重庆省下半内审师《审计业务》：应有的职业审慎性考试试题Word文档下载推荐.docx
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5.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；
在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
能力计划程序准确工作负荷的变化。
6.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
7.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
8.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
a.熟练运用内部审计准则；
b.理解管理原则；
c.良好的人际沟通；
d.用量化方法承担培训课程能力。
9.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？
公司控制机制包括内部和外部机制
对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分
因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任
10.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
11.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
没有
一项
两项
三项
12.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
销售和生产目标的不合理；
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
部门会记政策的执行以样本为基础。
13.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
边际成本等于总成本函数求导；
边际成本增加，产量增加；
边际成本减少，产量增加；
当总成本增加时，边际成本增加。
14.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
2，600，000美元;
2，750，000美元
2，850，000美元
2，860，000美元
15.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
为某特定审计机构设计的审计具体目标；
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
在选择审计电查领域时使用风险估计；
所作出的对某一特定审计机构的建议。
16.有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
17.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？
公司控制机制包括内部和外部机制。
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
18.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
19.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
20.《职业道德守则》中的行为准则
为内部审计实务提供了基本准则；
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
是在任何情况下均必须遵循的规则；
有助于总体上理解内部审计责任。
21.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
22.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
23.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
24.内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
25.沟通技能对内部审计师十分重要。
26.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
27.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
28.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
29.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
预防型控制
检查型控制
纠正型控制
监测型控制
30.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
31.哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
32.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
33.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
企业的风险偏好
风险的类型
应对风险措施的成本
风险对企业产生的影响
34.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
35.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
36.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
37.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
员工教育的收益项目；
人事部门；
制造业经营；
建筑合同。
38.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
39.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
40.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
41.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
42.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是
提高可靠性
降低成本
降低复杂性
提高安全性
43.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
44.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
45.设定收入关税旨在
限制给定时期内可进口的商品的数量。
鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
创造新的出口机会。
为政府提供税收收入。
46.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
客户向客户服务部查询。
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
47.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
48.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是
数据库模式
数据字典
数据定义语言
数据操纵语言
49.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
应急计划
系统可行性研究
能力计划
例外报告
50.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
8
升级会员 