从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第三十五篇.docx
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从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析第三十五篇
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从业资格考试备考《经济法基础》复习题精选含答案解析（第三十五篇）
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Ø单选题-1
市区某房地产企业，20xx年相关业务如下：
（1）20xx年1月购买××区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。
（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。
开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。
（3）为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
（4）普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。
写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务
（2）的费用）
（5）普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型），写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。
已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。
出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。
（6）企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。
销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。
税务机关核定的财务费用为180万元。
（7）当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。
工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．1442
B．1456
C．1565
D．1825
【答案】A
【解析】
[解析]应缴纳的土地增值税
Ø单选题-2
纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
【答案】C
【解析】
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
Ø单选题-3
某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．9360
B．7200
C．5040
D．2160
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø单选题-4
在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%
【答案】D
【解析】
[知识点]有关房地产税收的优惠政策
Ø单选题-5
土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子
B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C．张明获得他爷爷留给他的三间房子
D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-6
某生产企业为居民纳税人，20xx年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的印花税为（）元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
【答案】D
【解析】
[解析]房屋出租应纳印花税=200×1‰×10000=20xx（元）
Ø单选题-7
下列各项中，不征房产税的是（）。
A．房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房
B．融资租赁的房屋
C．投资联营企业，参与利润分红、共担风险的房屋
D．投资联营企业，不参与利润分红、共担风险的房屋
【答案】A
【解析】
[解析]房地产开发企业建造的未出售也未使用的商品房不征房产税。
融资租赁的房屋按“房产原值”计征房产税。
以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计征房产税。
Ø单选题-8
个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。
A．未满3年
B．满3年未满5年
C．满5年未满10年
D．10年以上
【答案】A
【解析】
[解析]个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。
Ø单选题-9
收益性物业的运营费用是除（）外物业发生的所有费用。
A．税金
B．抵押贷款还本付息
C．保险
D．管理费用
【答案】B
【解析】
[解析]收益性物业的运营费用是除抵押贷款还本付息外物业发生的所有费用，包括人员工资及办公费用、保持物业正常运转的成本（建筑物及相关场地的维护、维修费）、为租客提供服务的费用（公共设施的维护维修、清洁、保安等），保险费、房产税、城镇土地使用税和法律费用等也属于运营费用的范畴。
Ø单选题-10
下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业
B．农村房屋所有者
C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
D．所有拥有城镇房屋的单位和个人
【答案】C
【解析】
[解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。
Ø单选题-11
按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的由承租人纳税
B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
【答案】A
【解析】
[解析]房屋出租的由出租人纳税。
Ø单选题-12
个人因工作调动或改善居住条件而转让原有自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）年及以上，免征土地增值税，居住未满（）年的，按规定计征土地增值税。
A．3，3
B．5，5
C．5，3
D．5，2
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø多选题-13
下列房产属于免征房产税的有（）。
A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房
B．宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D．信托投资公司自用房产
E．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分
【答案】A,B,E
【解析】
[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
Ø多选题-14
在同一税种中，采用了从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有（）。
A．消费税
B．个人所得税
C．关税
D．资源税
【答案】A,C
【解析】
[解析]关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。
Ø多选题-15
以下属于房产税纳税人的有（）。
A．拥有房产的国有企业
B．拥有房产的个体户
C．出租房产的中外合资企业
D．出典房产的合伙企业
【答案】A,B
【解析】
[解析]产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税。
外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税，缴纳城市房地产税。
Ø多选题-16
下列项目中，符合房产税规定的有（）。
A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D．高校后勤实体自用房
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。
Ø多选题-17
李某20xx年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，20xx年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）。
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．土地增值税
【答案】A,B
【解析】
[解析]本题中，郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有印花税和契税。
Ø多选题-18
下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
【答案】A,B,C
【解析】
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。
Ø简答题-19
大文公司主营网站服务。
去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。
大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。
税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。
大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。
税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。
大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。
要求：
简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法
【答案】
（1）根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。
故税务机关的意见符合税法规定。
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
某企业为增值税一般纳税人，20xx年5月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120xx0元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运输费用120xx元，取得普通发票。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。
本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。
本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元。
（注：
当地规定的成本利润率为10%）
要求：
（1）计算业务
（1）中酒厂应代收代缴的消费税。
（2）计算业务
（1）中应缴纳的增值税。
（3）计算业务
（2）中应缴纳的增值税。
（4）计算业务（3）中应缴纳的增值税。
【答案】
（1）计算业务
（1）中酒厂应代收代缴的消费税
【解析】
暂无解析
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