经济法基础常考题1070.docx
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经济法基础常考题1070
2017年经济法基础常考题
单选题
1、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税（）万元。
A．13.44
B．28.56
C．42
D．60
单选题
2、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
简答题
3、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。
已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元（能提供金融机构借款单并按项目分摊）；其他费用700万元。
该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求：
按顺序回答下述问题计算新远公司转让写字楼应纳土地增值税。
多选题
4、以下经财政部批准免税的其他房产有（）。
A．房产大修停用3个月以上的
B．经鉴定停用的危房
C．老年服务机构自用的房产
D．军队空余房产的出租
E．个人非出租的房产
多选题
5、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人新建房屋用于生产经营，自房屋用于生产经营之次月起缴纳房产税
B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
单选题
6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列选项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
简答题
7、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签订市区一新写字楼转让合同，取得转让收入10000万元。
已知新远公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借款利息支出为1000万元（能提供金融机构借款单并按项目分摊）；其他费用700万元。
该省人民政府规定的房地产开发费用，利息能单独计算扣除的，费用扣除比例为5%；利息不符合规定的，费用扣除比例10%；公司按税法规定缴纳了有关税费。
要求：
按顺序回答下述问题计算新远公司土地增值税的扣除项目合计。
简答题
8、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；
（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；
（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
已知：
该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：
（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；
（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
多选题
10、下列税种中，属于地方税的有（）。
A．增值税
B．房产税
C．车船税
D．土地增值税
单选题
11、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的，由承典人缴纳
B．房屋产权出典的，由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的，不缴纳
多选题
12、某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1000。
已知外汇牌价为USD100=750人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。
海关于2007年9月1日填发税款缴款书，该公司于2007年9月17日缴款，计算错误的滞纳金金额是（）。
A．0.38元人民币
B．0.70元人民币
C．2.15元人民币
D．1.08元人民币
单选题
13、在某房地产年租金中，折旧费为10万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。
则该宗房地产年成本租金为（）。
A．23万元
B．27.5万元
C．28.6万元
D．29.8万元
多选题
14、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括（）。
A．旧房的评估价格
B．取得土地使用权所支付的地价款
C．旧房的维修费用
D．在转让环节缴纳的税金
简答题
15、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m
2
，建筑总面积56000m
2
，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为：
该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m
2
，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
简答题
16、欣欣房地产公司2005年有关业务如下：
（1）1月份，欣欣房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。
甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。
（2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建，筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房（建筑成本1200万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。
（3）9月份，A地商品房工程完工，欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。
欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款6000万元。
（4）9月份，欣欣房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。
当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位；将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的18%；
（5）10月份，为改善办公条件，欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元．该办公楼于1999年购进，购进价格520万元；
（6）11月份，欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建造商品房的78%，取得销售收入3000万元；
（7）3月份，欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。
根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2005年收取租金共计140万元；
（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元；该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。
建筑工程成本利润率为10%。
要求：
按顺序回答下述问题：
计算欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。
多选题
17、下列房产属于免征或不征房产税的有（）。
A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
B．房地产开发企业开发待售的商品房
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D．个人所有的营业用房
E．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产
简答题
18、某公司2007年实际占用土地面积共计12万平方米，其中生产经营用地7万平方米，非独立核算的销售部占地0.5万平方米，职工子弟学校占地1万平方米，幼儿园占地0.5万平方米，职工宿舍占地3万平方米，生产经营用房产原值4600万元，2007年7月1日起出租其价值600万元的牛产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。
房产税计算余值时的扣除比例为25%，城镇土地使用税每平方米单位税额为3元。
[要求]根据上述资料，按照下列顺序同答问题：
（1）计算该公司应缴纳的房产税；
（2）计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。
单选题
19、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A．直系亲属继承的房屋
B．有偿转让的合作建房
C．房地产评估增值
D．无偿赠与直系亲属的房屋
多选题
20、以下关于房产税的说法正确的有（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
2-答案：
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
3-答案：
土地增值额＝10000－4800＝5200（万元）
暂无解析
4-答案：
B,C,D
[解析]BCD选项都是经财政部批准免税的其他房产中的情况。
A选项的停用时间错误，规定是：
房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，在大修期间免征的房产税由纳税人在申报缴纳房产税时自行扣除，并在申报表附表或者备注栏中做出相应说明。
E项个人非出租的房产如果用于经营也不能免税。
5-答案：
B,D
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，自房屋建成之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之月起缴纳房产税。
6-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的纳税义务发生时间为：
①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；②纳税人自行新建的房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；③纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；⑤纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税；⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；③自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
根据第①、③、④条可知，选项A、C、D的叙述是正确的。
根据第②条可知，选项B的叙述是不正确的。
因此，选项B的叙述符合题意。
7-答案：
加计扣除项目＝2600×20%＝520（万元）
暂无解析
8-答案：
（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）＝950.4+43+62+20+0.2+（10－10÷10×4）＝1081.6（万元）
暂无解析
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题考核地方税的种类。
根据规定，增值税属于**和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。
本题在教材中体现的不是很明显。
11-答案：
C
暂无解析
12-答案：
A,B,C
[精解]根据中华人民共和国海关对征收滞纳金的有关管理规定，滞纳金的征收是由税款期限届满之次日起至缴纳税款止，也就是从第十六天开始征收，故本题滞纳期为1天，关税和增值税两项的滞纳金为1.08元，其计算过程如下：
关税=7500元×10%=750元增值税=（7500元+750元）×17%=1402.5元滞纳金=（750元+1402.5元）×0.5%0=1.08元
13-答案：
B
暂无解析
14-答案：
A,B,D
[解析]现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
15-答案：
（1）运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为：
暂无解析
16-答案：
欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额＝135.2÷（1＋4%）×4%×50%＝2.6（万元）
暂无解析
17-答案：
A,B,E
[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。
18-答案：
（1）应缴纳的房产税=[（4600-600）×（1-25%）×1.2%]+[600×（1-25%）×1.2%/2-1+10×12%=36+2.7+1.2=39.9（万元）
[解析]职工子弟学校和幼儿园占地，土地使用税条例明确规定可以免税。
19-答案：
B
[解析]直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。
20-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
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