中级经济师财税二.docx
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中级经济师财税二
2010年经济师《中级财政税收专业知识与实务》预测卷二
一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.公共产品的核心特征是（）。
A.非盈利性和非竞争性
B.非盈利性和非排他性
C.非排他性和非竞争性
D.不可分割性和非竞争性
答案：
C
解析：
公共产品的核心特征是非排他性和非竞争性
2.实现公共产品生产效率的基本途径是（）。
A.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
B.改变公共部门的垄断性质
C.完善政府的收支制度
D.完善公共部门的效率评估制度
答案：
A
解析：
实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度
3.在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。
A.当社会总需求大于社会总供给时
B.当社会总需求等于社会总供给时
C.当社会总需求小于社会总供给时
D.以上三种情况都可以
答案：
C
解析：
当社会总需求小于社会总供给时财政预算应采取赤字政策
4.企业挖潜改造支出属于（ ）。
A.消费性支出
B.积累性支出
C.补偿性支出
D.非生产性支出
答案：
C
解析：
企业挖潜改造支出属于补偿性支出
5衡量财政分配规模应采用的指标是（ ）。
A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值
答案：
D
解析：
衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值
6.公共支出占GDP的比重最高的国家是（ ）。
A.低收入国家
B.中下等收入国家
C.中上等收入国家
D.发达国家
答案：
D
解析：
公共支出占GDP的比重最高的国家是发达国家
7.企业亏损补贴的对象是（）。
A.商品
B.企业
C.居民
D.银行
答案：
C
解析：
企业亏损补贴的对象是居民
8（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。
A.远程教育
B.高等教育
C.继续教育
D.义务教育
答案：
D
解析：
义务教育是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。
9.（）是税收支出的特殊形式。
A.加速折旧
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.税收豁免
答案：
A
解析：
加速折旧是税收支出的特殊形式。
10.人员经费包括（）
A.设备购置费
B.离退休人员费用
C.业务费
D.工作人员差旅费
E.修缮费
答案：
B
解析：
人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。
11.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（）。
A.不用缴费
B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费
答案：
B
解析：
我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是按照本人工资的2%缴纳失业保险费.
12.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右。
A.2%
B.5%
C.6%
D.8%
答案：
C
解析：
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右。
13.下列选项中属于积累性支出的是（）。
A.文教科学卫生事业支出
B.行政管理费
C.国防费
D.国家物资储备支出
答案：
D
解析：
国家物资储备支出是积累性支出。
14.（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收
答案：
D
解析：
税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
15.横向公平又称（）。
A.垂直公平
B.纵向公平
C.水平公平
D.绝对公平
答案：
C
解析：
横向公平又称水平公平
16.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。
两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。
在抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）。
A.0
B.20
C.30
D.40
答案：
B
解析：
在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=200×40％一200×30％=20万元。
17.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。
A.企业税收负担率
B.间接税负担率
C.直接税负担率
D.国民收入负担率
答案：
D
解析：
衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值（或国内生产总值）负担率和国民收入负担率。
18.增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。
该扣除率是（）。
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％
答案：
C
解析：
一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。
19.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.邮局销售信封
B.寄售业代委托人销售物品
C.自来水公司销售自来水
D.典当行销售死当物品
答案：
A
解析：
邮政部门销售邮票应当征收营业税；邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品（如邮票、首日封、邮折等），应当征收增值税。
20根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
A．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税
B．纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
C．委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税
D．委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税
答案：
A
解析：
选项A：
委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税。
21.下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（ ）。
A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.从事公路运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
答案：
BD
解析：
应税行为
纳税地点
建筑业
应税劳务发生地
销售、出租不动产
不动产所在地
转让、出租土地使用权
土地所在地
其他
机构所在地或者居住地
22.某运输公司2009年10月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。
则该运输公司10月份应缴纳的营业税为（）元。
A.9096
B.9089
C.9696
D.16160
答案：
C
解析：
境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。
运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。
该运输公司10月份应缴纳的营业税＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）
23.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（）。
A.25％
B.20％
C.15％
D.24％
答案：
D
解析：
按照税法规定，我国企业所得税的基本税率为25％。
国家为了重点扶持和鼓励发展特定产业和项目，规定了两档优惠税率：
（1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；
（2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
24.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.购货成本
答案：
D
解析：
增值税是价外税，故不在扣除之列。
税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。
252008年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。
按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。
企业当年会计利润为170万元。
该企业此项业务可扣除的折旧额为（）万元。
A．5.7
B．570
C．97
D．84.3
答案：
A
解析：
税法规定可扣除的折旧额=90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（万元）。
26.根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。
A．50％
B．60％
C．80％
D．90％
答案：
B
解析：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。
27.以下经济组织单位中，不属于城建税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.私营企业
C.行政单位
D.外国企业
答案：
D
解析：
外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。
28.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。
A.与原油同时开采的天然气
B.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
C.开采的天然原油
D.海盐原盐
答案：
B
解析：
开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
29以下经济组织单位中，不属于城建税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.私营企业
C.行政单位
D.外国企业
答案：
D
解析：
外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。
30根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是（）。
A.辆
B.载重
C.净吨位
D.自重吨位
答案：
B
解析：
根据规定，车船税的计税依据分为：
辆、自重吨位和净吨位。
31.甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。
已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税（）。
A.50元
B.150元
C.600元
D.5000元
答案：
B
解析：
根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税为50000×3×1‰＝150（元）。
32.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。
A.房屋买卖
B.房屋出租
C.房屋赠予
D.国有土地使用权出让
答案：
B
解析：
契税的征税对象包括：
（1）国有土地使用权出让；
（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。
房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。
33.刘某2010年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。
A.转让房产所得500000
B.上半年储蓄存款利息100元
C.稿酬所得2000元
D.房屋租赁所得2500元
答案：
B
解析：
自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
34.某人劳务报酬取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
A.12200元
B.12400元
C.14400元
D.16000元
答案：
B
解析：
应纳个人所得税=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。
35.我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过70000元的部分，其适用的税率为（ ）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
答案：
C
解析：
劳务报酬所得适用的个人所得税税率表
级数
每次应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
20000元以下
20%
0
2
20000—50000元的
30%
2000
3
50000元以上的
40%
7000
36.在计算个人所得税时不允许减除2800元附加减除费用的人员是（ ）
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家
答案：
B
解析：
附加减除费用的规定：
2800元
（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
37.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（ ）。
A.1600元／月
Ｂ.2000元／月
C.4000元／月
D.4800元／月
答案：
B
解析：
对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是2000元／月.
38.下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.购物中奖收入
答案：
D
解析：
利息、股息、红利所得；偶然所得和其他所得的计税依据是以每次收入额为应纳税所得额
39.税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县
B.省
C.市
D.国家税务总局
答案：
C
解析：
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
40采用（ ）发现的问题，不能作为定案的依据。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.分析法
答案：
D
解析：
采用分析法发现的问题，不能作为定案的依据。
41.某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入200000元,企业的会计处理为:
借：
银行存款 200000
贷：
资本公积 200000
下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（ ）。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.83元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元
答案：
B
解析：
少缴增值税=200000\1.17*0.17=29059.83元
42.某企业收到购货单位汇来的预付款10000，其正确的账务处理是（ ）。
A.借：
银行存款10000
贷：
主营业务收入10000
B.借：
银行存款11700
贷：
主营业务收入10000
应交税费—应交增值税（销项税额）1700
C.借：
银行存款10000
贷：
库存商品10000
D借：
银行存款10000
贷：
预收账款10000
答案：
D
43.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。
A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同
答案：
D
解析：
国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同
44.国债的最基本功能是（ ）。
A.调节经济
B.调节收入水平
C.调节国民经济的产业结构
D.弥补财政赤字
答案：
D
解析：
国债的最基本功能是弥补财政赤字
45.1954年～1958年发行的国债是（）。
A国家经济建设公债
B人民胜利折实公债
C国家农业建设公债
D国家工业建设公债
答案：
A
解析：
1954年～1958年发行的国家经济建设公债
46.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.中央政府
D.金融机构
答案：
A
解析：
政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是中央银行
47.在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（ ）。
A.通过预算列支
B.依靠财政盈余
C.举借新债
D.提高税率
答案：
C
解析：
在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是举借新债
48.我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是（ ）。
A.完善政府预算体系
B.实现绩效预算
C.提高政府预算透明度
D.健全政府预算管理制度
答案：
B
解析：
我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是实现绩效预算
49.一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出（）政策。
A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策
D.预算平衡政策
答案：
D
解析：
一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出预算平衡政策。
50.现代预算制度的原则不包括（ ）。
A.公开性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性
答案：
D
解析：
政府预算的原则:
公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
51.政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。
A立法机关
B国会
C群众
D国家领导人
答案：
A
解析：
政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。
52.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ ）。
A.预测性
B.法律性
C.集中性
D.综合性
答案：
D
解析：
政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的综合性
53.阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（ ）。
A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
答案：
A
解析：
阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是沃伦斯·欧茨
54.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入是（）.
A效率原则
B适应原则
C恰当原则
D经济利益原则
答案：
C
解析：
1.效率原则:
以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入。
2.适应原则:
以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。
3.恰当原则:
以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。
4.经济利益原则:
以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。
55.下列说法正确的是（）。
A将那些与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归地方政府
B将那些税基流动性大的税种划归中央政府
C对于那些与自然资源有关的税种（如资源税），如果在地区间分布不均匀则划归地方政府。
D将进出口关税和其他收费全部划归地方政府
答案：
B
解析：
1.将那些与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府。
2.将那些税基流动性大的税种划归中央政府。
3.对于那些与自然资源有关的税种（如资源税），如果在地区间分布不均匀，则应该划归中央政府，反之则划归地方政府。
4.将进出口关税和其他收费全部划归中央政府
56.弥补财政赤字的主要经济来源应是（ ）。
A.税收
B.向银行借款
C.向银行透支
D.举债
答案：
D
解析：
弥补财政赤字的主要经济来源应是举债
57.财政政策的直接作用对象是（ ）。
A.财政收支及其平衡关系
B.对外收支及其平衡关系
C.居民收支及其平衡关系
D.信贷收支及其平衡关系
答案：
A
解析：
财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系
58.下列属于紧缩性财政政策的手段有（ ）。
A.减少税收
B.增加税收
C.增加财政支出规模
D.扩大社会总需求
答案：
B
解析：
紧缩性财政政策:
收大于支的预算结余，可起到压缩需求的作用.
59.政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求是（）
A自动稳定的财政政策
B相机抉择的财政政策
C扩张性财政政策
D紧缩性财政政策
答案：
B
解析：
政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求是相机抉择的财政政策
60.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（ ）。
A.货币政策目标
B.货币政策工具
C.货币政策影响力
D.货币政策传导机制
答案：
D
解析：
中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是货币政策传导机制
二、多项选择题（共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
61.社会公平的准则包括（）。
A.保证生存权准则
B.效率优先、兼顾公平准则
C.允许先富
D.共同富裕
E.效率与公平并重
答案：
ABD
解析：
社会公平的准则包括保证生存权准则、效率优先、兼顾公平准则、共同富裕。
62.财政的转移性支出主要有（ ）。
A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.失业救济
E.事业经费
答案：
ABCD
解析：
转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出
63.与养老保险比较，失业保险的特点有（）（书后习题34）
A基金征集较少
B对象较少
C失业津贴发放有条件
D失业保险金标准较高E保险金发放较为均衡
答案：
ABC
解析：
与养老保险相比，失业保险基金征集较少，因为：
一是失业风险涉及的对象较少，失业风险经历的时间也相对较短
二是失业津贴的发放是有具体条件的，通常的标准也比较低
64.市场经济条件下社会保障制度的经济意义（）
A社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
C社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
D社会保障可以弥补商业保险的局限
答案：
ABCD
解析：
市场经济条件下社会保障制度的经济意义
1、社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
2、社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
3、社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
4、社会保障可以弥补商业保险的局限
65.税收的公平原则包括（ ）。
A．弹性原则
B．便利原则
C．节约原则
D．普遍原则
E．平等原则
【答案】DE
【解析】税收的公平原则主要包括两方面的内容：
普遍原则和平等原则。
66.抵免限额的规定具体包括以下方法（）。
A.分国抵免限额
B.分项抵免限额
C.综合抵免限额
D.税收资本化
E.后转
答案：
ABC
解析：
抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额
67.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A.修理桥梁
B.非金融机构转让金融商品
C.销售不动产
D.缝纫业务
答案：
AC
解析：
非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税，选项B错误；缝纫业务属于增值税的征收范
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