山东省行政事业单位内部控制建设督导评价指标文档格式.doc
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3.单位内部控制专题培训工作开展情况：
重点评价内控专题培训开展情况：
（1）培训次数；
（2）专题培训内容；
（3）培训范围；
（4）培训时间、地点；
（5）过程记录；
（6）培训总结等。
培训通知、培训教材、培训视频或培训照片、培训会议纪要、会议签到表等。
4.单位内部风险评估工作开展情况：
重点评价单位本年度风险评估工作的开展情况：
（1）是否开展了年度风险评估；
（2）是否明确风险评估内容、是否明确了风险评估结果及结果利用情况、是否出具了风险评估报告、是否针对风险评估结果出具了内控改进建议等内容。
风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。
5.单位层面内控手册建立情况：
重点评价单位内部控制手册建立的情况：
（1）是否建立了内控手册；
（2）建立内控手册时是否包含了关键内容：
总则或内控手册概述、风险评估与内部控制方法、单位层面内部控制要求、业务层面内部控制要求、内部控制自我评价与监督机制等。
《单位内部控制手册》，手册应当包含总则或内控手册概述、风险评估与内部控制方法、单位层面内部控制要求、业务层面内部控制要求、内部控制自我评价与监督机制等关键内容。
6.内控牵头部门及监督部门明确情况：
重点评价内控牵头部门和监督部门是否落实：
是由行政管理部门、财务部门还是其他部门承担；
是否与内控监督部门进行了分离设置。
《关于开展内部控制建设工作的通知》、会议纪要、内控领导小组成立的通知等。
佐证材料中是否明确内部控制牵头部门和内部控制监督部门，是否将内部控制牵头部门与监督部门进行了分离设置。
。
7.分事行权机制建设情况：
对六大经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权。
重点评价分事行权机制建设情况：
（1）是否实现了单位层面的决策、管理执行与监督的分离设置；
（2）是否明确六大经济业务活动中内部控制的决策、管理、执行与监督机构的分离设置。
单位层面内部控制制度中是否实现了决策、执行与监督的分离设置；
六大经济业务活动中的内部控制制度是否落实决策、执行、监督机构职责的内容。
8.分岗设权情况：
对涉及六大经济业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确。
重点评价是否落实经济活动领域关键岗位分岗设权：
六大经济业务活动中是否设置关键岗位并明确各个岗位的职责。
六大经济业务活动中关键岗位设置及岗位职责或其他佐证材料。
9.分级授权情况：
对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。
重点评价分级授权落实情况。
（1）是否在决策、管理、执行与监督各类权限范围内明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任；
（2）是否明确了一般授权与特殊授权界限等。
六大经济业务活动中内部控制流程中不同岗位的权限内容，编制、审核、会审（会签）、审批、审议等权限。
10.关键岗位轮岗情况：
对六大经济业务活动中的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度。
重点评价六大经济业务活动的关键业务岗位中是否设置了关键岗位轮岗机制。
在单位层面内部控制设置时需要建立六大经济活动关键业务岗位定期轮岗机制。
11.专项审计机制设计情况：
不具备轮岗条件的单位，是否对六大经济活动关键岗位采用专项审计等控制措施。
重点评价在不能实现六大经济活动关键岗位轮岗机制时，是否设置了专项审计机制。
在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机制。
12.内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况：
主要评价内控信息系统建立情况及是否将内控要求落实在内控信息系统情况：
（1）是否明确将单位层面及业务层面内部控制要求（分事行权、分岗设权、分级授权、不相容岗位分离等）要求嵌入信息系统；
（2）是否将流程控制中的编制岗、审核岗、审批岗等不相容岗位嵌入系统；
（3）是否将各不相容岗位的控制要素、控制要素的审批要求、审批要求的政策依据等嵌入系统。
内控信息系统中落实内部控制要求的说明，例如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料。
13.经济活动领域内控流程说明梳理情况：
13.1预算管理领域
重点评价流程说明梳理结果（含：
主责部门、主责岗位、控制动作、控制要素、控制要求、控制依据、单据、时限要求、与其他流程的衔接关系等）是否包含：
（1）部门三年规划编制及审批流程说明；
（2）年度预算编制及审批流程说明；
（3）预算内部分解下达流程说明；
（4）预算执行与分析流程说明；
（5）预算调整流程说明；
（6）决算编制及审批流程说明；
（7）预算绩效评价流程说明等关键业务流程说明。
单位预算管理内部控制流程说明，流程说明至少包括：
流程步骤、责任部门、责任岗位、流程步骤描述、流程控制要素及控制要求、输出文档等内容。
13.2收支管理领域
（1）收入登记及入账流程说明；
（2）非税收入收取及缴库流程说明；
（3）支出事前申请及审批流程说明；
（4）用款计划申请及审批流程说明；
（5）借款申请及审批流程说明；
（6）报销申请及审批流程说明；
（7）财政直接支付申请及审批流程说明；
（8）财政授权支付申请及审批流程说明；
（9）财政票据申领流程说明；
（10）财政票据核销流程说明；
（11）公务卡申领及注销流程说明；
（12）公务卡报销及还款流程说明；
（13）银行账户开立申请及审批流程说明；
（14）银行账户变更、撤销申请及备案流程说明；
（15）收入、支出分析报告审批流程说明；
（16）会计档案建立与保管流程说明；
（17）会计档案借阅流程说明；
（18）会计档案销毁流程说明等关键业务流程说明。
单位收支管理业务内部控制流程说明，流程说明至少包括：
13.3政府采购管理领域
（1）政府采购预算编制及审批流程说明；
（2）年度政府采购实施计划申报及审批流程说明；
（3）采购方式变更申请及审批流程说明；
（4）公开招标流程说明；
（5）邀请招标流程说明；
（6）竞争性谈判采购流程说明；
（7）单一来源采购流程说明；
（8）询价采购流程说明；
（9）竞争性磋商采购流程说明；
（10）政府购买服务流程说明；
（11）进口产品政府采购流程说明；
（12）采购履约验收与结算流程说明；
（13）采购质疑答复与投诉受理流程说明等关键业务流程说明。
单位采购管理业务内部控制流程说明，流程说明至少包括：
13.4资产管理领域
（1）国有资产配置计划申报及审核流程说明；
（2）国有资产出租、出借流程说明；
（3）（事业单位）国有资产对外投资、提供担保流程说明；
（4）非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程说明；
（5）国有资产调拨（划转）、捐赠流程说明；
（6）国有资产出售（出让、转让）和置换流程说明；
（7）国有资产报损、报废流程说明；
（8）国有资产收入上缴流程说明；
（9）国有资产产权登记、变更、注销流程说明；
（10）国有资产产权纠纷调处流程说明；
（11）资产评估流程说明；
（12）国有资产清查核实流程说明；
（13）国有资产年度报告编制及审批流程说明等关键业务流程说明。
单位资产管理业务内部控制流程说明，流程说明至少包括：
13.5建设项目管理领域
（1）项目建议书的编制与审批流程说明；
（2）项目可行性研究报告的编制与审批流程说明；
（3）建设项目造价流程说明；
（4）建设项目公开招标流程说明；
（5）建设项目邀请招标流程说明；
（6）建设项目施工与结算流程说明；
（7）建设项目设计变更、洽商签证流程说明；
（8）建设项目竣工验收与（结算）决算流程说明；
（9）建设档案管理流程说明等关键业务流程说明。
单位建设项目管理业务内部控制流程说明，流程说明至少包括：
13.6合同管理领域
（1）合同订立与审批流程说明；
（2）合同履行与结算流程说明；
（3）合同纠纷调节与处理流程说明；
（4）合同档案建立及保管流程说明等关键业务流程说明。
单位合同管理业务内部控制流程说明，流程说明至少包括：
14.经济活动领域内控流程图编制情况：
14.1预算管理领域
重点评价是否编制了预算管理领域各业务环节对应的流程图（含：
风险点、关键控制点等），关键流程包括：
（1）部门三年规划编制及审批流程；
（2）年度预算编制及审批流程；
（3）预算内部分解下达流程；
（4）预算执行与分析流程；
（5）预算调整流程；
（6）决算编制及审批流程；
（7）预算绩效评价流程等关键业务流程。
预算管理内部控制流程图。
14.2收支管理领域
重点评价是否编制了收支管理领域各业务环节对应的流程图（含：
（1）收入登记及入账流程；
（2）非税收入收取及缴库流程；
（3）支出事前申请及审批流程；
（4）用款计划申请及审批流程；
（5）借款申请及审批流程；
（6）报销申请及审批流程；
（7）财政直接支付申请及审批流程；
（8）财政授权支付申请及审批流程；
（9）财政票据申领流程；
（10）财政票据核销流程；
（11）公务卡申领及注销流程；
（12）公务卡报销及还款流程；
（13）银行账户开立申请及审批流程；
（14）银行账户变更、撤销申请及备案流程；
（15）收入、支出分析报告审批流程；
（16）会计档案建立与保管流程；
（17）会计档案借阅流程；
（18）会计档案销毁流程等关键业务流程。
收支管理内部控制流程图。
14.3政府采购管理领域
重点评价是否编制了政府采购管理领域各业务环节对应的流程图（含：
对应的流程图（含：
（1）政府采购预算编制及审批流程；
（2）年度政府采购实施计划申报及审批流程；
（3）采购方式变更申请及审批流程；
（4）公开招标流程；
（5）邀请招标流程；
（6）竞争性谈判采购流程；
（7）单一来源采购流程；
（8）询价采购流程；
（9）竞争性磋商采购流程；
（10）政府购买服务流程；
（11）进口产品政府采购流程；
（12）采购履约验收与结算流程；
（13）采购质疑答复与投诉受理流程等关键业务流程。
采购管理内部控制流程图。
14.4资产管理领域
重点评价是否编制了资产管理领域各业务环节对应的流程图（含：
（1）国有资产配置计划申报及审核流程；
（2）国有资产出租、出借流程；
（3）（事业单位）国有资产对外投资、提供担保流程；
（4）非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程；
（5）国有资产调拨（划转）、捐赠流程；
（6）国有资产出售（出让、转让）和置换流程；
（7）国有资产报损、报废流程；
（8）国有资产收入上缴流程；
（9）国有资产产权登记、变更、注销流程；
（10）国有资产产权纠纷调处流程；
（11）资产评估流程；
（12）国有资产清查核实流程；
（13）国有资产年度报告编制及审批流程等关键业务流程。
资产管理内部控制流程图。
14.5建设项目管理领域
重点评价是否编制了建设项目管理领域各业务环节对应的流程图（含：
（1）项目建议书的编制与审批流程；
（2）项目可行性研究报告的编制与审批流程；
（3）建设项目造价流程；
（4）建设项目公开招标流程；
（5）建设项目邀请招标流程；
（6）建设项目施工与结算流程；
（7）建设项目设计变更、洽商签证流程；
（8）建设项目竣工验收与（结算）决算流程；
（9）建设档案管理流程等关键业务流程。
建设项目管理内部控制流程图。
14.6合同管理领域
重点评价是否编制了合同管理领域各业务环节对应的流程图（含：
（1）合同订立与审批流程；
（2）合同履行与结算流程；
（3）合同纠纷调节与处理流程；
（4）合同档案建立及保管流程等关键业务流程。
合同管理内部控制流程图。
15.预算业务管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确预算编制岗位及人员与预算编制结果批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
是否明确预算编制结果批复的岗位及人员与预算执行的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
是否明确：
预算执行岗位及人员与预算执行结果分析评价的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
是否明确决算编制岗位及人员与决算编制结果审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。
16.收支业务管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确收款岗位及人员与会计核算的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
支出申请岗位及人员与支出申请审核（批复）的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
付款申请、批复岗位及人员与付款执行的岗位及人员，且为不同的人员；
收款、付款岗位及人员与会计核算的岗位及人员，且为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。
17.政府采购业务管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确采购需求编制岗位及人员与采购需求审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
采购文件编制岗位及人员与采购文件的复审、审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
采购合同签订岗位及人员与采购验收的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
采购验收岗位及人员与资产管理的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。
18.资产管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确资金申请岗位及人员、资金审核批复的岗位及人员、资金支付的方位及人员等岗位信息，且各个岗位为不同的人员；
无形资产的研发岗位与无形资产的管理岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
对外投资的可行性研究报告编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
资产配置/使用/处置的申请编制岗位及人员、审核的岗位及人员、批复的岗位及人员与监督检查的岗位及人员，且各个岗位为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。
19.建设项目管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确：
项目可行性研究报告编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
项目概算编制岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
项目价款支付申请岗位及人员与审核批复的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
项目竣工决算岗位及人员与竣工审计的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况。
20.合同管理不相容岗位分离情况：
重点评价是否明确合同拟定岗位及人员与审核的岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
合同审核岗位及人员与合同批复岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
合同审核岗位及人员与合同签订岗位及人员，且两个岗位为不同的人员；
合同执行岗位及人员与合同的监督岗位及人员，且两个岗位为不同的人员。
单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况。
21.经济活动领域内控制度建立情况：
21.1预算业务管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确预算管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了预算管理领域的业务环节的管理要求（含：
控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等）：
包括部门三年规划管理、年度预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价管理等环节。
预算管理内部控制制度。
21.2收支业务管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确收支管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了收支管理领域的业务环节的管理要求（含：
包括收入管理、支出程序管理、资金支付管理、支付管理、票据管理、公务卡管理、银行账户管理、收入及支出分析管理、会计档案管理等环节。
收支管理内部控制制度。
21.3政府采购业务管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确政府采购管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了政府采购管理领域各业务环节的管理要求（含：
包括采购预算管理、采购计划管理、采购方式变更管理、采购组织形式管理、采购实施管理、政府采购服务管理、进口产品政府采购、采购验收管理、采购质疑答复与投诉管理等环节。
政府采购管理内部控制制度。
21.4资产管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确资产管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了资产管理领域的业务环节的管理要求（含：
控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等）；
包括国有资产配置管理、国有资产使用管理、国有资产处置管理、国有资产收入管理、国有资产报损、报废管理、国有资产产权管理、国有资产评估与清查核实、国有资产年度报告管理等环节。
资产管理内部控制制度。
21.5建设项目管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确建设项目管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了建设项目管理领域各业务环节的管理要求（含：
包括建设项目立项管理、建设项目造价管理、建设项目实施方式管理、建设项目实施管理、建设项目竣工验收与（结算）决算管理、建设项目档案管理、资金与财务管理等环节。
建设项目管理内部控制制度。
21.6合同管理制度建立情况
（1）内控制度建立时是否明确合同管理领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；
（2）内控制度建立时是否明确了合同管理领域各业务环节的管理要求（含：
包括同订立管理、合同的履行及跟踪、合同纠纷调处、合同档案管理等环节。
合同管理内部控制制度。
22.经济活动领域内部控制体系运行情况：
22.1预算管理领域内部控制制度实施、流程执行情况
预算管理领域各业务环节的关键流程是否根据风险评估及测试情况进行修订完善，是否有效执行。
（1）修订完善内容主要包括：
内设机构职能及岗责的更新调整、不相容岗位分离情况更新、流程步骤优化及增加减少审批节点等。
（2）预算管理领域执行的关键流程是否完整。
预算管理制度实施佐证材料参考：
实际使用的预算管理制度中包含部门三年规划管理、年度预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分析、预算调整、决算管理、预算绩效评价管理等环节的管理要求和管控措施，并与实际执行的预算管理关键业务流程的佐证材料内容、要求、程序相适用。
年度风险评估及测试工作后制度修订记录等。
预算管理关键业务流程执行过程佐证材料参考：
实际执行过的预算管理关键业务流程，即：
部门三年规划编制及审批流程、年度预算编制及审批流程、预算内部分解下达流程、预算执行与分析流程、预算调整流程、决算编制及审批流程、预算绩效评价流程等过程留痕佐证材料，如预算调整方案、会议通知、会议纪要、审批表单、批复、决议、执行方案、信息系统截图等。
22.2收支管理内部控制制度实施、流程执行情况
收支管理领域各业务环节的关键流程是否根据风险评估及测试情况进行修订完善，是否有效执行。
内设机构职能及岗责的更新调整、不相容岗位分离情况更新、流程步骤优化及增加
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