新编企业纳税实务第3版项目六.docx
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新编企业纳税实务第3版项目六
新编企业纳税实务(第3版)项目六
1.根据《房产税暂行条例》的规定,个人拥有的非营业房产免征房产税。
[判断题]
对(正确答案)
错
2.车船税实行从量定额征收,按年计征,分期缴纳。
[判断题]
对(正确答案)
错
3.房产税有从价计征和从租计征两种形式,税率分别是1.2%和12%。
[判断题]
对(正确答案)
错
4.烟叶税的税率是10%。
[判断题]
对
错(正确答案)
5.产权属于国家的房屋,可以不用缴纳房产税。
[判断题]
对
错(正确答案)
6.车船税由地方税务机关负责征收。
[判断题]
对(正确答案)
错
7.公园里面营业性质的茶馆可以不用缴纳房产税。
[判断题]
对
错(正确答案)
8.国家机关的车辆可以免缴车船税。
[判断题]
对
错(正确答案)
9.自产自用的汽车可以不缴纳车辆购置税。
[判断题]
对
错(正确答案)
10.外国企业在我国境内购买汽车也需要缴纳车辆购置税。
[判断题]
对(正确答案)
错
11.在我国境内购买烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
[判断题]
对
错(正确答案)
12.补缴增值税时,应相应地补缴城市维护建设税。
[判断题]
对(正确答案)
错
13.企业缴纳的契税计入管理费用。
[判断题]
对
错(正确答案)
14.企业应缴纳的印花税可以不通过“应交税费——应交印花税”科目核算。
[判断题]
对(正确答案)
错
15.企业纳税人计提的城建税记入“税金及附加”科目。
[判断题]
对(正确答案)
错
16.某公司有3层办公大楼,原值2000万元,对外出租年房屋租金100万元,则该公司应纳房产税()万元。
[单选题]
A.10
B.12(正确答案)
C.15
D.24
17.烟叶税实行比例税率,税率为()。
[单选题]
A.25%
B.20%(正确答案)
C.15%
D.10%
18.某事业单位由财政拨付事业经费,本年拥有房屋6间。
其中,3间属办公用房,另外3间出租,月租金收入为2000元。
该单位当年应纳房产税()元。
[单选题]
A.2880(正确答案)
B.2400
C.240
D.288
19.某企业2017年施工单位修建物资仓库,8月15日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2017年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
[单选题]
A.1400(正确答案)
B.1750
C.2800
D.4200
20.应纳车船税的车辆是()。
[单选题]
A.出租汽车(正确答案)
B.拖拉机
C.警车
D.商店待售的自行车
21.申某在某公司举办的有奖销售活动中,中奖一辆微型汽车,举办公司开具的销售发票金额为68700元。
申某申报纳税时,经主管税务机关审核,国家税务总局核定该车型的最低计税价格为73500元。
申某应缴纳的车辆购置税税额是()元。
[单选题]
A.6870
B.7350(正确答案)
C.13740
D.14700
22.某运输公司有两辆载客汽车,专门用于为运输。
按当地政府规定,此类似客车的年税额为100元/辆,则该公司年应纳车船税为()元。
[单选题]
A.100
B.200(正确答案)
C.300
D.50
23.可免征车船税的车船是()。
[单选题]
A.出租汽车
B.机动船
C.载货汽车
D.拖拉机(正确答案)
24.不属于车辆购置税的征税范围的是()。
[单选题]
A.自行车(正确答案)
B.摩托车
C.农用运输车
D.汽车
25.不需要缴纳车辆购置税的是()。
[单选题]
A.获奖取得的汽车
B.初次购买时已交过车辆购置税的二手车(正确答案)
C.购买的汽车
D.进口的汽车
26.()应缴纳城市维护建设税。
[单选题]
A.外贸单位进口货物
B.外贸单位出口货物
C.内资企业销售免征增值税货物
D.旅行社取得营业收入(正确答案)
27.()属于契税的纳税人。
[单选题]
A.购买别墅的房主(正确答案)
B.销售别墅的房地产公司
C.出让土地使用权的国土资源管理局
D.承受土地、房屋用于医疗的医院
28.应纳印花税的凭证应于()贴花。
[单选题]
A.年度内
B.书立或领受时(正确答案)
C.履行完毕时
D.开始履行时
29.计提应交纳的房产税,借方应记入()科目。
[单选题]
A.“管理费用”(正确答案)
B.“税金及附加”
C.“销售费用”
D.“生产成本”
30.计提应缴纳的教育费附加,借方应记入()科目。
[单选题]
A.“税金及附加”(正确答案)
B.“管理费用”
C.“销售费用”
D.“生产成本”
31.根据房产税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用次月起计征房产税(正确答案)
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成当月起,缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营次月起,缴纳房产税
D.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税(正确答案)
32.符合车船税有关规定的有()。
A.载客汽车,以“辆”为计税依据(正确答案)
B.船舶,以“净吨位”为计税依据(正确答案)
C.船舶,以“艘”为计税依据
D.摩托车,以“辆”为计税依据(正确答案)
33.房产税的税率为()。
A.10%
B.12%(正确答案)
C.20%
D.1.2%(正确答案)
34.关于车辆购置税的纳税期限的叙述正确的是()。
A.纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税(正确答案)
B.进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税(正确答案)
C.自产、受赠方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税(正确答案)
D.获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税(正确答案)
35.属于车辆购置税计税依据的是()。
A.不含增值税价格(正确答案)
B.含增值税价格
C.关税完税价格+关税+消费税(正确答案)
D.税务机关核定的最低计税价格(正确答案)
36.根据规定,属于车辆购置税应税行为的是()。
A.购买并使用汽车的行为(正确答案)
B.进口自用农用运输车行为(正确答案)
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为(正确答案)
37.按《房产税暂行条例》,下列属于房产税征税对象的是()。
A.个人所有非营业用的房产
B.农村的房产
C.自有经营性房产(正确答案)
D.企业出租的房产(正确答案)
38.以自重吨位作为车船使用税计税依据的车船有()。
A.载客汽车
B.摩托车
C.载货汽车(正确答案)
D.专业作业车(正确答案)
39.房产税的纳税义务人有()。
A.出租房屋的出租人(正确答案)
B.使用房屋的使用人(正确答案)
C.房屋的未来继承人
D.房屋承典人(正确答案)
40.下列说法正确的是()。
A.车辆购置税税率为10%(正确答案)
B.烟叶税税率为20%(正确答案)
C.车船税为定额税率(正确答案)
D.房产税为比例税率(正确答案)
41.某单位领取(),应贴印花税票。
A.房屋产权证(正确答案)
B.工商营业执照(正确答案)
C.商标注册证(正确答案)
D.税务登记证
42.某企业核算收购烟叶应缴纳的烟叶税,借方应记入()等科目。
A.“原材料”(正确答案)
B.“在途物资”(正确答案)
C.“材料采购”(正确答案)
D.“固定资产”
43.企业核算应缴纳的契税,借方记入()等科目。
A.“原材料”
B.“固定资产”(正确答案)
C.“无形资产”(正确答案)
D.“在建工程”(正确答案)
44.企业核算应缴纳的(),借方记入“税金及附加”科目。
A.房产税(正确答案)
B.印花税(正确答案)
C.车辆购置税
D.车船税(正确答案)
45.企业核算应缴纳的(),借方记入“税金及附加”科目。
A.房产税(正确答案)
B.增值税
C.城建税(正确答案)
D.教育费附加(正确答案)