国家各类税收税率表.docx

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国家各类税收税率表

消费税税率表________________________________________~|{e"!

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税目税率（税额）计税单位范围说明J_+Y?

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一、烟　　　　z__:

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1．甲类卷烟45%　包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元6]!

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（含780元）以上的qw_|B-lT{:

2．乙类卷烟40%　　卷烟。

不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱_|9m*__?

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折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每_>^@~}]L_ 

大箱（五万支）折算。

指每大箱（五万支）销售se_Oi$VZ{ 

价格在780元以下的卷烟。

甲类卷烟从1994Q`=d_5Uv_w 

年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。

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3．雪茄烟40%　包括各种规格、型号的雪茄烟　__"GxQ9=Z_ 

4．烟丝30%　包括以烟叶为原料加工生产的2tp95E`（O 

不经卷制的散装烟。

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二、酒及酒精25%　　　8

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1．粮食白酒　　　　U__o:

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2．薯类白酒15%　用甜菜酿制的白酒，:

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比照薯类白酒征税。

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3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度bqZ5_GK_Uo 

超过12度（含12度）的土甜酒。

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4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒征税。

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5．其他酒10%　包括糠麸白酒，其他原料白酒、T5TAkEVl_ 

土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

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6．酒精5%　包括用蒸馏法和合成方法生产的__K_!

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各种工业酒精、医药酒精、食用酒精　Bd?

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三、化妆品30%　包括成套化妆品　_X_:

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四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、&_^K,_"a{_ 

烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、GNI:

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面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、;0_:

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发胶、摩丝及其他护肤护发品。

从1994年1月1日起香皂暂减按15%的78t_:

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税率征收消费税。

痱子粉、爽身粉不征;_^__|:

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消费税。

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五、贵重首饰及珠宝玉石　　　　qW_|_|%{U+ 

1．金银首饰5%　仅限于金、银和金基、银基合金首饰，_fnJt8Y_4 

以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

在零售环节征收消费税。

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2．非金银首饰10%　包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、UKp^TW1^ 

加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。

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六、鞭炮、焰火15%　包括各种鞭炮、焰火。

体育上用的发令纸，鞭炮药引线，@*-t_._b2k 

不按本税目征收。

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增值税税率表________________________________________#_X__

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税目税率范围说明QfR_o`l/V9 

一、销售或进口货物除列举的以外17%　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：

“纳税人销售或者进口货物，除本条第

（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

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二、加工、修理修配劳务17%　《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：

“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

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三、农业产品13%包括植物类、动物类　du_~P"_[ 

1．植物类　粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

豆制小吃食品不包括。

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　　蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

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　　烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

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　　茶叶包括各种毛茶。

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　　园艺植物指可供食用的果实。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

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　　药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

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　　油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

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　　纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。

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　　糖料植物　hs__x_@6 

　　林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围[}yP__y））A 

　　其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

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续　　表_|T{2LvwT 

税目税率范围说明n_w（

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2．动物类　水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

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　　畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物[5tvdW6Z& 

兽类、禽类和爬行类动物的肉产品P+BGCc%）;B 

蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围T_O_.STK` 

　　动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

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　　动物毛绒　:

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　　其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。

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　　　农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

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四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。

淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。

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　　食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

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五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志　kvuR_T`_/_ 

　　饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物　o_._w/

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六、出口销售货物0　原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

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说明：

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　　一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

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（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；H_!

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（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；f*ru_b._y 

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　　（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；Ix,b__-C~ 

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　　（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；x=a#|]_ngG 

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　　（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

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　　二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

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　　三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

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　　四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

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　　五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

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　　六、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：

“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

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（一）属于企业固定资产目录所列货物；{O!

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（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

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　　八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

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　　九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

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　　十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

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　　十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

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　　十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

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企业所得税税率表__________________________________________NsSl|m_ 

档次税率纳税年度应纳税所得额u_miD2BR_Z 

118%3万元（含3万元）以下>Gxu8,_; 

227%3万元至10万元（含10万元）以下S__Rk-3:

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333%10万元以上:

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按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度RDp（_Ci 

118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下

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227%万元2.5~0.755.0~1.57.5~2.2510~3\LW'6pQ_ 

333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上ag_$__UNV 

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个人所得税税率表________________________________________xpVYNS{c+| 

（一）工资、薪金所得适用_#fYz_367> 

级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明8aD_4_wc 

1不超过500元的不超475元的50　　1.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

1）M>vd_rP 

2超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分1025p68）_0 

3超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分15125_k^_.9;FmQ 

4超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分20375dDy9_yw%f?

5超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分251375_>*_$

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6超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分303375xF_S___`#1 

7超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分356375X（#G6KeZFZ 

8超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分4010375e__

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9超过100,000元的部分超70375元的部分4515375__y）___!

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（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

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级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数说明V_o_"\n__j 

1不超过5,000元的不超过4750元的501）本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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2）含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。

不含税级距适用，他人（单位）代付税款的承包经营、承租经营所得。

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2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分10250h{kAsd8G 

3超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分201250_w=_si?

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4超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分304250~_（%n_nG6x 

5超过50,000元的部分超过39250元的部分356750/e_6\F__7 

（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

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（四）财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

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（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。

注：

劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。

（减除法定费用后适用税率20%）+_glT5_sOk 

级距劳务报酬所得税率税款加征'q8_T*__|/ 

120,000部分20%　r%JJ5Al.S 

2超过20,000-50,000元部分30%五成&[}bHX_/ 

3超过50,000元部分40%十成p@y?

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屠宰税的税率Fx*i_AH_\e 

__________________________________________V）_7_2]p 

　　按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。

大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。

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　　一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。

也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

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地增值税的税率________________________________________SEa'_>U__G 

　　土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

采用超率累进税率，需要确定几项因素：

一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。

二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。

土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。

三是按各级次分别规定不同的税率。

土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。

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　　土地增值税税率表_f?

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　　级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率oGt,^!

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　　150％（含）以下30％0_Qw>~]d,Z 

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　　250％以上～100％（含）40％5％X83,fCCl5 

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　3100％以上～200％（含）50％15％7R5_m|_h`M 

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　4200％以上60％35％|L9_p.__q 

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资源税税目税额幅度表--_OAs_b_r 

________________________________________*__@;bWUJ 

税目税率_+_MR]_h[ 

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一.原油8-30元/吨FPb4_VJ|xm 

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二.天然气2-15元千立方米_h3e%（a 

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三.煤炭0.3-5元/吨_TwEym.V 

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四.其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米v_65]$%F_?

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五.黑色金属矿原矿2-30元/吨}_S"qU]>8a 

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六.有色金属矿原矿0.4-30元/吨_"r=_p/"4D 

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七.盐8%`h:

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固体盐10-60元/吨dUBf_.2ry 

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液体盐2-10元/吨s_D_vy_（_5 

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市维护建设税的税率v5I5tzt*%H 

________________________________________uF{l`|b' 

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

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　　1.市区的适用税率为7％。

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　　2.县城、建制镇的适用税率为5％。

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　　3.其他地区的适用税率为1％。

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教育费附加的附加率_________________________________________<2\Q__Y 

　　教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。

附加率为3%。

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土地使用费标准qjRp____5 

________________________________________+s5Yg,4_* 

土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。

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使用牌照税税额表.Tc?

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_________________________________________d\r

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　　车辆使用牌照税税额表_D?

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　　类别项目计税标准每年税额备注_b__.v^:

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Ks^EGy+O:

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　　机乘人汽车每辆15元至80元_qhYG1_t_ 

　　动载货汽车按净吨位每吨4元至15元Gw

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　　车二轮摩托车每辆5元至15元Qtn%h:

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　　三轮摩托车每辆8元至20元l050n9_#9p 

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　　畜力驾驶每辆1元至8元__HWT^u$a" 

　　非人力驾驶每辆0．3元至6元包括三轮车、黄___~uz4__ 

　　机包车及其他人力_O9]+_Jd4W 

　　动拖行车辆Q'_S_"$^~{ 

　　车自行车每辆0．5元至1元DZQ=Sinry 

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注：

机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。

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舶使用牌照税税额表kqk_j.#u 

________________________________________yy%'9Eldc 

　　类别计税标准每年税额备注j!

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　　50吨以下每吨0．30元按净吨位计征（93+b%^[ 

　　51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征fvDt_g9oI 

　　机151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征8AK=FX_&@& 

　　301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征A_z}.Z'LJ 

　　动501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征_（[r_4N#lx 

　　1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征]b"O_y}ARW 

　　船1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征q*|H_*_s_S 

　　2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征Nm__._H_ 

　　3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征L"|~,_SV_F 

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　　非10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征）Ax__gK_BW 

　　机11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征J|9kWjOf+i 

　　动51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征Ho}"8YEXNV