山东会计继续教育税法政府会计制度试题与答案.docx
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山东会计继续教育税法政府会计制度试题与答案
纳税人发生的下列行为中，不应征收消费税的有（）
A白酒厂将自产的白酒赠送给客户
B汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门
C葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
*D卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟
答案：
D
第2题
列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A企业之间发生的管理费支出
B企业筹建期间发生的广告费支出
C企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D企业内营业机构之间发生的租金支出
答案：
B
第3题
万元,
2019年1月，昆仑酒厂（增值税一般纳税人）生产销售薯类白酒100吨，取得不含税销售额480同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元。
则该厂当月应纳消费税（）万元
A108
B109.86
C109.45
D109.98
甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（
&A计税价格应选择组成计税价格
B计税价格应选择同期同类消费品的平均价格
C计税价格应选择同期同类消费品的最高价格
D不需要计税
答案：
C
第5题
对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A贷款服务
B金融商品转让
C一般纳税人提供客运场站服务
D经纪代理服务
答案：
A
第6题
半开具增值税专用
甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中
发票，一半幵具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（）。
A20
B16
C19a
D32
甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为
3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（）
©A38400
B48000
C40000
D42000
答案：
B
第8题
政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）
A收付实现制
B权责发生制
C借贷记账法
D复式记账法
答案：
B
第9题
收到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（
）
A.资金结存
B委托代理资产
C库存现金
D委托代理负债
报经批准后予以核销。
借记科目是（）
A资产处置费用
B坏账准备
C应缴财政款
D应收账款
答案：
C
第11题
对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（）
A债务成本支出
B利息收入
C应付利息
D债务预算收入
答案：
D
第12题
8月该啤酒厂应纳消费税税额为
某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元
（）元。
（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A88000
B190400
C100000
rjI
D616000
答案：
A
甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发
票上注明的价款为225000元，增值税税额为38250元;10月18日，领用一批外购原材料用于集体福
利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。
则2016年10月份甲
公司记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。
A38250
B14450
C52700
D23800
答案：
B
第14题
下列混合销售，属于征收增值税的有（）
A企业生产铝合金门窗并负责安装
B房地产开发企业销售精装修房屋
C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
DKTV提供唱歌及自助餐服务
答案：
A
第15题
根据增值税有关规定，卜列不适用
9%税率的是（）
A建筑服务
B增值电信服务
C不动产租赁服务
D销售不动产
第16题
消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）
A视同销售纳税
B于移送使用时纳税
C按组成计税价格
D不纳税
答案：
D
第17题
下列各项中，不应在事业单位
“其他支出”科目中核算的是
（）。
A利息支出
B接受捐赠非流动资产发生的税费支出
C资产处置损失
D职工薪酬支出
答案：
D
第18题
下列不属于政府会计主体的固定资产的是（）。
A房屋建筑物
B保障性住房
C专用设备及通用设备
D大批量的图书
答案：
B
根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（）
A企业购买金融债券取得的利息收入
B企业提供中介代理收入
C企业购买国债取得的利息收入
D企业提供非专利技术收入
答案：
C
第20题
万元（该
2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120
财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
A13.6
B20.6
C27.2
D41.2
答案：
A
第21题
某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，使用15%的企业所得税税率。
该企业在A过设
甲分支
有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率,
机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。
A75
B77.5
C127.5
D172.5
多选题:
17道小题，每道题2分，共34分，请从以下每一道考题下面备选答案中选择
一个或多个选项，多选、错选均布得分。
第1题
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
mA转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
山B在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得
C为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案：
A;D;
第2题
政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。
（
）
收取押金、代收手续费等暂收业务;
备用金；预借差旅费等暂付业务；
受托代理代管货币资金
应缴财政款
答案：
A;B;C;D;
第3题
政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。
（
）
A战略原料
厂B抢险救灾物资
C医药器材
D重要商品物资
答案：
A;B;C;D;
第4题
关于固定资产的核算，下列说法正确的是（）
科目核算，安装完毕交付
“固定资产”核算，并设置
核算，并在“固定资产
核算；并设置“境外土
丽A购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程；
使用时再转入“固定资产”核算。
山B以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过
备查簿进行登记。
口C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产
科目下设置“融资租入固定资产”明细科目
D经批准在境外购买具有所有权的土地，通过“固定资产
地”明细科目，进行相应明细核算
答案：
A;C;D;
第5题
单位收到的受托代理资产并进行会计核算时，借方所记一级科目为（）
库存现金
银行存款
受托代理资产
受托代理负债
答案：
A;B;C;
第6题
对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）
□I
A进项税额
B销项税额
n
C进项税额转出
H^d已交税金
答案：
B；C;
第7题
政府会计信息质量要求包括：
「口A真实可靠性
厂B全面性
C相关性
健壮性
答案：
A;B;C;
第8题
固定资产的特征有哪些（）
具有使用寿命
是非货币性资产，使用期限较长单位价值比较大
是政府单位拥有的实物资产
答案：
A;B;C;D;
第9题
行政事业单位预算会计报表的编制要求（）
数字真实
内容完整
C报送及时
D内容具体
答案：
A;B;C;
第10题
附注主要包括下列内容（）
戶A单位的基本情况
厂B会计报表编制基础
乔C遵循政府会计准则、制度的声明
D重要会计政策和会计估计
答案：
A;B;C;D;
第11题
会计政策和会计估计主要包括以下内容（）
会计期间
记账本位币，外币折算汇率
坏账准备的计提方法
长期股权投资的核算方法
答案：
A;B;C;D;
第12题
r
A
口I
B
HI
C
下列销售行为，应征增值税的有（）
销售电力
销售自来水
销售房屋
D销售热力
答案：
A;B;C;D;
第13题
消费税具有（）特点。
—A征税环节具有单一性
「口B征税项目具有选择性厂C转嫁性
D征收方法具有多样性
答案：
A；B；C；D;
第14题
根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（
）
林场销售原木的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
销售水产品的渔场
答案：
A；B；C;D;
第15题
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（
）°
E
销售安全生产设备的所得
A以融资租赁方式租出的固定资产
B以融资租赁方式租入的固定资产
C单独估价作为固定资产入账的土地
D未投入使用的房屋
E以经营租赁方式租入的固定资产
答案：
B;D;
第16题
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（
）°
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出二B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出
可D自创商誉
答案：
A;B;C;E;
第17题
下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（
）°
E
其他应当作为长期待摊费用的支出
在我国设立的外国独资企业
在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
小型微利企业
答案：
A;B;D;
判断题:
12道小题，每道题2分，共24分，判断以下说法是否正确。
在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税人。
正确错误
答案：
Y
第2题
企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为
25%或15%。
正确错误
答案：
Y
第3题
汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。
正确错误
答案：
N
第4题
事业单位可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。
坏账准备计提方法确定后，可以根据需要随时调整。
正确错误
答案：
N
第5题
单位为满足自身业务开展活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，应当通过
“固定资产”科目核算。
正确'
错误
答案:
Y
第6题
销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。
广
厶flj''
正确'
错误
答案:
Y
第7题
政府储备物资、收储土地不属于存货的范围（）
正确错误
答案:
Y
第8题
我国会计核算不允许使用后进先出法（）
正确错误
答案:
Y
第9题
政府储备物资在取得时应当按照成本进行初始计量（）
正确错误
答案:
Y
第10题
资产负债表日存在的重要或有事项说明。
没有重要或有事项的，不用说明。
（
）
正确错误
答案：
N
第11题
某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣
正确错误
答案：
N
第12题
视同销售货物或视同发生应税行为包括将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
正确错误
单选题:
22道小题，每道题2分，共44分，请从以下每一道考题下面备选答案中选择
一个最佳答案。
第1题
2019年1月，康明公司米用分期收款销售方式销售设备台，
年和2021年每年收款30万，则公司2019年应确认的收入为（
合同总价为90万元，约定2019年、2020
）万元。
A30
B60
茁1-：
C90
D0
答案:
A
第2题
对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（
）°
■
1
A贷款服务
B金融商品转让
■11
C一般纳税人提供客运场站服务
H[J
D经纪代理服务
答案:
A
第3题
列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（
）。
A企业之间发生的管理费支出
B企业筹建期间发生的广告费支出
C企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D企业内营业机构之间发生的租金支出
答案：
B
第4题
A企业在2018年计入成本费用并据实发放的正式员工工资3000万元；另外，该企业接受了保安公司和
保洁公司的外部劳务派遣用工。
按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁
人员的费用要支付给保洁个人。
当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元，则该企业当
年可扣除的职工教育经费限额为（）万元
-A76.4
B240
◎C241.6
D244.48
答案：
C
第5题
2019年1月，昆仑酒厂（增值税一般纳税人）生产销售薯类白酒100吨，取得不含税销售额480万元,
同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元。
则该厂当月应纳消费税（）万元
A108
B109.86
C109.45
D109.98
答案：
C
第6题
甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（）
A计税价格应选择组成计税价格
B计税价格应选择同期同类消费品的平均价格
力C计税价格应选择同期同类消费品的最高价格
D不需要计税
答案：
C
第7题
甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用
发票，一半开具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（）。
A20
B16
C19
D32
答案：
D
第8题
政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）
A收付实现制
B权责发生制
C借贷记账法
■Ml
D复式记账法
答案：
B
第9题
报经批准后予以核销。
借记科目是（
对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查，账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定
）
A资产处置费用
B坏账准备
C应缴财政款
D应收账款
答案：
C
第10题
是政府会计主体资产扣除负债后的净额。
A资产
B负债
C净资产
D费用
答案：
C
第11题
（）指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。
A销售额
B销售费用
C现金
D债务
答案：
A
第12题
某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利，生产成本为40000元，无同类应税消费品销售价
格，税法规定的成本利润率为5%，消费税税率为30%。
其应纳税额为（）。
A16000元
B17000元
C18000
D19000
答案：
C
第13题
甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发
票上注明的价款为225000元，增值税税额为38250元;10月18日，领用一批外购原材料用于集体福
利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。
则2016年10月份甲
公司记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。
A38250
B14450
C52700
D23800
答案：
B
第14题
下列混合销售，属于征收增值税的有（）
A企业生产铝合金门窗并负责安装
B房地产开发企业销售精装修房屋
C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
DKTV提供唱歌及自助餐服务
A消费型增值税是一种标准的增值税
B收入型增值税的法定增值额小于理论增值额
C生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入
D消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难
答案：
C
第16题
消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（
）
A视同销售纳税
B于移送使用时纳税
C按组成计税价格
D不纳税
答案：
D
第17题
对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（）
A债务成本支出
B利息收入
C应付利息
D债务预算收入
答案：
D
第18题
下列各项中，不应在事业单位
“其他支出”科目中核算的是
（）。
A利息支出
B接受捐赠非流动资产发生的税费支出
C资产处置损失
D职工薪酬支出
答案：
D
第19题
下列不属于政府会计主体的固定资产的是（）。
A房屋建筑物
B保障性住房
C专用设备及通用设备
D大批量的图书
答案：
B
第20题
下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）
A让渡无形资产使用权的收入
B因债权人原因却是无法支付的应付款项
C转让股权的收入
D出售固定资产的收入
答案：
A
第21题
某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为
有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为
500万元，使用15%的企业所得税税率。
该企业在
50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率,
）万元。
A过设
甲分支
机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（
IT尹
A75
亡
B77.5
I
C127.5
■ry：
D172.5
答案:
B
第22
题
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（
）°
i
A转让生物资产的收入
Hi：
B已做坏账损失处理后又收回的应收款项
C经营过程中的违约金收入
D汇兑收益
答案:
A
多选题:
16道小题，每道题2分，共32分，请从以下每一道考题下面备选答案中选择
一个或多个选项，多选、错选均布得分。
第1题
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。
转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得
为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
答案：
A;D;
下列关于增值税小规模纳税人的表述中，不正确的是（）
石口A实行简易征收办法，不得抵扣进项税
町B所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票
匸口C小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠
D—经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
答案：
B;D;
第3题
政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。
（
）
A收取押金、代收手续费等暂收业务;
B备用金；预借差旅费等暂付业务；
C受托代理代管货币资金
D应缴财政款
答案：
A；B;C;D;
第4题
政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。
（
）
战略原料
抢险救灾物资
医药器材
重要商品物资
答案：
A;B;C;D;
第5题
关于固定资产的核算，下列说法正确的是（）
科目核算，安装完毕交付
“固定资产”核算，并设置
核算，并在“固定资产
核算；并设置“境外土
A购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程
使用时再转入“固定资产”核算。
口B以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过
备查簿进行登记。
nI
C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产
科目下设置“融资租入固定资产”明细科目口D经批准在境外购买具有所有权的土地，通过“固定资产
地”明细科目，进行相应明细核算
答案：
A;C;D;
第6题
对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）
进项税额
销项税额
进项税额转出
已交税金
答案：
B;C;
第7题
下列哪些属于财务会计报表（）
现金流量表
预算收入支出表
资产负债表
收入费用表
答案：
A;C;D;
第8题
资产负债表中“受托代理资产”项目，反映单位期末受托代理资产的价值。
根据（）填列
可A库存现金”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额
可B受托代理资产”与“受托代理负债”科目的差额
C库存现金”“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额
D受托代理资产”科目的期末余额
答案：
A;C;D;
第9题
政府会计信息质量要求包括:
A真实可靠性
B全面性
C相关性
D健壮性
答案：
A；B;C;
第10题
固定资产的特征有哪些（）
具有使用寿命
是非货币性资产，使用期限较长单位价值比较大
是政府单位拥有的实物资产
答案：
A；B;C;D;
第11题行政事业单位预算会计报表的编制要求（）
A数字真实刁B内容完整
C报送及时口D内容具体答案：
A;B;C;
第12题
附注主要包括下列内容（）
A单位的基本情况
厂B会计报表编制基础
C遵循政府会计准则、制度的声明
HI
D重要会计政策和会计估计
答案：
A;B;C;D;
第13题
下列销售行为，应征增值税的有（）
tn
A销售电力
B销售自来水
C销售房屋
D销售热力
答案：
A;B;C;D;
第14题
消费税具有（）特点
A征税环节具有单一性
刁B征税项目具有选择性
C转嫁性
□D征收方法具有多样性
答案：
A;B;C;D;
第15题
根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（
）
林场销售原木的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
销售水产品的渔场
答案：
A;B;C;D;
第16题
下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（
）°
E
销售安全生产设备的所得
在我国设立的外国独资企业
在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
小型微利企业
答案：
A;B;D;
判断题:
12道小题，每道题2分，共24分，判断以下说法是否正确。
第1题
在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税人。
着正确错误
答案：
Y
第2题
企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为25%或15%o
正确错误
答案：
Y
第3题
金银首饰一律在生产环节缴纳消费税
正确错误
答
升级会员 