初级中级经济法知识点9.docx
《初级中级经济法知识点9.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级中级经济法知识点9.docx（11页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
初级中级经济法知识点9
初级中级经济法知识点9
多选题
1、ABC会计师事务所接受委托审计D公司20×8年财务报表，丁注册会计师任项目负责人。
在审计过程中，发现下列问题，请代为做出正确的专业判断。
在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。
A．风险的重要性、重大错报发生的可能性
B．涉及的各类交易、账户余额和列报的特征
C．被审计单位采用的特定控制的性质
D．注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性
答案：
A,B,C,D
暂无解析
单选题
2、根据企业国有资产法律制度规定，下列符合国有控股股东通过证券交易系统转让上市公司股份的，由国有控股股东按照内部决策程序决定，并在股份转让完成后7个工作日内报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案的条件是（）。
A．总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份的数量未达到5000万股
B．多个国有股东属于同一控制人的，其累计净转让股份的数量和比例应合并计算
C．总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的3%
D．国有控股股东转让股份不涉及上市公司控制权的转移
答案：
D
[解析]国有控股股东通过证券交易系统转让上市公司股份，同时符合以下两个条件的，由国有控股股东按照内部决策程序决定，并在股份转让完成后7个工作日内报省级或省级以上国有资产监督管理机构备案：
①总股本不超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份（累计转让股份扣除累计增持股份后的余额，下同）的比例未达到上市公司总股本的5%，故C项说法错误。
总股本超过10亿股的上市公司，国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份的数量未达到5000万股或累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的3%，故A项说法错误；②国有控股股东转让股份不涉及上市公司控制权的转移。
故正确答案为D。
单选题
3、证券公司经营证券承销与保荐、自营、资产管理、其他证券业务中两项及两项以上的，其注册资本不得低于人民币（）亿元。
A．1
B．2
C．3
D．5
答案：
D
《证券法》将证券公司的注册资本最低限额与证券公司从事的业务种类直接挂钩，分为5000万元、1亿元和5亿元三个标准。
（1）证券公司经营证券经纪、证券投资咨询和与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务中的一项和数项的，注册资本最低限额为人民币5000万元。
（2）证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中的任何一项的，注册资本最低限额为人民币1亿元。
（3）证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理和其他证券业务中的任何两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
故本题选D。
单选题
4、下列不属于财务会计报告编制要求的是（ ）。
A．真实可靠
B．合法实用
C．编报及时
D．便于理解
答案：
B
【解析】本题考核财务会计报告的编制要求。
企业编制财务会计报告的基本要求如下：
真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。
多选题
5、2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有（）。
A．2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
B．截至2010年4月底，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元
C．经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
D．乙能源股份有限公司（系上市公司）为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
答案：
A,B,D
[解析]本题考核可转换公司债券发行条件的规定。
（1）上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责，不予核准公开发行可转换公司债券。
本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月，因此选项A构成发行可转换公司债券的障碍。
（2）上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。
本题甲公司本次发行可转换公司债券后，累计债券余额为公司净资产的46.25%，即：
（12000+2800）/32000=46.25%。
因此选项B构成发行可转换公司债券的障碍。
（3）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，低者为6.8%，是符合规定的。
（4）证券公司或上市公司（上市商业银行除外）不得作为发行可转债的担保人。
因此选项D构成发行可转换公司债券的障碍。
单选题
6、实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币（）。
A．基本结算类业务
B．负债业务
C．资产业务
D．表外业务
答案：
A
[解析]实行政府指导价的商业银行服务范围为人民币基本结算类业务，包括银行汇票、银行承兑汇票、本票、支票、汇兑、委托收款和托收承付等。
单选题
7、关于证券交易所债券质押式回购的报价，下列说法正确的是（）。
A．沪、深证券交易所对最小报价变动单位的规定有所不同
B．深交所国债回购交易最小报价变动为0.05元或其整数倍
C．上交所国债回购交易最小报价变动为0.05元或其整数倍
D．双方在报价时，直接输入百元面值债券的到期回购价
答案：
A
[解析]《上海证券交易所债券交易实施细则》规定债券回购交易集中竞价时，其中报价格最小变动单位为0.005元或其整数倍；深圳证券交易所规定，最小报价变动为0.01元或其整数倍。
单选题
8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
多选题
9、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内（）。
A．向国务院证券监督管理机构作出书面报告
B．向证券交易所作出书面报告
C．予以公告
D．通知上市公司持股情况
答案：
A,B,C,D
[解析]本题考核持股报告制度。
当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。
多选题
10、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的足（）。
A．监事会中的职工代表比例不得低于1/3
B．监事会设主席1人，由全体监事过半数选举产生
C．董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事
D．股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设立监事会
答案：
A,B,C,D
[解析]董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人）不得兼任监事。
单选题
11、ABC会计师事务所的注册会计师B负责对乙公司2009年度财务报表进行审计并且于2010年3月15日签发了已经审计后财务报表的审计报告。
但最近的情况是ABC会计师事务所被告上法庭。
请代为做出正确的专业判断。
关于ABC会计师事务所的利害关系人和不实报告的下列理解恰当的是（）。
A．只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则该审计报告就是不实报告
B．只要注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别的错报则所有的社会公众都是利害关系人
C．只要阅读了注册会计师B签发的财务报表存在重大未识别错报的审计‘报告的第三人就是利害关系人
D．只有合理信赖或者使用ABC会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织才是利害关系人
答案：
D
[解析]根据《司法解释》第二条规定：
“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为注册会计师法规定的利害关系人。
故选项D正确。
单选题
12、下列不属于投资银行主要利润来源的是（）。
A．佣金
B．资金运营收人
C．存贷利差
D．利息收入
答案：
C
[解析]投资银行的利润来源包括三个方面：
①佣金，包括一级市场上承销证券获取的佣金，二级市场上作为证券交易经纪商收取的佣金，以及金融工具创新中资产及投资优化组合管理中收取的佣金；②资金运营收入，包括投资收益与其他收入，是投资银行参与债券、股票、外汇以及衍生金融工具投资，参与企业兼并、包装、上市和资金对外融通而获取的收入；③利息收入，它既包括信用交易中的证券抵押贷款的利息收入，又包括客户存入保证金的存差利息收入。
C项存贷利差是商业银行的利润来源之一。
多选题
13、下列行为中，可能构成操纵证券交易价格罪的有（）。
A．黄某与何某合谋，以优势资金操纵某一证券交易价格
B．黎某与他人恶意串通，以事先约定好的时间、价格和方式相互进行证券交易，严重影响了证券交易量
C．马某以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖，严重影响了证券价格
D．田某以持股优势连续买卖某一证券，使该证券价格大起大落
答案：
A,B,C,D
[解析]《刑法修正案》第六条规定，有下列情形之一，操纵证券、期货交易价格，获取不正当利益或者转嫁风险，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金：
（一）单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵征券、期货交易价格的；
（二）与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，或者相互买卖并不持有的证券，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；（三）以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；（四）以其他方法操纵证券、期货交易价格的
单选题
14、下列选项中，（）不属于证券市场中介机构。
A．证券登记结算公司
B．资产评估机构
C．证券交易所
D．信用评级机构
答案：
C
[解析]证券市场中介机构包括证券公司和证券服务机构（证券登记结算公司、证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所和证券信用评级机构等）。
C项证券交易所属于行业自律性组织。
单选题
15、在下列情形中，不能暂停基金估值的是（）。
A．法定节假日
B．证券交易所暂停营业
C．因不可抗力导致基金管理人和托管人无法准确评估基金资产价值
D．基金公布年报
答案：
D
按照《证券投资基金会计核算办法》的规定，基金估值在A、B、C选项中的情况下可以暂停。
故选D。
单选题
16、在我国证券交易所及全国银行间同业拆借中心两个交易市场中主要的债券回购品种是（）。
A．企业债
B．融资券
C．国债
D．特种金融债券
答案：
C
[解析]在我国证券交易所及全国银行间同业拆借中心两个交易市场中主要的债券回购品种是国债。
故选C。
单选题
17、根据法律规定，在公司财产和个人财产混同的情况下一旦公司经营失败，则（）。
A．投资者承担有限责任
B．投资者以其公司的份额和所得收益偿还
C．投资者的公司全部资产不够偿债时，家庭财产可以拿出一部分
D．投资者以全部财产进行清偿
答案：
D
[解析]我国《公司法》规定了股东对公司承担有限责任，但为保护债权人利益，特别规定在公司财产与个人财产混同的情况下，股东承担连带责任。
多选题
18、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（）。
A．在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理
B．按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C．既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D．中外合资企业的企业所得税由国税局管理
答案：
A,C,D
[解析]ACD符合政策规定；B选项，按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管归属。
多选题
19、下列关于印花税的说法，正确的是（）。
A．印花税是根据国家税法规定，在A股和B股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金
B．我国税收制度规定，股票成交后，国家税务机关应向成交双方分别收取印花税
C．为保证税源，简化缴款手续，现行的做法是由证券公司在同投资者办理交收过程中代为扣收
D．2008年4月24日，证券交易印花税税率由3‰调整为1‰
答案：
A,B,C,D
暂无解析
单选题
20、深圳证券交易所债券回购交易单位为（）及其整数倍。
A．1张
B．10张
C．100张
D．1000张
答案：
B
[解析]深圳证券交易所规定，债券回购交易的申报单位为张，100元标准券为1张；最小报价变动为0.01元或其整数倍；申报数量为10张及其整数倍，单笔申报最大数量应当不超过10万张。
本题的最佳答案是B选项。
升级会员 