审计委员会工作计划.docx

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审计委员会工作计划

审计委员会工作方案

　　审计部门对企业的效益审计具有重要意义。

企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成，在现今企业管理中起着重要的作用，以下是准备的审计委员会，快一起来看看吧!

　　按照《企业内部控制根本标准》、《公司内部审计》以及国家的法律、法规、规章制度制订XX年度审计方案。

内部审计工作以增加组织价值并提高经营效率为出发点，进一步标准内部审计业务流程、完善内审制度优化组织架构，在集团董事会的领导下，最大限度地发挥其独立性和权威性，逐步整合资源，以重点审计、专项审计、日常监控相结合的审计模式，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。

（一）完善内审组织与内审作业标准，定期向董事会报告工作方案执行情况和工作报告。

（二）根据生产经营的开展需要，量化评价指标，对公司生产经营活动做到事前了解情况、事中审计监视、事后报告。

对年度审计、制度执行、生产与费用循环、XX竣工决算进展重点监控，提高经济效益。

　　（三）加强公司内部控制制度的执行力度，完善制衡机制，建立合理的绩效评价体系，促进公司管理。

　　审计部现有x名工作人员，工作的开展主要通过往来资料、归档文件、管理文件、外部查询等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。

由于部门人员专业构造不全面，仍难以到达全面性的要求。

今年度，我们将结合部门情况，重新构建部门架构，进一步推动内审工作。

（一）XX年年度审计和XX年半年度审计

　　为验证、评价XX年度集团各子公司在财务内控、资产管理、制度执行及半年度后续审计重点发现等方面的情况，方案于XX年X月份进展XX年度审计，并根据年度审计情况开展半年度审计。

（二）物流专项审计

　　对运输费用的真实性、合理性，物流管理制度的制定及执行情况进展专项审计。

促进提高物流管理水平，保障运输平安、及时，提高经济效益。

　　（三）集团办公室制度审计

　　重点对集团办公室办公采购、车辆管理、印鉴管理、档案及后勤管理进展审计。

　　（四）基建审计

　　工程竣工验收、施工预算与竣工决算审计，该项工作须进一步制定审计方案。

　　（五）生产与费用循环审计

　　审计目标:

生产管理制度有效运行，本钱开支符合授权审批的规定，本钱核算齐全，节能降耗，产品质量受控。

　　审计内容：

直接材料本钱、直接人工本钱、制造费用、质量检验。

　　该项工作须组织有生产管理技术的专业人员进展。

（一）集团管控职能的发挥

　　根据公司的开展战略和管理模式，积极发现集团管控中面临的问题，探索解决方法，共谋公司开展大计。

（二）XX费用监控

　　每月对车辆油耗、维修费用、是否认期保养等进展分析，尽量降低车辆使用费。

　　（三）固定资产审计

　　重点审计固定资产内部控制管理制度是否有效运行;固定资产的购置是否符合授权审批的规定，采购是否执行询比价制度、价格是否合理，固定资产的盘点情况。

　　1.固定资产购置的审批授权权限、签订购置合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。

　　2.固定资产购置所签订合同是否按合同条款予以执行。

　　3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。

　　4.检查购入资产的运营状况是否与合同标的的功能相一致。

　　（四）基建工程审计

　　主要审计工程施工管理审批程序合规、施工合同有效、施工签证客观、工程预决算准确、工程质量符合要求。

　　充分发挥事前审计的预防作用，加强对重点工程工程的质量监视、财务监视、平安生产监视和配合队伍监视，通过审查工程工程相关的投标文件、工程合同、施工协议和制度文件等资料，评价其内部控制和风险管理等方面的标准性、有效性。

　　根据公司实际需要，按照公司董事会、公司管理者提出的需要，进展内部突发性审计工作或临时性审计工作。

对董事会要求审计事项及重大投诉、举报事件进展专项审计。

　　后续审计应注重时效性和针对性，根据本钱效益原那么和重要性原那么，从本年度审计过的工程中选取影响重大、内控薄弱的工程，实施后续审计。

内容包括：

监视检查审计决定的执行情况;了解审计意见采纳情况，考察审计效果;发现审计决定执行过程中出现的问题，采取相应措施;发现审计意见和审计决定不当时，进展复查，重新做出审计决定，弥补原来审计中的缺乏;根据新的情况提出建议和措施，扩大审计效果。

　　审计部将执行公司内部审计制度，对中认为有问题的每一审计工程实施后续审计，安排相关后续审计方案、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。

　　要进展内部控制审计，关键要做好以下两点:

第一，抓好内部制度建立审计。

按照凡事有章可循和有据可查的原那么，催促各单位建立健全内部管理制度;按照有利于加强管理和监视的原那么，对现行制度的科学性、合理性进展审计，催促各单位对过时的、不适用的内部制度及时修改完善，保持制度的有效性和严肃性。

第二，抓好内部制度执行审计。

有了好的制度，关键在于执行，否那么再好的制度也是废纸一张。

在建立健全各项内部控制制度的根底上，抓好制度执行审计。

通过内部控制审计，对内部控制制度的功能作用进展检查、测试和评价，发现内部管理上的薄弱环节和漏洞，促使改善内部管理，提高经济效益。

（一）评估集团XX部组织架构并优化

（二）完善XX部岗位职责并通过评审

　　（三）管理制度评审及执行督查

　　在XX的关键时期，我们必须正确看待内部审计与外部审计的关系，用外部审查最严格的标准、最挑剔的眼光，主动自查，加强管理，防范风险。

　　内部审计应积极和外部审计协调沟通，探讨内部控制的薄弱环节、审计程序和审计方法的缺陷等，并及时提请对方改正，以降低审计风险。

　　积极营造有利于审计人才成长的良好环境，是审计事业成败的关键所在。

因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。

　　要充实审计工作力量，根据不同时期审计工作的重点和要求，开展多种形式的教育和培训活动。

努力提高审计人员的思想素质、业务素质和其他综合素质，认真执行《内部审计人员职业道德标准》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识。

　　内部审计是一项持续、开展的工作，必须顺应时势，开拓创新，实现全面的、稳步的转型，建立“集约型”的审计模式，逐步向以内部控制和管理效益审计为主转变;将以事后审计为主，逐步向以事前、事中审计为主转变。

由被动防御变为积极控制，不断前移监视关口，充分发挥审计的监视、评价和效劳职能。

　　xx年内部审计工作将严密围绕集团公司开展目标，树立以“监催促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监视、管理、效劳职能，为集团公司的开展提供保障。

　　采取先易后难的原那么，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对**股份所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。

通过监视各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面提醒问题并提出审计建议，催促被审计单位逐步标准和提高经营管理。

积累一定的工作经历后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。

（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。

　　随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。

　　针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从根底的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。

从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进展审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进展监视和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。

为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实根底。

同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。

xx年度审计工作方案安排如下：

（二）建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。

　　根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定，结合集团公司实际，逐步建立健全内部审计制度和管理方法，在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。

　　1、制定内部审计管理方法，从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善，在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。

完成时间xx年9月30日。

　　2、制定财务收支审计实施细那么，作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进展审计监视的指导文件，标准开展内部审计工作。

完成时间xx年9月30日。

　　3、制定内部审计工作文档模板，内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位根本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审计报告等，从格式上标准审计工作文档。

完成时间xx年5月31日。

　　4、借助集团公司内部报刊和OA平台，宣传普及内部审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容，提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识，为今后开展相关审计工作奠定根底。

　　（三）坚持以人为本，加强内部审计人才队伍建立。

　　积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境，是开展内部审计工作成败的关键所在。

因此，要进一步优化审计人才成长的环境，不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。

　　1、与四川省内部审计师协会取得联系，在业务上承受其指导。

分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训，获取内审专业资格证书，努力提高内部审计人员的专业素质，为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。

　　2、认真学习执行《内部审计人员职业道德标准》，培养审计人员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识，提高政治素质和综合素质。

　　3、通过参与和执行审计工程，在实践中学习和摸索方法，逐步积累和总结内部审计工作经历，提高审计专业技能和水平。

　　4、购置内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件，充实内审人员的专业理论知识，提高专业技能水平，更好地效劳于集团公司。

　　5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才，充实集团公司审计力量，在人员和力量上为开展内部审计工作奠定根底。

（一）合理调配审计资源，按照审计工程方案分别下达审计通知，成立审计小组，明确分工和责任。

（二）以客观公正、事实求是为原那么，依法依规实施审计。

　　（三）严格审计程序，标准审计行为，确保审计质量。

　　（四）严格遵守廉洁从业假设干规定，恪守内部审计人员职业道德标准。

　　1、今后5年公司审计工作的总体目标是：

由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

　　2、xx年审计工作重点是：

以内控制度审计为根底，以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监视同时，提高审计效劳职能。

　　1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善

　　⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计方法》、《集团公司预算执行情况审计方法》、《集团公司合同管理审计方法》三项内审制度。

　　⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动安康有序进展而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，xx年内审工作应该建立在公司内部控制的根底上，对其执行情况进展检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

　　⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了方案性，部分工程突破预算范围。

审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理方法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、标准性文件。

　　2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

　　内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：

经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进展审计。

集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

　　⑴对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：

　　通过对下属企业xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。

　　通过对xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

　　⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

　　①收入合同审计

　　集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入工程是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进展审计。

　　②在各项本钱费用支出进展跟踪审计

　　集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务本钱并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务本钱的开支范围、标准、原始票据合法性进展审计，以确定下属企业各项本钱费用支出的真实、合法性。

　　③工程工程的竣工结算审计

　　近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进展审计。

　　1、xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备缺乏，导致年度工作目标未能全部落实，xx按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。

　　2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处分有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

　　3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进展座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的根底。

　　4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好效劳企业。

　　5、要对现有的内审人员进展业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，新任务的需要。