等级考试黑龙江中级经济法精选题6132.docx
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等级考试黑龙江中级经济法精选题6132
等级考试黑龙江中级经济法精选题
单选题
1、某企业2009年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．50.20
B．53.25
C．53.79
D．51.50
简答题
2、坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司（在美国、韩国两国均设有分支机构），成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
（1）取得业务收入5000万元（包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元）；有关业务支出2000万元（其中含商品部的商品成本300万元）；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元（本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除）；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
（2）向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元（其中商标权80万元，技术使用费40万元）；
（3）2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。
企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+（100+60）-1000（万元），分支机构所得已纳税金=（20+10）×20％+70×40％+（20+15）×10％+25×35％=46.25（万元），所以。
应交所得税=1000×30％-46.25=253.75（万元）。
要求：
按下列顺序回答问题
（1）请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
（2）详细分析各项费用等对所得额的影响；
（3）计算境内应税所得额；
（4）计算在美国的扣除限额；
（5）计算在韩国的扣除限额；
（6）计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；
（7）计算该企业在我国的应税总额。
多选题
3、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
单选题
4、刘某单独投资50万元设立一家有限责任公司，但刘某在经营过程中混淆公司财产和个人财产，会计账簿混乱，公司的决策均由刘某临时决定。
因公司经营不善，欠下大量债务，无力偿还。
公司债权人甲、乙与刘某发生争议。
对此，下列表述正确的是（）。
A．甲、乙的债务应由公司独立承担偿还责任
B．甲、乙的债务应由刘某承担偿还责任
C．甲、乙的债务应由公司和刘某承担连带偿还责任
D．甲、乙的债务应由公司和刘某各承担一半偿还责任
多选题
5、有限责任公司的下列事项中，根据《公司法》规定，必须经代表2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有（）。
A．与其他公司合并
B．变更公司形式
C．以公司的资产对外担保
D．修改公司章程
多选题
6、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
多选题
7、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。
A．财政拨款
B．接受捐赠收入
C．在500万元以下的年度技术转让所得
D．符合条件的非营利性组织的收入
E．国债利息收入
多选题
8、开展特定客户资产管理业务应符合的规范有（）。
A．将委托财产交由具备基金托管资格的商业银行托管
B．从事特定客户资产管理业务，资产委托人、资产管理人、资产托管人应当订立书面的资产管理合同
C．委托财产应当用于下列投资：
股票、债券、证券投资基金、央行票据、短期融资券、资产支持证券、金融衍生产品及中国证监会规定的其他投资品种
D．可以采用一些灵活的方式向资产委托人返还管理费
多选题
9、证券公司应向（）等机构报送年度报告。
A．中国证监会
B．深圳证券交易所
C．中国证券业协会
D．中国证券登记结算公司
单选题
10、商业银行贷款，应当遵守资产负债比例管理的相关规定，下列说法错误的是：
（）。
A．资本充足率不得低于百分之八
B．贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之六十
C．流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五
D．对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十
多选题
11、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
多选题
12、关于基金管理人和基金托管人的税收，下列说法正确的是（）。
A．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税
B．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税
C．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收企业所得税
D．基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定不征收营业税
多选题
13、我国证券交易所规定的会员必须承担的义务包括（ ）。
A．遵守国家的有关法律法规、规章和政策，依法开展证券经营活动
B．遵守证券交易所章程、各项规章制度，执行证券交易所决议
C．按规定缴纳各项经费和提供有关信息资料以及相关的业务报表和账册
D．接受证券交易所的监督
多选题
14、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）
A．增加或减少注册资本
B．变更公司形式
C．股东向股东以外的人转让投资
D．超出公司净资产50％的对外投资
多选题
15、某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中哪种意见不符合《公司法》的规定（）
A．公司的注册资本为人民币5万元，故减资2万元后，公司的注册资本仍不低于法定的最低注册资本额
B．股东会同意本方案的决议，经2/3以上股东通过即可
C．公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内公告
D．如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足
单选题
16、新《公司法》规定有限责任公司由（）个以下股东出资设立，允许设立一人公司。
A．30
B．50
C．45
D．60
多选题
17、在申报价格最小变动单位方面，以下符合《深圳证券交易所交易规则》规定的有（）。
A．A股、债券的申报价格最小变动单位为0.01元人民币
B．基金交易为0.001元人民币
C．债券质押式回购交易为0.005元人民币
D．B股交易为0.01港元
单选题
18、法定存款准备金率越高，存款扩张倍数（）。
A．越小
B．为零
C．不变
D．越大
多选题
19、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。
A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B．上市公司应当设立独立董事
C．上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督。
D．董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
单选题
20、关于上海证券交易所国债买断式回购的参与主体，下列表述中正确的是（）。
A．国债买断式回购的交易主体仅限于在中国结算上海分公司以法人名义开立B字头证券账户的机构投资者
B．不是所有交易所会员均可参与买断式回购
C．所有在中国结算上海分公司开立证券账户的投资者均可进行买断式回购交易
D．会员公司代理客户参与买断式回购交易不承担债券和资金结算交收责任
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1-答案：
B
[解析]公益救济性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生37万元，可以扣除24万元。
该企业2009年度应缴纳企业所得税=（200+37-24）×25%=53.25（万元）
2-答案：
（1）该企业计算缴纳的所得税税额不正确。
暂无解析
3-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
4-答案：
C
本题涉及一人有限责任公司的债务承担问题。
依据公司法规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
由于刘某不能证明公司财产独立于其自己的财产，因此，应由刘某和公司对所负债务承担连带责任。
5-答案：
A,B,D
[解析]《公司法》规定了有限责任公司的职权，对某些涉及股东根本利益的事项的表决，《公司法》作了特别规定：
股东会对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
符合的选项为A、B、D。
6-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
7-答案：
D,E
[解析]A项属于不征税收入；B项属于企业所得税的应纳税收入；C项属于税收优惠中的减免税项目，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元部分，减半征收企业所得税。
8-答案：
A,B,C
暂无解析
9-答案：
A,B,C,D
[解析]证券公司应向中国证监会，沪、深证券交易所，公司住所地的中国证监会派出机构，中国证券登记结算公司和中国证券业协会报送年度报告。
中国证监会鼓励证券公司将年度报告对外公开披露。
上市的证券公司还应当遵从相关上市公司的特别规定。
10-答案：
B
[考点]商业银行资产负债比例管理规定
11-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
12-答案：
A,B
暂无解析
13-答案：
A,B,C,D
【解析】答案为ABCD。
我国证券交易所规定的会员必须承担的义务包括：
（1）遵守国家的有关法律法规、规章和政策，依法开展证券经营活动。
（2）遵守证券交易所章程、各项规章制度，执行证券交易所决议。
（3）派遣合格代表入场从事证券交易活动（深圳证券交易所无此项规定）。
（4）维护投资者和证券交易所的合法权益，促进交易市场的稳定发展。
（5）按规定缴纳各项经费和提供有关信息资料以及相关的业务报表和账册。
（6）接受证券交易所的监督等。
14-答案：
A,B
本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。
有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。
15-答案：
B
《公司法》第二十六条第二款规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。
因此，A选项的表述正确，不当选。
第四十四条第二款规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
可见，有限责任公司在决定公司重大事项时，必须有代表2/3上股权的股东通过，有限责任公司在决策时，实行的是资本多数决，而B选项的表述是股东人数的2/3，是违反《公司法》规定的，因此，B选项表述错误，当选。
第一百七十八条第二款规定，公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。
债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
故C、D选项的表述正确，不当选。
16-答案：
B
新《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限，允许设立一人公司。
17-答案：
A,B,D
[解析]ABD在申报价格最小变动单位方面，《上海证券交易所交易规则》规定：
A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币，基金、权证交易为0.001元人民币，B股交易为0.001美元，债券质押式回购交易为0.005元人民币。
《深圳证券交易所交易规则》规定：
A股、债券、债券质押式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币，基金交易为0.001元人民币，B股交易为0.01港元。
另外，根据市场需要，我国证券交易所可以调整各类证券单笔买卖申报数量和申报价格的最小变动单位。
本题最佳答案为ABD选项。
18-答案：
A
[解析]在存款总额一定的条件下，法定存款准备金率越高，商业银行可用于放款的资金数额就越少；反之则越多。
19-答案：
B,D
本题考核上市公司组织机构的特别规定。
根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，因此选项A是错误的；上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项。
C是错误的。
20-答案：
B
国债买断式回购的交易主体限于在中国结算公司上海分公司以法人名义开立证券账户的机构投资者（B、D账户）。
上海证券交易所在国债买断式回购引入了交易权限管理制度，即并不是所有会员均可参与买断式回购，只有满足一定条件、经过核准的会员公司才可以自营或代理参与买断式回购交易。
会员公司代理客户参与买断式回购交易，需承担其客户在债券和资金结算方面的交收责任。
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