广东中山会计继续教育考试答案.docx
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广东中山会计继续教育考试答案
2012年广东中山会计继续教育考试答案
2012年广东中山会计继续教育考试答案
第10号----研究与开发
第一节研究与开发概述
研究与开发业务流程中的最后环节是
A结题验收
B研究成果开发
C研究成果保护
D评估与改进
第二节主要风险点及管控措施
在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产
对
错
第二节主要风险点及管控措施1
研究外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括
A公平原则
B技术互补性原则
C成本最低原则
D诚信原则
第三节主要风险点及管控措施2
企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密
等进行管理，但不用立即申请专利
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行
A人员交流
B资源分析
C尽职调查
D可行性研究
研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规场
研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，讯速占领市场
A．对B.错
企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行
A尽职调查B可行性研究C人员交流D资源分析
第11号---工程项目
1“工程项目”属于18项“企业内部控制应用指引中的（本题分数：
1分）D
A．第8号B.第9号C第10号D第11号
2工程立项流程的最后环节是
A项目评审B实施项目建设C项目批准D形成五形性研究报告
第11号---工程项目
第四节工程立项3
对于工程项目决策失误应当进行责任追究（1分）
对
错
第四节工程立项3
企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可（1分）
对
错
第五节工程设计
工程设计业务流程最终环节是（1分）
设计合同
技术协调
初步设计
竣工验收
第八节工程验收
结算的内容包括清单费用的和清单以外的费用，属于清单费用的是（1分）
工程量清单
费用索赔清单
承包预付款
工程变更
第12号---担保业务
第一节担保业务概述
担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征（1分）
对
错
第一节担保业务概述
担保业务流程的首要环节是（1分）
调查和评估
受理申请
审批
签订担保合同
第二节主要风险点及管控措施1
对于审批人超越权限审批的担保业务。
经办人员应答拒绝办理（1分）
对
错
第三节主要风险点及管控措施2
下列哪种情形担保人要承担担保责任（1分）
被担保人如期偿还债
被保护人未能如期偿还债务
被担保人与其债权人合并
被担保人债券免除其债务
第三节主要风险点及管控措施2
担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（1分）
错
对
第三节主要风险点及管控措施2
签订担保合同的主要风险不包括（1分）
担保合同存在重大疏漏和欺诈
权利追索被动
获得经济利益的赔偿
公司形象信誉受损
第三节主要风险点及管控措施2
重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（1分）
分管副总理
总经理
董事长
董事会或类似决策机构
第13号---业务外包
第一节业务外包的涵义与流程
业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务（1分）
对
错
第一节业务外包的涵义与流程
业务外包基本流程中的最终环节是（1分）
审批
验收
付款
会计控制
第一节业务外包的涵义与流程
业务外包基本流程中的首要环节是（1分）
制定业务外包实施方案
选择承包方案
签订业务外包合同
组积实施业务外包
第二节主要风险点及管控措施1
企业应当权衡利弊，避免核心业务外包（1分）
对
错
第二节主要风险点及管控措施1
为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包（1分）
错
对
第二节主要风险点及管控措施1
企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。
（1分）
对
错
第13号---业务外包
第三节主要风险点及管控措施2
下列各项中，不适合外包业务的是（1分）
研究与开发
资信调查
可行性研究
核心业务
第三节主要风险点及管控措施2
业务外包过程管理环节的主要风险不包括（1分）
企业难以发挥业务外包优势的风险
企业遭受重损失的风险
丧失主要营业业务的风险
管控不力导致商业秘密泄露险
第14号---账务报告
第一节财务报告的意义
（）对财务报告的真实性、完整性负责（1分）
董事会
单位负责人
总会计师
会计机构负责人
第一节财务报告的意义
制定财务报告编制方案是财务报告流程的（1分）
首要环节
中间环节
最终环节
职责分工环节
第二节财务编制的概述
企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。
（1分）
对
错
第四节财务编制2
确定重大事项的会计处理主要风险不包括（1分）
债务重组风险
非货币性交易
会计政策的采用
收购兼并风险
第五节财务编制3
编制个别财务报告环节的主要风险不包括（1分）
提供虚假财务报告，误导财务报告使用者的风险
现金流量严重不足的风险
造成决策失误，干扰市场秩序风险
报告数据不完整、不准确的风险
第七节财务报告的对外提供
企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章（1分）
对
错
第八节财务报告的分析利用
企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（1分）
董事长
总经理
财务部负责人
总会计师或分管会计工作的负责人
第八节财务报告的分析利用
财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。
（1分）
对
错
第八节财务报告的分析利用
“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险（1分）
二个
三个
四个
五个
第15号---全面预算
第一节如何正确认识和理解全面预算
全面预算是指企业对一定期间经营活动，投资活动，财务活动等作出的预算安排。
（1分）
对
错
第一节如何正确认识和理解全面预算
企业实行全面预算管理应当关注的风险不包括（1分）
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算
第一节如何正确认识和理解全面预算
投资预算包括（1分）
制造费用预算
直接人工预算
债券投资预算
采购预算
第二节健全预算管理体制
总会计师或分管会计工作负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导（1分）
对
错
第二节健全预算管理体制
预算管理工作机构一般设在财会部门（1分）
对
错
第二节健全预算管理体制
企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。
（1分）
对
错
第四节全面预算基本业务流程
预算控制的过程包括（1分）
编制、审定、分析、考核、奖惩
编制、审定、执行、考核、奖惩
审定、执行、分析、考核、奖惩
编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
第五节预算编制
不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是（1分）
编制过渡
编制依据
编制程序
编制方法
第五节预算编制
财务预算不包括（1分）
经营预算
资产负责预算
利润预算
现金预算
第五节预算编制
企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（1分）
坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
成本效益原则
稳健性与权责发生制原则
重要性原则
第五节预算编制
企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。
（1分）
对
错
第16号---合同管理
第一节合同管理的总要求
合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险（1分）
对
错
第一节合同管理的总要求
企业对外发生经济行为，无论何种结算方式度应当订立书面合同（1分）
对
错
第二节合同管理流程
合同订立阶段不包括（）的过程（1分）
合同登记
合同调查
合同谈判
合同审批
第五节合同文本的拟定
合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。
（1分）
对
错
第七节合同履行
合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效（1分）
对
错
第七节合同履行
甲乙签订合同，约定由丙向甲履行乙所负债务。
若丙履行债务不符合合同的约定，（）应当向甲承担违约责任（1分）
丙
乙和丙
乙
乙或丙
第八节合同结算以及合同登记
甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是（1分）
甲公司主张抵销，通知乙公司即可
甲公司主张抵销，须经乙公司同意
双方债务性质不同，不得抵销
乙公司主张抵销，须经甲公司同意
第十节法条
下列协议中，可以适用《合同法》的是（1分）
张某与王某的收养合同
李某与孙某的婚约
杜某与丁某的专利许可使用协议
赵某与钱某签订的抚养协议
第17号---内部信息传递
第一节内部信息的传递与总体要求
所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程（1分）
错
对
第一节内部信息的传递与总体要求
内部信息传递的总体要求不包括（1分）
真实准确性
相关可比性
及时有效性
遵守保密原则
第二节内部信息传递流程
内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
（1分）
对
错
第五节编制及审核内部报告
企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（1分）
内容适当并重要披露
信息及时但不要求最新
信息及时且重要披露
信息准确且可获取
第七节内部报告有效使用及保密要求
企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。
（1分）
对
错
第七节内部报告有效使用及保密要求
企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。
（1分）
对
错
第九节内部报告评估
内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。
（1分）
对
错
第18号---信息系统
第一节信息系统内部控制概述
信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升形成的信息化管理平台（1分）
对
错
第二节制定信息系统开发的战略规划
企业网络工程师对信息系统建设工作负责。
（1分）
对
错
第三节选择适当的信息系统开发方式
下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式（1分）
自行开发
业务外包
公开招标
外购调试
第四节自行开发方式的关键控制点和主要控制措施
系统开发验收测试的主体是（1分）
开发商
合作开发商
独立开发单位的专业机构
合作单位
第五节其他开发方式的关键控制点和主要控制措施
信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是（1分）
认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统
缺乏系统分析，走分散开发的老路
会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果
企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度
第六节日常运行维护的关键控制点和主要控制措施
系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。
（1分）
对
错
第九节系统终结的关键控制点和主要控制措施
信息系统内部控制框架中一般控制不包括（1分）
输入控制
战略规划
开发建设
运行维护
第十节信息系统的应用控制
信息系统内部控制框架中应用控制不包括（1分）
输入控制
处理控制
输出控制
传送控制
企业内部控制评价指引
第一节内部控制评价作用
负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专（1分）
对
错
第二节内部控制评价对象
内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
（1分）
对
错
第十一节内部控制评价缺陷认定标准1
影响会计报表缺陷认定等级中正确的是（1分）
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间
一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间
第十三节内部控制评价缺陷认定标准2
非财务报告内部控制的重大缺陷时指直接财产损失金额在（）万元及以上（1分）
500
700
900
1000
第十九节内部控制评报告的披露和使用
下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（1分）
考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
第十九节内部控制评报告的披露和使用
下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（1分）
对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
第十九节内部控制评报告的披露和使用
以下说法中不正确的是（1分）
公司董事会是公司重大信息的管理机构
书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文字和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
第二十节法条
1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求（1分）
《注册会计师法》
《内部会计控制规范——基本规范》
《商业银行内部控制指引》
《会计法》
第二十节法条
《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及跑产事件中销毁档案最高可判（）年监禁（1分）
15；20
20；15
10；20
20；10
第二十节法条
企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化生什么样的内部控制（1分）
对
错
企业内部控制审计指引
第三节内部控制审计的定义
企业内部控制是由企业董事会、监事会。
经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
（）（1分）
对
错
第三节内部控制审计的定义
建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。
（1分）
对
错
第六节重视风险评估的作用
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见（1分）
对
错
第六节重视风险评估的作用
（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略（1分）
风险评估
控制活动
内部环境
内部监督
第七节利用其他相关人员的工作
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证（1分）
对
错
第八节实施审计工作中自上而下的方法
实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作（1分）
对
错
第十四节评价控制缺陷
在确定一向内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计应当评价补偿性控制的影响（1分）
对
错
第十六节出具审计报告
内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障（1分）
对
错
第十七节法条
下列关于国家出资企业监事会的表述中，正确的是（1分）
国有独资企业可自行决定是否设立监事会
国有独资公司的监事会成员均应由履行出资人职责的机构委派
国有资本参股公司应当依照我国《公司法》的规定设立监事会
国有资本参股公司监事会成员应由履行出资人职责的机构委派
第十七节法条
根据相关法律法规的规定，国有资本预算草案的编制主体是（1分）
国家出资企业
各级财政部门
各级国有资产监督管理机构
各级人民代表大会
防治小金库相关知识
第一章“小金库”概述1
主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入（1分）
对
错
第一章“小金库”概述1
小金库的主要特点是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥霍性、数额呈逐年上升趋势（1分）
对
错
第一章“小金库”概述2
“小金库”的成因是（1分）
单位（部门）领导授意或默许
会计人员主动为单位领导设想
法律没有明确规定
第二章第一节《中国人民共和国会计法》部分
“小金库”治理工作鼓励以下查处方式：
（1分）
全面清查及互查
自查，对自查发现的问题从轻从宽处理
他查，一经发现，对有关责任人员依纪依法追究责任
第二章第二节《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》
任用会计人员实行回避制。
需要回避的直系亲属关系:
夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系（1分）
对
错
第二章第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分（1分）
对
错
第二章第三节《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用》部分
有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；同时进行批评教育（1分）
对
错
第二章第四节设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》
“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产（1分）
对
错
第二章第五节《财政违法行为处罚处分条例》解读
《财政违法行为处罚处分条例》有两点新规定格外引入注目（1分）
司法部门具有执法主体地位：
二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格
一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格
第四章防治"小金库"治理长效机制建设4
“小金库”治理工作，要抓住三个关键环节（1分）
深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收
全面自查、突出抽查、深入复查
全面自查、督导抽查、验收检查
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