一建经济公式.docx

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一建经济公式

2016梅世强一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总

1、一次支付的终值和现值计算

①终值计算（已知P求F即本利和）

②现值计算（已知F求P）

2、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算

等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：

①终值计算（即已知A求F）

②现值计算（即已知A求P）

3、名义利率r

是指计息周期利率：

乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。

即：

4、有效利率的计算

包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。

（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知：

（1Z101022-1）

（2）年有效利率，即年实际利率。

年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为

。

5、财务净现值FNPV:

每笔按复利折现，看差值，≥0，方案可行；＜0，方案不可行。

6、财务内部收益率FIRR：

实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。

不受外界参数干扰.取决现金流量。

计算麻烦，某些情况有多个或不存在。

FIRR≧ic可行，FIRR＜ic不可行。

FIRR的判断：

1.FNPV1>0，FNPV2<0，则FIRR在i1-i2之间。

2.|FNPV1|>|FNPV2|，则FIRR靠近i2；

3.|FNPV1|<|FNPV2|，则FIRR靠近i1。

（谁小靠近谁）

7、投资收益率指标的计算

是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率

1.总投资收益率=

2.年息税前利润（年净收益）=利润总额+利息

3.总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金

4.资本金净利润率=

5.净利润=利润总额-所得税

6.资本金=总投资-债务资金

8、静态投资回收期

·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：

式中I——总投资；

A——每年的净收益。

·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：

9、借款偿还期：

计算等同于静态投资回收期

10、利息备付率：

应>1；一般情况，不宜<2。

式中：

税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用；

当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。

11、偿债备付率：

应>1；一般情况，不宜<1.3。

12、量本利模型

利润=单价×产量－可变成本×产量－固定成本

基本假定：

1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。

13、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）

＝CF/（p-Cu-Tu）

14、生产能力利用率盈亏平衡分析

BEP（％）＝BEP（Q）×100％/Qd

式中Qd：

正常产销量或设计生产能力

15、SAF敏感度系数：

1.SAF>0，表示评价指标与不确定因素同方向变化;

2.SAF<0，表示评价指标与不确定因素反方向变化。

3.|S|越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感;

SAF＝（△A/A）/（△F/F）=

1.斜率越大，敏感度越高。

2.|临界点|越小，敏感度越高。

16、经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。

2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。

3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。

17、设备经济寿命

（一）设备经济寿命的确定原则:

1.使设备在经济寿命内平均每年净收益（纯利润）达到最大;

2.使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。

设备的平均年度资产消耗成本+设备的平均年度运行成本=min。

如果每年设备的劣化增量是均等的，即：

—设备的经济寿命；LN-计划残值；

—设备的低劣化值。

（维修）

折旧

LN=800，第一年的设备运行成本Q=600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值

=300，求该设备的经济寿命。

解:

设备的经济寿命：

=

=7年

对比经济订货量：

Q＝

0元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。

则A材料的经济采购批量如下:

Q*=

=200吨

26、租金的计算

①附加率法：

在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。

每期租金R表达式为；

（1Z101062-2）

式中P——租赁资产的价格；

N——还款期数，可按月、季、半年、年计；

i——与还款期数相对应的折现率；

r——附加率。

18、价值工程:

提高价值的途径：

1.F↑,C↓,双向型（最理想）2.F↑,C→改进型.3.F→C↓节约型4.F↑↑,C↑投资型5F↓C↓↓牺牲型。

工作程序：

定理分评改。

V:

=1，表示功能评价值等于功能现实成本。

这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无须改进。

V;<1，此时功能现实成本大于功能评价值。

表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，一种可能是存在着过剩的功能;另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。

V;>1，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。

应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。

不必要的功能包括三类:

一是多余功能，二是重复功能，三是过剩功能。

19、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析【例12101062-1]租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10％，附加率为4％，问每年租金为多少?

解:

R=68×

（一）增量投资收益率法

就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

增量投资收益率R（新-旧）为：

大的减小的，小的除大的。

%，试运用增量投资收益率法选择方案。

：

R新

=

=15%＞12%

这表明新技术方案在经济上是可行的。

当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。

（二）折算费用法

折算费用=固定成本+投资×基准收益率

比较时选择折算费用最小的方案。

Zi=C,+P,·R=32+120×12%=46.4万元

Zz=Cz+Pz·R=26+160×12%=45.2万元

因为Zi}Zz，这表明新技术方案在经济上是可行的。

20、静态会计等式：

资产=负债+所有者权益

动态会计等式：

利润=收人一费用

综合会计等式：

资产=负债+（所有者权益+收人一费用）

21固定资产折旧：

1.平均年限法：

2.工作量法：

折旧额=（P-Ln）÷总工作台班

（2011年）某施工企业购买一台新型挖土机械，价格为50万元，预计使用寿命为2000台班，预计净残值为购买价格的3%，若按工作量法折旧，该机械每工作台班折旧费应为（）元。

A．242.50B．237.50

C．250.00D．257.70

【答案】A

【解析】本题的考核点是用工作量法计算折旧。

单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量

每工作台班折旧额=500000（1-3%）/2000

=242.50（元/台班）

3.双倍余额递减法：

4.年数总和法.

21、完工百分比法：

1.合同完工进度=

×100%

（施工）合同，合同约定建设期为3年。

第1年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元;第2年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。

则:

第1年合同完工进度=750÷（750+1750）×100%=3000

第2年合同完工进度=（750+1050）÷（750+1050+700）×100%=72%

第1年合同完工进度=45÷150×100%=30%

第2年合同完工进度=（45+75）÷150×100%=80%

历年考点：

【注】合同的进度是累计的。

合同收入是分年度的。

注意二者区别！

第1年确认的合同收人=3500×30%=1050万元‘

第2年确认的合同收人=3500×70%一1050=1400万元

第3年确认的合同收人=3500-（1050+1400）=1050万元

22、营业利润=营业收人一营业成本（或营业费用）一营业税金及附加

一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失

+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

利润总额=营业利润+营业外收人一营业外支出

净利润=利润总额一所得税费用

如果A企业放弃折扣，在10天后（不超过30天）付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。

一般而言，放弃现金折扣的成本可由下式求得:

放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷（1一折扣百分比）]×[360÷（信用期一折扣期）]

运用上式，A企业放弃现金折扣的成本为:

[2%÷（1一2%）]×[360÷（30一10）]=36.7%

24、固定资产折旧计算方法

1）平均年限法

固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限

2）工作量法

单位工作量折旧额=应计折旧额／预计总工作量

3）双倍余额递减法

4）年数总和法

25：

营运能力比率：

1.总资产周转率2.流动资产周转率3、存货周转率4、应收账款周转率

26：

偿债能力比率：

1、资产负债率2、速动比率3、流动比率

27：

发展能力比率：

1、营业增长率2、资本积累率

28、资金成本率：

（每年换数考）

1.个别资金成本率=

=

2.【例7】a公司从银行取得一笔长期借款looo万元，手续费0.1%，年利率为5%，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔借款的资金成本率为:

=3.75%

个别资金成本一般用于比较和评价各种筹资方式。

2..综合资金成本

第一步，计算各种长期资本占全部资本的比例。

长期借款资金比例=2000÷10000×100%=20%

长期债券资金比例=5000÷10000×100%=50%

普通股资金比例=3000÷10000×100%=30%

第二步，测算综合资金成本。

综合资金成本=5%×20%+6%×50%+10%×30%=7%

现金管理：

（机会成本+管理成本+短缺成本）之和最小=最佳现金持有量

机会成本与持有量成正比，短缺成本与持有量成反比，管理成本无关。

经济订货量：

Q＝

（与单价无关）

D-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。

【0元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。

则A材料的经济采购批量如下:

Q*=

=200吨

29、设备及工器具购置费的组成

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费

进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费

（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）×人民币外汇牌价

（2）国外运费＝离岸价×运费率=运量×单位运价

（3）国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）÷（1-国外运输保险费率）

×国外运输保险费率

（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%）

注：

前四项以离岸价为计算基数，后四项以到岸价为计算基数

（5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%）

式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费

（6）进口关税：

进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

（7）增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%）

组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税

（8）消费税：

对部分进口产品（如轿车等）征收。

（9）国内运费：

设备原价（离岸价）×设备运杂费率

30、基本预备费

=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率

31、建设期利息

各年应计利息=（年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率

时间为:

第1年300万元，第2年600万元，第3年400万元，年利率为6%，计算建设期利息。

解:

在建设期，各年利息计算如下:

第一年应计利息=

×300×6%=9万元

第二年应计利息=（300+9+

×600）×6%=36.54万元

第3年应计利息=（300+9+600+36.54+

×400）×6%=68.73万元

建设期利息总和为114.27万元。

32、单位工程量材料费

46、施工机械使用费

1、折旧费：

耐用总台班数＝折旧年限×年工作台班

2、大修理费

33、基本预备费=（设备及工器具购置费十建筑安装工程费十工程建设其他费）×基本预备费率

34起扣点公式：

【例】某工程合同总额200万元，工程预付款为24万元，主要材料、构件所占比重为60%，问:

起扣点为多少万元?

解:

按起扣点计算公式：

T=

=160万元

则当工程完成160万元时，本项工程预付款开始起扣。

35采用价格指数的调值公式：

ΔP=P0[A+（B1×

+B2×

+B3......）-1]

其中A+B1+B2+B3......=1C是价格。

实际价格在上，原始价格在下。

A是不可调权重，B是可调权重。

定点清理有（具）二临