工程项目建设财务管理制度范本.docx

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工程项目建设财务管理制度范本

工程项目建设财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强项目建设管理,完善财务管理体系,保证会计资料真实、完整,根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定,结合项目建设特点,特制定本制度。

第二条项目会计核算的依据和原则

（一）会计核算期间,以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

（二）记帐本位币:

以人民币为记帐本位币。

（三）记帐基础和计价原则:

以权责发生制为记帐基础,以历史成本为记价原则。

第三条财务管理的基本任务和方法

（一）做好财务管理基础工作,建立健全核算体系,做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。

（二）做好项目资金的筹措,筹资成本的控制,保证资金的供给,监督资金正常运行,维护资金安全,降低资金成本,努力提高资金使用效率。

（三）加强财务核算,提高会计信息的及时性、准确性和完整性,按期编制基建财务会计报表和财务说明书。

第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面,项目相关部门要认真遵守财务管理制度,财务人员要严格按财务管理制度办事。

第二章项目建设管理

第五条项目建设实行项目法人负责制

第六条项目建设要认真做好概预算审核,土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度,严格遵守合同管理制度,严格执行中标价格。

第三章项目建设成本核算及控制

第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一,加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理,节约建设资金,提高投资效益,防止项目建设超规模,超概算具有重要作用。

它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。

包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

一建筑安装工程投资核算

（一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实

际支出的建筑工程和安装工程的实际成本,具体内容为:

1各种房屋和建筑物支出。

2设备附着物支出。

3防空,地下建筑等特殊工程支出。

4拆除、整理支出。

对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、

场地平整支出,工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。

（二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出,只能作为往来款处理。

（三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。

二设备投资核算

（一）设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际成本。

（二）不需要安装的设备和工具、器具购入时,无论是验收入库还是直接交付使用,都直接计入设备投资支出。

（三）需要安装的设备购入后,无论是验收入库,还是直接交付安装,必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出:

1设备的基础和支架已经完成。

2安装所需的图纸已经具备。

3设备已经运到安装现场,验收完毕,吊装就位并安装。

（四）对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备,如暖气、通风、卫生、照明,煤气等设备,出库安装时,不能计入设备投资支出。

（五）需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用,不能作为设备投资支出。

三待摊投资核算

待摊投资是指构成基本建设实际支出,按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出,具体内容为:

1建设单位管理费用。

具体内容为:

工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用。

2土地征用及迁移补偿费。

包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。

3勘察设计费。

包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计,在规定的范围和内容中发生的各项费用。

4研究实验费。

为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发

生的各项费用。

5可行性研究费。

项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出。

6合同公证及工程质量监理费。

在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用,以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。

7贷款项目评估费。

项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。

8社会中介机构审计（查）费。

委托中介机构对建设项目的资金,财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。

9招投标费。

委托中介机构招投标所发生的费用。

10土地使用税。

在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；

11耕地占用税。

指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。

12借款利息。

向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。

13固定资产折旧费

14其他待摊投资支出。

四其他投资核算

其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产,具体内容为:

1办公生活用家具、器具购置费用。

2购买或自行开发无形资产的费用,包括出让方式购置的土地使用权,购买的专利权和专有技术等。

3递延资产:

在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递廷费用,主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失。

五项目建设成本控制

（一）建设单位管理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照《公司差旅费和补贴费用管理制度》执行,养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行,严格控制建设单位管理费开支,将建设单位管理费控制在规定的范围。

（二）印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。

（三）土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。

（四）可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。

（五）因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的,必须通过相关部门论证,做出预算,通过有权审计的部门审核,签订合同并严格按合同执行。

第四章项目基建资金核算

第八条项目基建资金包括国债资金（含国情补助资金,国情转贷资金）、银行贷款、企业自等资金。

第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金,必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围,执行基本建设财务管理的各项规章制度。

（一）设置国债资金专户,专人管理、专项核算,单独反映。

（二）严格国债专项资金拨付手续,按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付。

（三）严格国债专项资金使用范围,不得用于计划外项目或非生产性建设项目。

（四）配套资金（含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。

（五）国债专项资金必须专款专用。

1土建工程项目使用国债专项资金时,必须具备以下条件:

（1）必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位。

（2）必须提供工程进度支付申请表,由监理单位、土建部门、审计部门,常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单,经相关人员签字后才能使用资金。

（3）必须提供有效票据。

2设备采购使用国债专项资金时,必须具备以下条件:

（1）必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位。

（2）必须严格按合同条款支付款项。

（3）必须提供有效票据。

第十条银行贷款资金的棱算。

（一）银行贷款资金是为了项目建设向备商业银行申请的项目贷款资金。

（二）严格项目贷款方案论证,降低筹资成本。

（三）项目贷款资金必须专款专用。

（四）严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息,只有建设期的贷款利息才能计八建设成本。

银行存款利息收入冲减建设成本。

（五）严格执行银行贷款资金使用审批手续,具体比较国债专项资金审批手续办理。

第十一条企业自筹资金的核算

（一）企业自筹资金是企业为了项目建设,与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金。

（二）企业自筹资金的使用与管理参照公司财务管理制度。

第五章项目竣工财务决算

第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。

第十三条工程竣工决算应严格按照验收,决算．审核、审价四个程序实施,编制决算书前,要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收,认真复核工程的质量和数量,复核决算定额适用是否合理。

第十四条工程经验收、决算,审核后,须送中介机构审价,审价确认后编制决算书。

第十五条根据决算书等财务帐目编制财务决算审批表及财务决算报表

第十六条决算办理完成后,将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。

第六章附则

第十七条本制度由公司财务处负责解释。

第十八条本制度自公布之日起施行。

14日

附件：

工程施工现场应急预案及安全保证措施

一、编制原则

1、以人为本,安全第一原则。

把保障人民群众生命财产安全,最大限度地预防和减少突发事件所造成的损失作为首要任务。

2、统一领导,分级负责原则。

在本项目部领导统一组织下,发挥各职能部门作用,逐级落实安全生产责任,建立完善的突发事件应急管理机制。

3、依靠科学,依法规范原则。

科学技术是第一生产力,利用现代科学技术,发挥专业技术人员作用,依照行业安全生产法规,规范应急救援工作。

4、预防为主,防止结合原则。

认真贯彻安全第一,预防为主,综合治理的基本方针,坚持突发事件应急与预防工作相结合,重点做好预防、预测、预警、预报和常态下风险评估、应急准备、应急队伍建设、应急演练等项工作。

确保应急预案的科学性、权威性、规范性和可操作性。

二、编制目的

1、应急预案应针对那些可能造成企业、系统人员死亡或严重伤害、设备和环境受到严重破坏的突发性灾害,如触电事故、泥石流灾害、火灾、环境破坏等。

2、应急预案是对日常安全管理工作的必要补充,应急预案应以完善的预防措施为基础,体现“安全第一、预防为主”的方针。

3、应急预案应以努力保护人身安全、防止人员伤害为第一目的,同时兼顾设备和环境的防护,尽量减少灾害的损失程度。

4、应急预案应结合实际,措施明确具体,具有很强的可操作性。

5、应急预案应经常检查修订,以保证先进科学的防灾、减灾设备和措施被采用。

三、应急组织机构及职责

1、应急组织机构

为加强安全领导,进行系统化、网络化管理,项目部成立应急预案管理领导小组,项目经理任组长,项目总工程师、常务副经理、安全总监、项目副经理为副组长,各职能部门负责人、安全环保部安全员、各施工队专职安全员、施工队队长为组员,负责日常的安全管理工作。

2、应急领导小组职责

负责重、特大事故的现场应急抢险救援指挥,对施工现场突发性情况进行技术、资金和设备支持,在施工现场发生重特大事故时以最快的时间达到现场,分析紧急状态和确定风险事故级别,负责分部和有关地方管理部门、组织、机构联络和报告事故情况,制定抢险救援的方案措施,领导现场应急抢险救援工作,确定紧急状态的解除,协助事故原因的调查和处理工作。

在上级和有关地方部门进入的情况下,参与制定抢险救援方案措施,做好应急抢险救援配合工作。

四、应急预案的基本要求

1、发生人员伤亡事故后,施工现场应急处理措施一般规定

当发生事故时,负伤人员或者最先发现事故的人,应立即报告项目经理或专项安全负责人,并应马上组织人力现场抢救伤害者,根据伤情需要,协助医务人员运送伤者到医院或拨打“120”,请求协助抢救。

1.1事故发生后,各级人员应保镇静及冷静,切实负起本身责任,主动控制局面。

要有组织、有指挥和结合实际进行妥善处理。

1.2第一时间进行“救死扶伤”,采取措施救护受伤（害）人员,对必须在现场进行紧急抢救的,应采取应急方法如止血、人工呼吸等进行施救。

否则必须立即用工地的交通工具或截出租车将伤者送到就近医院进行抢救。

同时应采取有效措防止事故蔓延扩大。

1.3认真保护事故现场及善后工作。

凡与事故有关的物体、痕迹、状态不得破坏,并划出保护区禁止闲人进入。

1.4因抢救受伤（害）人员,以及疏导交通等原因,需要移动现场某些物体时,必须做好现场标记、拍照、录像或绘制现场简图,并写出书面记录,妥善保存现场重要痕迹、物证等。

2、发生火警、火灾事故时,施工现场应急处理措施一般规定。

2.1应立即了解起火部位及燃烧的物质,积极抢救伤者及使用施工现场所有消防器材进行灭火自救工作。

2.2迅速准确地拨打119报警。

在拨打119时,做到镇静拨号,说清火灾单位的名称、地址、电话号码、燃烧部位、燃烧物质的性能等。

2.3报警后,派专人到约定的路口迎接消防队。

2.4在消防部门到达前,对易燃、易爆的物质采取正确有效的隔离。

根据火场情况,机动灵活地选择灭火工具。

2.5在扑救现场,应行动统一,如火势扩大,一般扑救不可能时,应及时组织撤退扑救人员,避免不必要的伤亡。

3、利用一切可行的通讯工具按规定时间内将事故情况进行层级上报。

4、发生事故层级上报时限。

4.1轻伤事故,应在24小时内报告企业负责人、安全管理部门和基层工会组织。

4.2重伤事故,一般情况下,事故单位应在24小时内报上级主管单位,由上级主管单位分XX市有关部门。

对涉外有影响的,事故单位应在事故发生后4小时内如实报上级主管单位。

4.3重伤3人或死亡1至2人的事故,事故单位应在事故发生后4小时内如实报上级主管单位,由上级主管单位分XX市有关部门。

4.4死亡3人以上重大、特别重大死亡事故应在事故发生后2小时XX市人民政府,同时报上级主管单XX市劳动行政部门、工会组织、公安部门。

4.5发生急性中毒、中署事故,除报上级主管单XX公司安质部、办公室）外,应同时XX市卫生行政部门。

4.6发生爆炸物品爆炸事故和火灾事故,除报报上级主管单XX公司质安部、办公室）外,应同时XX市公安部门。

5、防止违章和事故的安全规定

5.1未经三级安全教育的新工人,复工换岗的人员未经岗位安全教育,不得进入施工现场的工作岗位进行操作。

5.2不正确佩戴安全帽及佩戴超过使用年限（2年半）的安全帽,不准进入施工现场。

5.3严禁赤脚或穿高跟鞋、拖鞋进入施工现场。

5.4严禁酒后及带小孩进入施工现场。

5.5不得到禁止烟火的地方吸烟、动火。

5.6不得攀登脚手架。

5.7特种作业人员、机械操作工未经专门安全培训,无有效专业上岗操作证,不得上岗操作。

5.8脚手架及所有机械设施设备和现浇混凝土模板支撑,搭设安装后,未经验收合格,不得使用。

5.9电源开关箱不准一闸、一漏电、一箱多用。

5.10未经指派批准,未经作业安全交底或安全交底不清和无安全防护设施,不得盲目操作。

5.11不得违章指挥和违章作业,对违章作业的指令有权拒绝,并有责作制止他人违章作业。

5.12对各种安全检查防护装置、防护设施及警告、安全标志等不得随意拆除和有意挪动。