，通过与XXXXX相关领导和业务人员的多次交流，结合用友公司在行业信息化项目设计、开发和实施中的成功经验编写而成的，属于业务解决方案类文档。

1.2.文档使用方法

本文档由用友公司项目组共同编写，并获得XXXXX和用友公司项目总监批准，是项目组实施XXXXX成本管理项目的依据，同时也是XXXXX成本管理项目验收的标准。

为保证项目的成功、缩短项目周期，XXXXX和用友公司双方都有义务保证目标业务实现方案的稳定性和完整性。

如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改，XXXXX和用友公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更，变更结果由XXXXX项目经理XXX和用友公司项目经理XXX签字生效。

系统建设完成后，上线切换及以后阶段原则上不能对方案进行变更。

1.3.术语定义

XXXXX公司简称XXXXX。

1.4.图例说明

2.成本管理整体解决方案总体描述

根据XXXXX的业务情况，并对**的成本管理需求和生产业务流程进行详细调研，结合用友公司成本管理产品，设计出此**ERP-NC项目成本管理的应用方案。

最初方案是基于前期调研和NC的现有基础数据、生产制造、财务核算和供应链管理模块综合应用的前提下，初步设定的，在接下来的系统建设阶段会具体确认方案设置细节和定稿最终应用方案。

XXXXX的产品特点是采用工序生产，一般会经过两个或两个以上工序即可完工入库。

生产流程是连续的，目前产品生产不存在工序变更、委外加工等情况。

因此对于按照工艺路线生产、末道工序进行销售的成品，建议物料生产档案中设置为启用工艺路线和不按成本中心统计产量，建立生产BOM，制订生产订单并生成相应的备料计划后，能够明确指定材料出库单据上的成本耗用对象，即能指定成本对象，将产品成本直接归集到成本对象上；如果无法归集到成本对象的成本则归集到产品经过的工序，再在工序中通过合理的成本动因对成本进行分配，最终结转到相应的产品上。

以上方案应用即可满足目前**成本管理核算的要求。

在系统运行稳定后，为满足成本管理精细化要求，则建议可以补充按生产订单核算成本，此种方案应用则需要生产管理系统等相关模块相应也作出调整来配合完成。

（按项目的生产特点和成本管理和核算实际要求，规划方案：

如按成本中心统计产量或启用工艺路线核算成本等等）

2.

2.1.实施目标

1、规范企业的成本管理活动，通过提高成本核算的准确性，监督和加强生产过程中的物料领用、产品加工管理等；

2、将成本核算、成本管理与生产活动、物流环节有机结合起来，实现生产物流的闭环，畅通企业物流、资金流、信息流；

3、辅助企业进行成本控制，提供完整的生产成本信息，应对复杂多变的经营环境；

4、提供合理准确的产品成本数据，与标准成本对比，合理控制成本支出，提高产品利润率；

5、提供合理准确的产品成本数据，为市场定价销售管理环节等提供参考数据。

6、梳理成本核算流程，改善原有成本核算人为干预程度，提高系统核算使用效率。

7、作为管理工具，提供科学的成本管理和核算模式，为成本管理提供基础数据和依据，促进加强企业基础管理，提升企业竞争力。

2.2.实施主体范围

XXXXX现有华南、华北、华东三大后勤中心，是产品集中生产加工点，也就是产品成本核算的主体。

目前设计的解决方案将应用于华南、华北、华东后勤中心及其所属库存组织成本域。

公司名称

功能

说明

XX餐饮生产（华南后勤）

成本管理模块

用友负责成本管理系统全程跟踪与全面实施

华东后勤

成本管理模块

XXXXX主导，用友在实施过程提供技术支持和实施指导服务

华北后勤

成本管理模块

XXXXX主导，用友在实施过程提供技术支持和实施指导服务

2.3.实施应用业务范围

1.

2.

2.1.

2.2.

2.3.

2.3.1.主要应用业务范围包括以下六点：

1、客户化：

存货档案、物料生产档案、工程基础数据（工作中心、工艺路线，生产BOM等）；

2、成本管理：

基础数据、成本资料、实际成本、成本分析等；

3、存货核算：

单据业务，出库成本计算、差异率计算、全月加权平均计算，月末处理、财务处理等；

4、总账：

生产成本科目设置、制造费用归集和结转；

5、生产制造—生产订单管理：

生产订单下达、完工报告；

6、库存管理：

原材料出库、产成品入库等

2.3.2.主要涉及的数据流程如图所示：

3.成本管理整体解决方案

3.

3.1.UAP平台应用方案

3.

3.1.

3.1.1.基本档案应用方案

在相应业务节点设置基础资料，以满足基本应用。

详细如列表所示：

（基础设置根据不同方案应用有不同的设置，注意备注栏的说明）

业务结点

目标功能及应用方案

备注

组织机构-库存组织

XX华南后勤中心/XX华北后勤中心/XX华东后勤中心

针对每个成本核算主体逐一设置即可。

组织结构-仓库

原材料仓库

原料库

备品备件库

其他原材料仓库

成品仓库

XX成品库

……

仓库设置根据供应链物流管理要求设置即可，成本管理无特定限制。

组织机构-部门档案

生产部：

A区、B区、C区、D区、E区、D车间

其他生产管理部门

****

以上所有部门均设置为成本中心，所属库存组织填对应的库存组织

财务部

人力资源部

……

以上所有部门不需要设置为成本中心，费用不需要计入生产成本中

1、对于与生产成本直接相关的部门需要设置为成本中心和对应库存组织，其他部门无强制规定。

2、生产部门是否再设置明细的工段区等，则可生产管理上考虑，建议与工序对应，以便管理和财务核算需求。

存货档案

以下均为分配到对应库存组织的物料生产档案的属性。

控制属性：

1.是否成本对象：

所有的产成品/半成品均设置为是，其它为否；

2.是否按生产订单核算成本：

所有的产成品/半成品均设置为否；

3.是否按成本中心统计产量：

加工中心的产成品/半成品一般设置为否,但同时要根据是否启用工艺路线的情况同时确定；

4.是否启用工艺路线：

加工中心的产成品/半成品一般设置为是；

5.物料类别：

按存货分类填列

6.物料属性：

所有的产成品均设置为：

产成品

库存属性：

7.存货的计价方式：

全月加权平均。

现方案设置以按工艺路线生产的产品最终完工入库产量作为每个产品每道工序的完工产量。

收发类别

要求：

生产的出入库类别分开

类别能区分产成品完工入库，原材料生产直接领用出库和非生产领用出库等。

有部分物料领用是归集到制造费用的，需单独设置一出库类别来区分，如低值易耗品领用出库等。

可根据实际业务需求细化收发类别。

会计科目

要求生产成本、制造费用科目加“制造成本中心”辅助核算

期初余额要求：

因为成本中心要按工作中心设置，所以要求期初余额分工作中心录入。

例如：

编码科目辅助核算

5001生成成本制造成本中心

500101直接材料制造成本中心

500102直接人工制造成本中心

500103制造费用制造成本中心

50010N……制造成本中心

5101制造费用制造成本中心

510101职工薪酬制造成本中心

510102机物料消耗制造成本中心

510103折旧费制造成本中心

51010n………

1、本方案建议成本类科目与成本要素一一对应。

2、科目根据成本要素一一细化。

3、制造费用类科目可根据费用部门化管理需求再加设部门档案作为辅助核算项。

3.1.2.物料生产档案应用方案

存货档案可以管理所有需要库存管理的存货，分基本档案、管理档案与物料生产档案。

与成本管理业务有关的存货属性主要是在物料生产档案中定义的

页签

项目（字段）

建议取值

备注说明

控制信息

是否成本对象

Y

需要在成本管理中进行成本分摊与归集的半成品与产成品均应设为成本对象。

是否按生产订单核算成本

N

若选Y，则成本管理是按每张生产订单核算成本；若不选，则按产品品种核算成本。

是否使用工艺路线

N

决定成本管理在计算产品的成本时，是否考虑产品的工艺路线。

如果不使用工艺路线，则把入库单上的入库部门或工作中心对应的成本中心作为产品的末道成本中心

Y

如果使用工艺路线，则直接把该产品的工艺路线上的末道工序对应的成本中心作为末道成本中心。

是否按成本中心统计产量

Y

要统计产品的产量时，是否要求统计产品在各成本中心的产量。

在统计产品的产量时，如果按成本中心统计，则要求统计该产品各成本中心的产量；注意：

如果不使用工艺路线，该参数只能取值为是。

N

如果不按成本中心统计，则直接把工艺路线末道工序的产量作为各成本中心的产量。

备注

我们对于不同的产成品和半成品的成本核算方式，可选择设置其中一种：

1）是否使用工艺路线N，是否按成本中心统计产量Y

2）是否使用工艺路线Y，是否按成本中心统计产量N

3）是否使用工艺路线Y，是否按成本中心统计产量Y

本方案XXXXX项目加工中心的产成品采用第2种设置。

3.1.3.工程基础数据应用方案

业务结点

目标功能及应用方案

备注

工作中心

A区工作中心

B区工作中心

C区工作中心

D区工作中心

E区工作中心

公共工作中心

…

1、设置的工作中心需在“成本中心设置”中与各成本中心相对应

2、工作中心可以根据实际业务增减。

工艺路线

按产品类别定义工艺路线模板

例如：

生菜

-蔬菜区

-包装区

再将各产品按模板定义工艺路线即可

1、维护工艺路线需将工序生产时间设置为设置当月或早于设置当月。

2、在材料出库单据填相应工作中心时，若指定了成本对象，必须填写该成本对象工艺路线上包含的相应的工作中心。

3、完工入库的工作中心必须是工艺路线上末道工序。

生产BOM

按照现有项目的系统要求

工厂级参数

结合生产制造和成本管理方案设置

本方案涉及工厂级参数详细设置如下表

参数名称

参数取值

取值范围

参数说明

一、制造参数

是否启用工艺路线

Y

Y/N

选择是，则按工艺路线生产和统计产量等信息。

选择否，则与工艺路线无关。

二、成本参数

成本制度

A

A/B

A实际成本制度；B标准成本制度。

如果使用标准成本，则企业的所有存货均采用计划价。

车间盘点材料的计价

B

A/B

A标准价格=材料盘点时对应成本类型的价格；B月加权平均价格=（期初在产品中材料的成本+本期投入材料成本）/（期初在产材料数量+本期投入材料数量）

分配率小数位数

8位

表示确定成本分配时系统保留的小数位数。

是否有辅助生产成本

N

Y/N

如果没有辅助生产成本，则不存在辅助生产的交互分配等操作

辅助生产成本分配方法

A（与本方案无关）

A/B

A代数分配法；B计划分配法

是否计算联副产品成本

N（与本方案无关）

Y/N

如果为否，则不需定义主联副产品的分配方法，系统也不计算联副产品的成本，不统计联副产品的产量等情况

是否包含异常结存单

Y

Y/N

若选是，则生产领料相关的调整单也参与成本计算。

联副产品计价方法

A（与本方案无关）

A/B

A综合冲减；B分项冲减。

如果分项冲减，则在主产品成本报表上不会单列；如果综合冲减，则单列。

是否计算废品成本

N

Y/N

是否核算废品损失和废品回收的成本，如果参数为否，则废品损失统计功能点不可使用

期末结账时，是否复制上期在产品报告

Y

Y/N

若为是，则在结账时，可复制上期在产品报告，减少录入量。

在成本对象是生产订单时，该参数无效

是否按工序统计在产品/废品信息

N

Y/N

若选是，则可在录入约当系统与在产品、废品数量时，依照工序录入。

成本结转时实际BOM树是否需要调整

Y

Y/N

若选是，则在实际成本结转时，系统会要求确认对实际BOM进行调整的信息。

3.1.4.模板管理应用方案

业务结点

目标功能及应用方案

备注

单据模板

库存产成品入库单：

产品（可编辑）、入库类别（不得为空）、部门（不得为空），工作中心（不得为空）

库存材料出库单：

成本对象（可编辑，原料直接领用要指定）、出库类别（不得为空）、部门（不得为空），工作中心（不得为空）

财务会计平台的凭证模板

1.把存货核算的产成品入库单的凭证模板的生成方式定义为“不生成凭证”。

2.存货：

材料出库单：

借：

生产成本贷：

原材料

3.存货：

入库调整：

借：

库存商品贷：

应付或其它科目

4.存货：

出库调整：

借：

主营业务成本贷：

库存商品

5.成本：

成本中心费用结转：

借：

生产成本贷：

生产成本（借贷方的成本中心辅助核算不同）

6.成本：

完工成本结转：

借：

库存商品贷：

生产成本

7.成本：

制造费用结转：

借：

生产成本贷：

制造费用

根据财务核算要求，逐一进行设置，将各种影响因素与明细会计科目对应设置。

管理会计平台的成本单据模板

1.设置总账的影响因素：

会计科目+项目辅助核算

2.设置总账的单据影响因素：

取数范围

3.设置科目取数范围：

成本类科目

4.设置用户使用权限：

成本权限

5.设置科目、项目与成本要素的对照表关系

6.设置成本单据模板：

取数科目金额、成本中心、部门等信息

3.1.5.单据号管理应用方案

业务结点

目标功能及应用方案

备注

客户化\单据号规则

单据类型+部门或成本中心+年+月+流水号

3.2.存货核算成本计算应用方案

3.2.

3.2.1.相关参数应用方案

参数名称

建议参数取值

参数取值范围

参数说明

出库单据是否允许自定义单价

否

是/否

是：

可手输出库单价；否：

通过系统成本计算得出出库单价。

建议选择为否，减少手工干预的操作。

明细账是否允许出现负单价

否

是/否

是：

允许出现负单价；否：

不允许。

建议选择为否，如果出现异常数据有负单价，则系统出报错，以便检查。

异常结存处理方式

1、自动生成调整单调整

1、自动生成调整单调整；2、抛错中断运行

如果选择1，则按系统预设的规则计算并自动生成调整单；选择2则会中断计算并提示出错。

零成本出库选择

按计价方式

参考成本

计划成本

结存成本

上次入库成本

上次出库成本

手工输入

按计价方式

参考成本

计划成本

结存成本

上次入库成本

上次出库成本

手工输入

后进先出等情况时出现零成本出库，需计算存货出库单价时，可选择的成本取数顺序。

按排列顺序依次选择。

退库（红字出库）成本

按计价方式

参考成本

计划成本

结存成本

上次入库成本

上次出库成本

手工输入

按计价方式

参考成本

计划成本

结存成本

上次入库成本

上次出库成本

手工输入

后进先出等情况时出现零成本出库，需计算存货出库单价时，可选择的成本取数顺序。

按排列顺序依次选择。

3.2.2.生产物料成本计算应用方案

3.2.3.成本计算

业务结点

目标功能及应用方案

备注

存货核算\财务处理\成本计算

对所有入库出库单据进行“成本计算”操作，若要分别选择不同单据类型进行成本计算，一般遵循先入库后出库的顺序进行单据成本计算。

成本计算前，需确认所有的采购入库单对应的采购发票都要维护完毕，如发票未到，必须全部暂估完毕。

3.2.4.计算全月平均单价

（存货计价方式是全月平均单价法才使用此节点）

业务结点

目标功能及应用方案

备注

存货核算\账务处理\计算全月平均单价

系统界面会列示所有存货，并自动计算出全月平均单价，只需点击“保存”即可。

XXXXX部分存货计价方式是全月平均法，因此每个存货全月平均价只能计算一次，不能重复计算，否则将不给予保存。

3.2.5.出库调整单

业务结点

目标功能及应用方案

备注

存货核算\调整业务\出库调整单

存货出库单价的成本计算中会出现数据或金额的差异调整，系统依据前述参数设置会自动生成调整单。

此调整如果属于生产成本的也应归集到成本管理模块的材料成本中。

同样也有参数控制，后述文档有说明。

3.3.成本管理业务流程应用方案

本方案业务关联的模块和业务单据等如图例：

根据本项目实施的模块和关联业务，针对方案的应用涉及的业务单据和流程等，用图例进行总体描绘。

本方案需应用或可能应用的节点如图例，主要应用节点包括：

基础数据（成本中心、成本要素、成本动因）、成本资料（材料费用归集、费用成本归集、完工产品统计）、实际成本（实际成本结转、投入产出表、产品成本计算单、期末会计处理）、成本分析。

3.3.

3.3.1.基础设置

3.3.2.初始参数

成本参数设置如下

成本制度

实际成本制度

车间盘点材料的计价

实际成本制度

材料消耗定额的来源

实际成本制度

成本分配时分配率的小数位数

是否有辅助生产成本

否

辅助生产成本分配方法

-

是否计算联副产品成本

否

联副产品成本冲减方法

-

是否计算废品成本

否

期末结账时是否复制上期在产品报告

是

是否按工序统计在产/废品信息

否

成本结转时实际BOM树是否需要调整

否

是否包含异常结存单

是

3.3.3.成本中心

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\成本中心（组）

（进入XX华南或华东任一库存组织，设置下列成本中心）

成本中心对应的部门或工作中心

A区成本中心A区工作中心

B区成本中心B区工作中心

C区成本中心C区工作中心

D区成本中心D区工作中心

E成本中心E工作中心

公共成本中心公共工作中心

1、公共成本中心承担的公共费用和其他不能指定具体成本中心的费用等，按照合理的成本动因分摊到各个加工中心的末级成本中心。

3.3.4.成本要素

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\成本要素（组）

成本要素数据来源系统包括的存货分类

材料费

原材料存货核算1原材料

物料用品存货核算1原材料

包装物存货核算1原材料

……存货核算1原材料

人工费

直接人工管理会计平台

制造费

折旧管理会计平台

水电管理会计平台

劳保管理会计平台

差旅管理会计平台

招待费管理会计平台

其它管理会计平台

……管理会计平台

根据会计核算和成本管理要求以及管理报表统计等需求，可以增设详细的成本要素。

3.3.5.成本动因

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\成本动因

1.各工序发生的间接费用（如：

人工及附加、制造费），如果不能直接计入最末级成本中心，就先全部记入上级成本中心（如：

公共成本中心），月末通过成本中心费用结转，结转到加工中心的末级成本中心。

调料车间的所有费用都计入调料车间成本中心。

2.最下级成本中心直接发生的费用加上从上级成本中心转过来的费用，按设置成本动因和系数辅助作为分摊标准分配到各规格产品上。

1、占产品成本约九成的材料领用成本，可指定成本对象的生产材料领用划分明确，生产投入就指定到产品，无需使用成本动因分配。

2、人工费、制造费用和燃动费可设置成本动因和系数辅助作为分摊标准，参与分配。

3.3.6.联副产品成本分配

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\主联副成本分离

无

3.3.7.成本结转方法

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\成本结转方法

针对在产品和废品的核算需求设置按约当产量法或标准成本法分配成本。

本方案不统计在产和废品，因此不需要设置。

针对需要统计在产品或废品成本的成本方案，则需要设置此节点

3.3.8.期初在产品录入

业务结点

目标功能及应用方案

备注

基础数据\期初在产品录入

本方案不统计在产品，因此不需要设置。

若对在产品核算成本，需要进行期初在产品启用

成本资料\在产品盘点

本方案不统计在产品，因此不需要输入。

若对在产品核算成本，需要进行期末在产品数量录入

3.3.9.成本资料

本方案成本资料归集总体流程如图例

3.3.10.材料费用归集：

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\材料费用归集

材料/半成品费用归集：

先点检查按钮，再点“查看”按钮，如果没有错误记录，再点“取数”按钮。

3.3.11.自制半成品转移

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\自制半成品转移

本方案无此应用需求。

半成品当月生产，当月消耗，没有结存，企业如果不办理入库出库业务，就可以通过本功能来处理，输入领用上一成本中心生产的半成品数量。

3.3.12.费用归集

业务结点

目标功能及应用方案

备注

客户化\管理会计平台\总账数据传递

选择会计期间，点“传送”按钮

1、总账中有关的费用凭证必须已记账。

成本资料\费用成本归集

总帐传送数据：

查询、核对传递过来的费用数据和总账辅助余额表是否相符。

3.3.13.外购辅助费用归集

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\外购辅助费用归集

本方案无此应用需求。

外购辅助费用归集在此节点录入

3.3.14.自制辅助费用归集

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\自制辅助服务消耗

本方案无此应用需求。

自制辅助费用归集在此节点录入

3.3.15.完工产品统计

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\完工产量统计

点“取数”按钮，按示“已取得全部数据”，如果不是这个提示，则表示有入库数据没有被获取。

如果手工输入完工产量，对于启用工艺路线的产品，针对每工序/工作中心/成本中心，都进行完工产量录入。

本方案中工序完工产量是根据工艺路线中末道工序完工量倒退各工序完工量。

在存货核算启用的情况下，各产品的最终完工入库数量，不在本模块输入，只能从存货核算的产成品入库单输入，用户可以在此查询最终完工数量。

3.3.16.在产品盘点

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\在产品盘点

本方案无此应用需求。

使用在产品盘点则需要每月末输入。

3.3.17.约当系数录入

业务结点

目标功能及应用方案

备注

成本资料\约当系数录入

输入期末在产品的约当系数

系统提供两种约当系数录