《新制度下高校固定资产管理探讨》Word格式文档下载.docx

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高校固定资产是国有资产，是维持高校工作正常运行的物资保障，加强对固定资产的管理，首先，领导要重视资产管理工作，加强资产管理人才队伍建设和资产管理信息平台建设，创造完善的资产管理条件和环境；

其次，制定国有资产管理办法，强化资产管理意识，坚持“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，明确相关部门管理责任，以及资产管理员的岗位职责。

（二）落实资产管理措施

资产管理涉及学校各个单位，设备处、后勤处等职能部门要严格执行资产采购制度，完善资产采购、验收入库、领用保管等手续，从源头上保证资产信息真实、完整，保证资产安全；

切实落实资产调配制度，实现资产源共享，避免盲目购置造成的资产闲置和浪费；

加强部门之间的沟通协作，资产管理部门、使用部门和财务部门要相互配合，对资产数量、现状、存放地点以及维护情况进行有效监管。

（三）落实固定资产清查制度，摸清模清家底

固定资产清查涉及学校各个学院各个部门，所以，要以制度化的形式，要求相关单位积极配合。

首先，由设备处、后勤处、审计处、财务处等作为牵头部门，对各单位落实资产管理情况进行检查，对学校资产状况进行摸底了解。

其次，对各使用单位固定资产进行实地盘点，登记造册，做到有物则登记，有账则清查，掌握资产的存放地点、数量、状况等信息。

再次，将设备处、后勤处等职能部门账上数据和各使用单位实地盘点的数据与财务部门账上的数据进行核对，对三方数据比对后发现的差异，进行分析、核查，找出原因，并提出处理意见，依据有关报批程序，上报校领导和主管部门，经批准后进行相应的账务处理。

（四）完善固定资产管理制度

通过固定资产清查，对发现的问题进行整改，完善资产管理制度、措施，对固定资产进行有效的管理，并使之成为常态化，加强固定资产日常核对工作，确保固定资产信息真实、可靠，账实相符。

（五）利用网络信息化平台，实现固定资产动态管理

固定资产管理是一个复杂的系统工程，要充分利用网络信息化平台先进手段，对固定资产进行实时监控，动态管理，准确地掌握每个固定资产从购置、使用、维护到报废整个周期的情况，并实现各学院各部门之间信息共享，有利于资产管理部门、使用部门和财务部门之间数据的核对，同时，利用信息平台的折旧功能，计算固定资产折旧金额，提高工作效率。

三、固定资产核算新的要求

（一）固定资产折旧

新的高校会计制度规定，按权责发生制原则，对应计提折旧的固定资产计提折旧，其目的是真实的反映高校固定资产的价值，真实的反映高校资产状况。

高校固定资产折旧的方法主要有年限平均法和工作量法，其中又以年限平均法为主，此方法更实用、更简便。

折旧分两部分计提和核算：

一是新制度实施前购置固定资产的折旧。

二是新制度实施后购置固定资产的折旧，分次计提折旧，更能清晰的反映资产总额的变化情况。

（二）未达到固定资产新标准资产的核算和管理

新高校财务制度规定了固定资产单位价值由500元（专用设备800元）提高到1000元（专用设备1500）元。

新制度的实施，将有一部分达不到新标准的固定资产转为低值易耗品等存货，资产管理部门要进行相应的调减，并按存货管理办法进行管理，登记台账，定期检查，防止丢失或公物私用。

同时，财务部门要做相应的会计处理，借：

存货――低值易耗品，货：

固定资产，同时，借：

非流动资产基金――固定资产，货：

事业基金。

固定资产是高校资产的重要组成部分，在资产总额中有着举足轻重的地位，新高校财务制度和新高校会计制度，对固定资产的管理要求更严格，核算的内容更全面、更规范。

加强固定资产管理，意在提高固定资产的使用效率，避免长期闲置和浪费，防止国有资产流失，保证资产安全。

（作者单位为广西大学财务处）

参考文献

[1]新高等学校财务制度（财教〔xx〕488号）[z].

[2]新高等学校会计制度（财会〔xx〕30号）[z].

第二篇。

公司固定资产管理制度新固定资产管理制度为加强影院固定资产管理，掌握固定资产的构成与使用情况，明确部门及员工的职责，确保影院资产不受损失，特制定本制度。

一、影院固定资产的定义

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，有一定单位价值的，并且使用期限超过1年的，均作为固定资产管理。

二、影院固定资产的分类

1、机器设备。

放映设备、屏幕、电子灯箱、彩屏、单色电子屏、3d眼镜等。

2、卖品设备。

冷饮机、爆米花机、冰箱、消毒柜、收银机等。

3、计算机及设备：

显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、照相机、镜头、路由器、交换机、银联pos机等相关办公设备；

4、办公相关设备。

空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、储物柜、等。

5、消防器材。

灭火器、防火面罩、扩音器等。

三、固定资产的编号入档

按所在放置地点（门店名称）两位中心字拼音的首字母、资产大类、所属部门、购置时间（年月日）编制。

资产代码明细

1、放映设备代码为01

2、卖品设备代码为02

3、休息等待区物品代码为03

4、计算机设备代码为04

5、办公设备代码为05

6、消防器材代码为06

7、其他代码为07

部门代码明细

1、财务部代码为01

2、市场部代码为02

3、运营部代码为03

4、发展保障部代码为04

5、机房代码为05

如：

xx年12月1日购置一台放映设备，则编号为：

yh-01-05-xx1201

所在地点拼音的首字母--资产代码--所属部门代码--购置年月日

编号流程。

店长和各店运营部经理首先对物资进行整体清点、登记整理编号并明确资产后期管理责任人，填制“固定资产盘点明细表”（格式后附表2），清点工作完成后，财务部将根据此盘点表进行核盘，核实无误后，按其放置地点、所属资产类别、所属部门、购置日期对固定资产编号进行填写。

盘点表完成后，一式二份打印，一份留各店运营部经理保管，一份交财务部存档。

同时，各店运营部经理负责以此盘点表为准填写好“固定资产卡片”（格式后附表1），并将其贴在对应的固定资产上，便于以后对固定资产的清点、核算、管理和调配。

各店运营部经理应严格按照本公司的资产编号方法，搞好固定资产的分类，建立“固定资产管理台账”（格式后附表3），并负责保管固定资产档案。

四、固定资产的主管部门

为了更好的使用固定资产，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范度，现以固定资产的类别确定分工管理。

各具体管理部门应：

1、公司财务部作为固定资产的核算部门，将建立健全各店固定资产实物台账，制定统一的资产编号方法，建立“固定资产卡片”（格式后附表1），协助各店完成固定资产清查、分类、编号、盘点的工作。

同时，财务部将设置固定资产总账及明细分类账，及时对固定资产的增减变动进行账务处理。

并每月会同各店运营部经理对固定资产进行彻底盘点，做到账实相符，保证账、物、卡一致。

2、店长和各店运营部经理对店内物品全部监管，对任何部位的物品丢失和损坏负有主要责任。

管理人员须随时掌握本部门固定资产的构成情况和使用状况。

值班经理两位分别负责机房设备、影院内其他物品管理，单店指定某位市场专员负责办公设备管理。

五、固定资产的购置、验收、入库、领用

由于发展的需要，各部门各店需购置固定资产的，必须向公司提出申请，填写“固定资产购置审批单”（格式后附表4），在此表中应详细填写固定资产名称、规格/型号、供货厂商报价、用途。

报经总经理批准后，由公司负责统一购置。

到货后，各店店长负责开箱检查、验收，设备安装完毕后，填写“固定资产验收清单”（格式后附表5），在验收清单中须同样

填写固定资产名称、规格/型号、金额、供货厂商、验收人，一式两份，一份交运营部经理，用于添加固定资产档案，建立固定资产卡片，更新台帐。

一份交财务部，用于进行相应的账务处理。

另外，营运部经理应根据实际情况，及时将新购置的固定资产落实到管理责任人。

六、固定资产使用、保养、借调、转移

1、固定资产的使用。

根据使用部门不同，指定设备管理员，定期或不定期对设备进行检查，确保设备的完好、周围是否有影响设备安全的不利因素，并对员工培训设备的技术操作规程、规范每台设备操方法。

2、固定资产的保养。

固定资购入后，运营部经理和主要使用人需认真学习设备使用和保养知识，必须严格执行技术操作规程和维护保养制度，对设备进行维护和保养，确保设备的完好、清洁、安全、高效使用。

3、固定资产出租或外借处理：

固定资产出租或外借，营运部应先会同财务部门后按程序呈报给具有审批权限的职能负责人核准后，并应制定出租/外借合同，原件送财务部备存，合同中应明示修缮保养及税收负担、税金、运费、归还期限、保持原状、付款期、付款方式、附属设备明细等，其出入公司应另填写三联式出库单，依照出库单上审批要求，经办人、财务及营运负责人签字，一联公司备存，一联财务部备存，一联被借方留存。

七、固定资产的维修、报废、清理

1、固定资产的维修。

各店固定资产因使用年超限或因其他原因无法正常运作时，各店店长应及时联系发展保障部或及时联系厂家、请求外部专业人员予以修理。

维修后需填写“固定资产维修记录”（格式后附表8）。

各店店长也可根据固定资产的实际折旧、损耗情况，向公司申报设备大中修维计划，并负责维修后的验收事项。

2、固定资的的报废、清理：

固定资产凡符合下列条件可申请报废：

①超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，耗能高，而且不能维修、改造再次利用。

②不能动迁的设备，因影院改造或工艺布置改变必须拆除的。

③腐蚀严重，无法修复或继续使用会发生危险的。

④绝缘老化，性能低劣，无修复价值的。

⑤因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

公司固定资产报废处理时，须由使用部门提出申请，填写“固定资产处置审批表”（格式后附表9），由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

经总经理批准后，

报废的固定资产不能继续使用，店长、运营部经理要及时对实物进行作价处理，并将变价收入上交公司财务部。

财务部将依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

处理后的固定资产，由运营部经理和财务部一起办理固定资产注销手续，对台账及固定资产档案进行更新。

八、固定资产的清查

为保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，总店财务部至少每季度对分店资产清查一次，由运营部和财务部共同执行。

固定资产的清查应填写“固定资产盘点明细表”（格式后附表2），表中应详细反应所盘固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、固定资产卡片一致，保证固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况正常。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈/盘亏处理审批表”（格式后附表10），列出原因和责任，报运营经理、财务部和总经理批准，后财务部进行相应的账务调整，并对台账和固定资产卡片进行更新。

若发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

①直接经管固定资产的人员调动工作；

②因店址、业务变动，办理财产交接；

③固定资产发生非常损失事故；

④单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

固定资产清查以后，“固定资产盘点明细表”由各店运营部经理和财务部共同签名。

每次的清查表单应当由运营部经理留存一份，财务部留底一份。

九、附则

各店应加强对资产的管理，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，严格追查责任，并上报公司，公司将依据损失大小和责任大小给予处罚，同时追究其主管部门的责任。

对造成重大固定资产安全事故的，依据国家安全法规和有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

本制度由银河影院财务部负责制定、修改、解释、废除等工作，本制度自下发之日起执行。

第三篇：

固定资产管理制度陈仓区东关初级中学固定资产管理制度

一、固定资产管理的组织分工。

固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。

财务室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。

分校（部门）固定资产管理实行负责人负责制，分校（部门）负责人全面负责本分校（部门）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，分校（部门）负责人签字后报财务机构。

二、固定资产的购置。

固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

各分校（部门）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。

购置固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室，金额在1000元以上的由校长或召开会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

三、固定资产的调拨。

是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

四、固定资产的处置。

是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。

处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。

处置固定资产要严格按照有关规定的权限及要求进行审批；

未经批准不得擅自处置。

对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

五、固定资产的出租、出借。

是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。

资产出租、出借，严格按照有关规定要求进行审批；

未经批准，不得出租、出借。

对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

六、国有资产收入管理。

单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。

有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

七、固定资产的清查。

固定资产清查工作由财务机构统一组织。

每年进行一次全面清查。

并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，上报财政部门审批后处理。

八、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

第四篇：

固定资产管理制度固定资产管理制度

1、固定资产起讫标准作如下规定：

1）单位单价在800元以上，耐用时间在一年以上的物品列为固定资产范围。

2）单位单价不足800元，但使用时间在一年以上的批量同类财产，如课桌椅、床、办公桌、各类柜子等学生、教师使用的固定用品，也列为固定资产。

2、学校的固定资产由总务处统一分类编号，并由总务处校产管理员建立固定资产一级台帐，附单件明细卡片；

计算机房、体育室、实验室、图书室、阅览室等部门，由专管员建立相应的二级台帐并负责保管。

其他固定资产实物由总务处校产管理员建立二级台帐，由使用人（部门）负责保管。

3、新增财产，应由总务处采购员填写入库单（一式二份，总务处留存一份，附发票交财务一份），校产管理员验收签字后，方能列入固定资产台帐。

4、总务处的台帐，每学期应与财务部门的固定资产总台帐、各专管员的二级台帐核对一次。

每学年学校对固定资产清点一次，做到帐帐相符，帐物相符。

5、固定资产增加、减少、转移，须报总务处批准后，由总务处负责实施。

未经总务处同意，未在总务处办理手续，任何人不得自行处置。

6、根据各部门工作需要，如需调配固定资产，由总务处填写调用单，调入部门负责人或专管员签字领用，并调整各级台帐。

7、根据学校实际情况，教室课桌椅及其有关设施由总务处负责配置和调整，每学期初由班主任向总务处校产管理员办理借用手续，填写财产登记表一式两份。

总务处校产管理员和用物责任人签字，各存一份备案，每学期末总务处对财产保管情况组织检查验收。

第五篇：

固定资产管理制度了保管与使用和维护好学校的固定资产，建立健全本单位的固定资产管理制度就显得十分重要，要想管理好本单位的固定资产，首先要求全体员工共同参与管理，抱着负责任的态度，共同维护好本单位的固定资产。

下面就根据实际具体情况，特制定如下条文：

一、固定资产的管理模式

1.固定资产管理实行三级管理方式：

①学校固定资产有关部门对电教中心办公室总帐帐卡一一对应，清清楚楚，并按帐卡分类管理。

②办公室对应各个部室负责人，按本部室所管辖范围的固定资产类别，分别建立该部室的分帐目，使电教中心总帐目与分帐目相符合，由部室负责人负责实物管理，使其部室分帐目与本部室的固定资产实物完全符合（详见附件表一）。

③各个部室分帐目表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失。

2、固定资产管理的责任制：

①三级管理方式按承包责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。

②具体负责人应分别保管好固定资产的总帐目或部室的分帐目，以便定期进行三级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成固定资产损坏与遗失的人员，按学校有关条文规定执行。

③承包责任制条文详见附件1。

二、固定资产的日常管理

1、固定资产的报增

①本单位添置新的固定资产物品后，首先由校方固定资产管理人员在实物上贴好标签，办理好相应手续，然后由办公室人员与本部室负责人，在部室固定资产分帐目表上，填写好新添物品的具体内容和保管人

②对固定资产的低值物品采取与上条相同的方式管理。

2、固定资产的报减

①首先由具体保管人向部室负责人提出原因或理由，经部室负责人同意后，填写电教中心报减单（详见附件表二），由办公室人员根据报减单内容与学校有关固定资产管理部门联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报减物品交回到学校。

②对非正常原因造成报减，由保管人具体写清楚原因，部室负责人签署意见，电教中心主任签署意见，报校固定资产管理有关部门，按学校有关条文规定执行。

3、固定资产的交接

由于工作调动或退休等原因，固定资产保管人需要更换的，由部室负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，办公室及时变更总帐目帐卡与调整保管人。

内容仅供参考