重庆省内审师内部审计基础确定审计业务程序模拟试题.docx
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重庆省2016年内审师《内部审计基础》：
确定审计业务程序模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：
采购申请，会计资料和投标书
B：
采购申请，采购订单和投标书
C：
验收报告，采购订单和采购条件
D：
采购订单，验收报告和投标书
2.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A：
抽样。
B：
利益属性。
C：
总体。
D：
抽样单元。
3.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司
A：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
B：
只有Ⅲ是对的；
C：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：
只有Ⅰ是对的。
4.有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
B：
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
C：
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
D：
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
5.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A：
应急计划
B：
系统可行性研究
C：
能力计划
D：
例外报告
6.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
7.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C：
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D：
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
8.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
9.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
10.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：
仅是Ⅳ；
B：
仅是Ⅱ和Ⅳ
C：
仅是Ⅰ和Ⅱ
D：
仅是Ⅰ和Ⅲ
11.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：
学习并通过考试。
B：
与审计经理讨论培训需求。
C：
落实继续教育培训计划。
D：
在过去两年中至少参加了一个培训班。
12.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A：
订货成本 储存成本
B：
购买成本 储存成本
C：
购买成本 质量成本
D：
订货成本 缺货成本
13.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：
监督内部控制程序的建立；
C：
维护公司的治理程序；
D：
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
14.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：
扩大函证的样本规模，增加储户；
C：
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
15.确定业务目标的实现的最终责任者是
A：
内部审计师
B：
审计委员会
C：
内部审计监督员
D：
首席审计执行官
16.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
17.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
IIA的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
18.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
A：
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
B：
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
C：
用来解释内部审计实务的公告；
D：
能运用于各种类型内审部门的标准。
19.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：
与组织的治理有关的问题；
B：
内部审计人员的适用技能；
C：
以前业务的结果；
D：
主要的运营变动。
20.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A：
内部的，不充分；
B：
外部的，很充分；
C：
既是外部的，又是内部的，且充分；
D：
既是外部的，又是内部的，但不充分。
21.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：
405%2%
B：
605%1%
C：
804%3%
D：
1001%1%
22.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
23.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
24.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A：
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B：
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C：
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
D：
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
25.确定业务目标的实现的最终责任者是
A：
内部审计师
B：
审计委员会
C：
内部审计监督员
D：
首席审计执行官
26.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该
A：
编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；
B：
鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；
C：
编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；
D：
推迟编制商业部分的工作底
27.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：
确定并接受公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
28.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
29.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
A：
要求给出可以量化的具体答案；
B：
询问他们的工作；
C：
问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
D：
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
30.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
A：
属性抽样
B：
货币单位抽样
C：
单位平均值抽样
D：
发现抽样
31.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
32.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A：
曲线关系。
B：
正比关系。
C：
反向关系。
D：
压力与工作表现无联系。
33.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：
过去一年该部门开支增加的情况。
B：
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
34.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是
A：
对有关建议作出第一反应；
B：
改进与业务客户的关系；
C：
就最终报告的恰当发送达成一致；
D：
向管理高层简述审计结果。
35.分析性程序
A：
可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：
涉及应收款的函证这类的测试；
C：
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：
本身从来都不足以支持管理层的声明。
36.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
A：
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：
b.互动方式的用户大量减少。
C：
c.过量的关系型数据库表的空间。
D：
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
37.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
A：
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
B：
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
C：
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
D：
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
38.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
A：
废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
B：
废料存货是否列为当前的资产
C：
废料存货是否账实相符
D：
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
39.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？
A：
应收账款余额减少
B：
应付账款余额减少
C：
现金流和资金结余增加
D：
存货余额增加
40.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该
A：
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C：
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
41.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
A：
识别能执行得更好的任务
B：
决定内部审计服务是否符合专业标准
C：
提出改进建议
D：
提供独立确认
42.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
43.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：
具有组织独立性，但不具有客观性
B：
既有组织独立性，又具有客观性
C：
没有组织独立性，但具有客观性
D：
既没有组织独立性，也没有客观性。
44.工作底稿档案应该保留
A：
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：
到首席审计执行官确定的期限；
C：
直到审计委员会释放它们；
D：
直到后续追踪结束。
45.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
46.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A：
错误的库存缺货报告
B：
签收已注销订单
C：
签收未订购商品
D：
签收重复运单
47.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
A：
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
C：
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D：
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
48.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。
A：
流程--质量
B：
成本--生产时间
C：
时间--质量
D：
时间--成本
49.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A：
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；
B：
工作底稿中包含流程图；
C：
业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D：
在脚注中对标记符号做了解释。
50.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
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