期间费用明细科目及说明.docx

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期间费用明细科目及说明

时期花费明细科目及说明

管理花费、营业花费、财务花费、制造花费明细科目设

置

花费明细科目设置原则：

1、依据公司性质、工作需要、领导要求等设置；

2、常常发生的、金额较大的、公司或领导需要认识每年某

项花费数据支出状况的、所得税扣除法例有规定扣除比率

标准的等等，一般要求独自设置；

3、中小型公司或采纳手工账的不宜设置太多明细科目；

4、依据实质需求可将性质邻近的归并设置明细科目；

5、同一公司下属有多套独立或非独核算账的，应尽量一致

口径设置。

6、没法分清归哪一类就放入“其余”啦

花费明细科目设置管理花费

1.管理花费—薪资—基本薪资—加班费—暂时工薪资说明：

本二级科目包含三个三级科目，此中“薪资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本薪资”，“加班费”，“暂时工薪资”。

这里的“基本薪资”是指公司管理部门的正式员工应得的薪资扣除“加班费”之外的所有薪资。

2.管理花费—员工福利费—福利费—医疗补贴说明：

本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包含管理部员工工作餐，

医疗用品，公司组织员工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨

具，司机保安餐费补贴及晚班补贴，厨师薪资，员工慰劳

金，体育用品等。

此外，它还包含每个月公司按必定比率计员工福利基金，“医疗补贴”指公司和个人按必定薪资比率缴纳的一种医疗基金。

3.管理花费—折旧费说明：

本二级科目是指管理部使

用的固定财产每个月所计提的折旧。

4.管理花费—维修费说明：

本二级科目包含电脑，空调，打

印机，复印机，传真机等的维修安装费，硬件升级费，办

公楼和宿舍装饰费，其余管理部办公用品挪动和安装费等。

5.管理花费—中介费/代理费说明：

本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

6.管理花费—办公费—书报费—印刷费—平时办公用品费—耗花费品费—年检/审计费—其余说明：

本二级科目包含六个三级科目，此中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的花费，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“平时办公用品”指管理部门每个月按估算标准购买的

办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打

印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“耗花费品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉

水，纸巾以及卫生间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检

/审计费”指公司参加工商结合年费，公司更改费，公司验资

审计费等。

“其余”包含财务部购发票费，财务报表，财务帐

本和封皮，以及复印费等。

7.管理花费—物料耗费说明：

本二级科目包含购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修部件，其余扣除“办公费—平时办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

8.管理花费—低值易耗品摊销说明：

本二级科目是指月尾时将用于管理部的“低值易耗品”结转花费。

9.管理花费—无形财产摊销说明：

本二级科目指月尾对公司所拥有的无形财产分期摊销，结转花费。

10.管理花费—创办费摊销说明：

本二级科目是对公司在筹建时期所发生的创办费的摊销。

11.管理花费—租借费说明：

本二级科目包含食堂房租，

会议室租借费，员工宿舍房租，其余的管理部门使用处所时发生的场所花费。

12.管理花费—运输费说明：

本二级科目不是很常用，

仅指管理部门有时发生的经过运输公司的运费。

其余的如

EMS费应计入“邮电费”。

13.管理花费—邮电费—快递费—上网费说明：

本二级

科目又分两个三级科目，此中“快递费”主要指管理部门平时

发快件的花费（比如EMS），”上网费“指Internet使用费，

LGE-NET使用费。

14.管理花费—电话费—固定电话费—手机费

说明：

本二级科目含两个三级科目，此中“固定电话费”指管

理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门挪动电

话使用费。

15.管理花费—坏账准备说明：

本二级科目指公司财务部门依照财务制度规定对“应收账款”能否坏账所计提的一种准备金。

16.管理花费—存货贬价准备说明：

本二级科目是指公

司依照市场同类产品价钱涨跌对存货所计提的贬价准备。

17.管理花费—研究开发费—薪资—加班费—办公费—教育培训费—维修费—款待费—活动经费—市内交通费—差旅费—其余说明：

本二级科目设置的目的是对

研究所发生花费的统计，下边对这些科目作一个说明：

“工

资”含研究所中外员工的平时薪资，年关双薪等；“加班费”即研究所员工的加班费；“办公费”指研究所发生的邮寄费，

复印费，传真费，冲扩费，购书费及其余杂费；“教育培训

费”是研究所员工教育培训所发生的花费；“维修费”指研究

所发生的维修电脑费，购硬盘，数据线等花费。

“款待费”

即研究所款待客户的餐费；“活动经费”是研究所组织活动所发生的花费；“市内交通费”是研究所员工市内办公所发生的花费；差旅费指研究所员工国内出门差所发生的长途机、

车、船票费和出差补贴；“其余”即研究所发生的除以上各项

外的花费。

18.管理花费—技术转让费说明：

本二级科目是财务部

依据公司与其余公司转让技术合同所计提的一种费用。

19.管理花费—技术研究开发费说明:

本二级科目论述公司依照必定的比率为新产品研究开发计提的经费。

20.管理花费—技术提成说明：

本二级科目用于公司与

其余公司技术合作所发生的按必定比率计提的基金。

21.管理花费—待业保险费说明：

本二级科目论述的是公司和个人按必定比率缴纳的社会保险的一种。

22.管理花费—劳动保险费说明：

本二级科目论述的是

公司和个人依照必定比率缴纳的社会保险的一种,包括退休人员薪资。

23.管理花费—工会经费说明：

本二级科目指的是公司和个人按必定薪资比率缴纳的工会费。

24.管理花费—住宅公积金说明：

本二级科目指公司和个人按必定薪资比率缴纳的购房基金。

25.管理花费—会议费说明：

本二级科目指公司加入政府或社会某协会的会费和活动费。

26.管理花费—员工教育经费说明：

本二级科目指公司依照必定薪资标准计提的公司员工教育基金。

27.管理花费—劳动保护费说明：

本二级科目指公司为员工购买劳保用品所发生的花费。

28.管理花费—董事会费—活动经费—会议费—差旅

费说明：

本二级科目包含三个三级科目，“活动经费”指董事

会成员组织活动所发生的花费（主要指董事长、总经理、

常务副总），如款待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发

生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议时期的住宿费、

打车资和补贴等。

29.管理花费—培训费—授课老师费—资料费—餐费—其余说明：

本二级科目包含四个三级科目，此中“授课老师费”指邀请授课老师的授课费，“资料费”指购买培训资料的花费，“餐费”

指培训时期公司员工发生的餐费，购食品花费，“其余”包含培训时期的场所使用费及其余杂费。

30.管理花费—咨询费说明：

本二级科目包含公司邀请

律师顾问费、会计税务咨询费及其余信息咨询花费。

31.管理花费—差旅费—国内—外国—培训差旅费—

市内交通费说明：

本二级科目含五个三级科目，“国内”

指管理部员工国内出差发生的花费，“外国”指管理部员工国出门差发生的花费，“培训差旅费”指管理部员工培训时期发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的

交通费，培训时期发生的市内交通费等。

32.管理花费—税金—印花税—车船使用税—房产税—土地使用税说明：

本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务账簿所交的印花税和公司销售合同、外国进

口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车

辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地

使用税”指公司征地所交的税金。

33.管理花费—水电费

说明：

本二级科目指管理部门耗费水电的花费。

34.管理花费—保险费说明：

本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。

35.管理花费—款待费—款待费—活动经费说明：

本二级科目包含两个三级科目，“款待费”指公司管理部对外款待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部员工内部会餐发生的花费。

36.管理花费—车辆费—油费—养路费—租车资—维修费—车辆保护用品费—车辆租金—其余说明：

本二级科目包含七个三级科目。

“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的花费，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路保护费，“维修费”指管理部车辆的维修保护费，“车辆保护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修器具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的花费，“其余”指管理部车辆过经过桥费、泊车资、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员

证件审察花费等。

37.管理花费—其余—签证费—展位/摊位费—洁净费—保安费—其余说明:

二级科目包含五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证缓期费，外国工作人员专家证缓期费等，“展

位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等，“洁净费”指公司雇用保洁员花费，“保安费”指公司雇用保安的薪资花费，“其余”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理花费”其余二级科

目所未包含的花费。

制造花费

1.制造花费—薪资—基本薪资—加班费说明：

本二级

科目包含两个三级科目，“基本薪资”指是指公司生产部员工

应得薪资扣除“加班费”以后的所有薪资，“加班费”意指生产

部员工的加班薪资。

2.制造花费—员工福利费—福利费—医疗补贴说明：

本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部员工

节日礼金，慰劳金，工伤医疗费等，“医疗补贴”指公司和个

人按必定薪资比率缴纳的一种医疗基金。

3.制造花费—折旧费说明：

本二级科目指生产部使用的

机器设施等固定财产每个月尾计提的折旧花费。

4.制造花费—维修费说明：

本二级科目指生产部机器设

备维修保护费，办公设施维修安装费等。

5.制造花费—机物料耗费说明：

本二级科目指生产部车

间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，入口零

配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其余副材等。

6.制造花费—办公费—书报费—印刷费—平时办公用

品费说明：

本二级科目包含三个三级科目，“书报费”指生产

部门订购图书杂志的费用，“印刷费”指生产部门标签印刷费，手机说明书印刷费等，“平时办公用品费”指生产资材部员工每个月依照估算标准购买的必备办公品。

7.制造花费—低值易耗品摊销说明：

本二级科目指公

司对生产资材部使用的低值易耗品依照公司财务制度规定

每个月尾结转花费。

8.制造花费—租借费说明：

本二级科目指公司生产资材

部租用厂房、库房、机器设施等发生的花费。

9.制造花费—运输费—国内—外国说明：

本二级科目

指公司出入口资料或产品所发生的海运费、空运费、陆运

费等，它分为“国内”，“外国”发生的运费。

10.制造花费—保险费说明：

本二级科目指生产资材部

出入口货物的保险费，生产部使用机器设施的保险费以及

车辆保险等。

11.制造花费—差旅费—国内—外国—培训差旅费—市内交通费说明：

本二级科目包含四个三级科目，“国内”

指生产资材部员工国内出差发生的长途交通费、住宿费和

出差补贴，“外国”指生产资材部员工国出门差发生的交通费、

住宿费和出差补贴，“培训差旅费”指生产资材部员工培训时期发生的住宿费和交通费等，“市内交通费”指生产资材部员工市内办公发生的交通费等。

12.制造花费—水电费说明：

本二级科目指生产资材部

车间水电耗费资用。

13.制造花费—款待费—款待费—活动经费说明：

本二

级科目包含两个三级科目，此中三级科目“款待费”指生产资

材部发生的款待客户花费，“活动经费”指生产部员工内部餐

费。

14.制造花费—车辆费—加油费—养路费—租车资—维修费—车辆保护用品费—过经过桥等杂费说明：

本二级科目包含六个三级科目，“加油费”指生产部车辆使用汽油、机油的花费，“养路费”指生产部使用的车辆按国家规定所交的公路保护费，“维修

费”指生产部车辆的维修保护费，“车辆保护用品费”指生产部为车辆购买的日常维修器具及轮胎等，“过经过桥等杂费”指生产部车辆过经过桥费、泊车资、交通违章罚款等花费。

15.制造花费—通关费—通关费—商检费—其余说明：

本二级科目包含三个三级科目，“通关费”指生产资材部的通

关费，免税表费，办理机电证费，换单费，手册预录费，

关封费，铅封费，港杂费等，“商检费”指生产资材部发生的商检费，（手工）外检费等，“其余”指通关过程中发生的杂

费。

16.制造花费—邮电费—快递费—上网费说明：

本二级

科目包含两个三级科目，，此中“快递费”主要指生产资材部门

日常发快件的花费（比如EMS）”上网费“指Internet使

用费，，LGE-NET使用费。

17.制造花费—电话费—固定电话费—手机费—传呼

费说明：

本二级科目包含三个三级科目，此中“固定电话费”

指生产资材部门办公室有线电话使用费，“手机费”指生产资材部门挪动电话使用费，“传呼费”指生产资材部门使用传呼

的服务费。

18.制造花费—员工教育经费说明：

本二级科目指公司

依照必定标准计提的公司生产部员工教育基金。

19.制造花费—待业保险费说明：

本二级科目论述的是

公司和个人按必定比率缴纳的社会保险的一种。

20.制造花费—劳动保险费说明：

本二级科目论述的是

公司和个人依照必定比率缴纳的社会保险的一种。

21.制造花费—工会经费说明：

本二级科目指的是公司

和个人按必定薪资比率缴纳的工会费。

22.制造花费—住宅公积金说明：

本二级科目指公司和

个人按必定薪资比率缴纳的购房基金。

23.制造花费—劳动保护费说明：

本二级科目指公司为

生产部员工购买劳保用品所发生的花费。

24.制造花费—实验研究费说明：

本二级科目指生产车

间发生的实验研究花费。

25.制造花费—外面加工费说明：

本二级科目主要指支付给其余公司的加工费。

26.制造花费—培训费—授课老师费—资料费—餐费—其余说明：

本二级科目包含四个三级科目，此中“授课老师费”指邀请授课老师的授课费，“资料费”指购买培训资料的花费，“餐费”

指培训时期公司员工发生的餐费，购食品花费，“其余”包含培训时期的场所使用费及其余杂费。

27.制造花费—其余

说明：

本二级科目指生产资材部发生的花费，但不归属于“制造花费”其余二级科目范围内的花费。

营业花费

1.营业花费—薪资—基本薪资—加班费说明：

本二级科目包含两个三级科目，“基本薪资”指公司营业部正式员工应的

薪资扣除“加班费”后的所有薪资。

“加班费”指营业部员工加班所的薪资。

2.营业花费—员工福利费—福利费—医疗补贴说明：

本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部员工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员薪资，医疗费，

冬天取暖费，购液化气等，“医疗补贴”指公司和个人按必定

薪资比率缴纳的一种医疗基金。

。

3.营业花费—员工教育经费说明：

本二级科目指公司营业部

依照必定薪资标准计提的公司员工教育基金。

4.营业花费—待业保险费说明：

本二级科目论述的是公司

和营业部个人按必定薪资比率缴纳的社会保险的一种。

5.营业花费—劳动保险费说明：

本二级科目论述的是公司

和营业部个人依照必定薪资比率缴纳的社会保险的一种。

6.营业花费—工会经费说明：

本二级科目指的是公司和营业

部个人按必定薪资比率缴纳的工会费。

7.营业花费—住宅公积金说明：

本二级科目指公司和个人按

必定薪资比率缴纳的购房基金。

8.营业花费—劳动保护费说明：

本二级科目指营业部员工购

买劳保用品所发生的花费。

9.营业花费—办公费—书报费—印刷费—平时办公用品费—耗花费品费—其余说明：

本二级科目包含五个三级科目，此中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的花费，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“平时办公用品”指营业部门每个月按估算标准购买的办公用品及

为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印

机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“耗花费品费”仅限各营

业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费

用，“其余”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印

费等。

10.营业花费—物料耗费说明：

本二级科目包含营业部

购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修部件，其余扣

除“办公费—平时办公用品费”

和“低值易耗品”外的办公用品。

11.营业花费—运输费说明：

本二级科目主要指营业部

发生的运输费。

12.营业花费—装卸费说明：

本二级科目指营业部发生

的装卸货物等的花费。

13.营业花费—包装费说明：

本二级科目指营业部门在

手机销售过程中发生的对产品包装的花费。

14.营业花费—广告费说明：

本二级科目指营业部对产

品宣传所产生的广告花费。

15.营业花费—租借费说明：

本二级科目指营业部发生

的租房、租办公室花费，以及办公地的物业管理费等。

16.营业花费—水电费说明：

本二级科目指营业部发生

的用水，用电的花费。

17.营业花费—邮电费—快递费—上网费说明：

本二级

科目包含两个三级科目，“快递费”指此中“快递费”主要指管理

部门平时发快件的花费（比如EMS），“上网费”指Internet

使用费，LGE-NET使用费。

18.营业花费—电话费—固定电话费—手机费说明：

本

二级科目含两个三级科目，此中“固定电话费”指营业部门办

公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门挪动电话使用费。

19.营业花费—差旅费—国内—外国—市内交通费—

培训差旅费说明：

本二级科目包含四个三级科目，“国内”

指营业部员工国内出差发生的花费，“外国”指营业部员工国出门差发生的花费，“市内交通费”指营业部员工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部员工培训时期发生的住

宿费，交通费等。

20.营业花费—低值易耗品摊销说明：

本二级科目是指月尾时将用于营业部的“低值易耗品”结转花费。

21.营业花费—车辆费—油费—养路费—租车资—维修费—车辆保护用品费—车辆租金—其余说明：

本二级科目包含七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的花费，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路保护费，“维修费”指营业部车辆的维修保护费，“车辆保护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修器具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的花费，“其余”指营业部车辆过经过桥费、泊车资、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员

证件审察花费等。

22.营业花费—款待费—款待费—活动经费说明：

本二级科目包含两个三级科目，“款待费”指公司营业部对外款待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部员工内部会餐发

生的花费。

23.营业花费—通关费—通关费—商检费说明：

本二级

科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部出入口货物时发

生的通关花费。

“商检费”指营业部出入口货物时发生的商检

费。

24.营业花费—售后服务—运输费—维修费—资料费—其余说明：

本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费，“维修费”指营业部售后服务过程中发生的维修费，“资料费”指营业部售后服务过程中发生的资料费。

“其余”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其余三级科目中的售后服务费。

25.营业花费—样品费说明：

本二级科目指营业部展现

过程中使用样品的花费。

26.营业花费—劳务费说明：

本二级科目主要指营业部

发生的资料翻译费等劳务费。

27.营业花费—市场基金说明：

本二级科目指公司按一

定比率计提的一种基金，主要为代理商发生的花费所计提

的基金。

28.营业花费—维修基金说明：

本二级科目指公司按一

定比率计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修

花费所计提的基金。

29.营业花费—销售风险基金说明：

本二级科目指公司

按必定比率计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生

的产品贬价所产生的风险而计提的基金。

30.营业花费—维修费

说明：

本二级科目包含电脑，空

调，打印机，复印机，传真机等的维修安装费，硬件升级

费，办公楼和宿舍装饰费，其余营业部部办公用品挪动和安

装费等，但不包含公司生产的产品的维修费。

31.营业花费—业务宣传费—促销费—促销员薪资—

促销费—促销赠品费—宣传品费—其余说明：

本二级科

目包含三个三级科目，此中“促销费”又包含两个四级科目，

“促销员薪资”指促销员的薪资等花费，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品

的制作花费以及购买宣传品的花费“其余'指业务宣传活动

中发生的其余花费。

32.营业花费—会议费—会议费—餐费说明：

本二级科目包含两个三级科目，此中三级科目“会议费”指营业部发生

的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指营业部会议时期的餐饮费。

33.营业花费—培训费—授课老师费—资料费—餐费—其余说明：

本二级科目包含四个三级科目，此中“授课老师费”指邀请授课老师的授课费，“资料费”指购买培训资料的花费，“餐费”指培