电子口岸出口退税详细流程讲解.docx

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电子口岸出口退税详细流程讲解

一，核销和退税申报所需资料：

收汇核销所需资料：

1，核销单

2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单

3，银行结汇水单

4，出口收汇核销表（一式两份）退税申报所需资料：

1，核销单（退税专用联，已核销过）

2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3，进项发票（已认证）

4，出口发票（有些地方不用附此单证）以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订另外所需三表一盘：

外贸退税9。

0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘

1，

出口退税汇总表（一份）

2，

出口退税出口明细表（三份）

3，

出口退税进货明细表（三份）

4，

转为正式申报后生成的资料导入

U盘

二，

出口的大概流程

1，

申领核销单

2，核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）

3，拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）

4，起运

5，在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作

6，单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）

7，核销

8，退税三，出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销退税

但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：

1，不能及时收汇这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的

要注意一点：

核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的

时间关系：

1退税申报期：

90天

2核销期：

180天

3发票认证期：

90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证四，单证备案

退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：

1单证备案明细表2提单3托单4场站收据

5购货合同有些地方特别要求外加两样东西：

一个是报关单复印件，出口明细表然后外加封皮装订，放司备查

出口退税的操作明细流程

“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）。

核销单CERTIFICATEOFVERIFICATION共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效。

空白核销单在报关以前所需要做的准备：

1、核销单三联的出口单位和单位代码需要填写，盖章或手写均可

2、联与联之间骑缝盖出口单位公章

按出口收汇核销细则第十四条

空白核销单长期有效。

面讲讲电子口岸关于核销单方面的操作

、登录电子口岸

插入操作员IC卡，输入密码图1、

图1中如果系统登录有问题，可以选择“一键恢复”，页面上方有电子口岸的电话，如有问题，可以向电子口岸咨询

二、进入操作页面

图2

A、修改密码可以在左侧页面进行

B、一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作

三、“出口收汇”子系统相关操作

（一）、核销单申领

企业到外管局去申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

图3

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“确定”

图4

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定”

网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员

IC卡等相关资料到主

管外管局领取纸质核销单。

首次申领还需附外销合同。

外管局根据企业出口规

模、核销状

况等因素向企业发放核销单，如发放核销单数量未达到企业申请数量，

且企业有实际需要时，

可以向外管局提交核销单申请报告，说明企业对核销单实际

需要状况，申请特批

（二）、口岸备案

图5

步骤1在值中输入核销单号步骤2点击“条件设定”步骤3点击“开始查找“

图6

出现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接

进入图7

步骤1、在“使用口岸“中填入需备案口岸（代码、文字都可以，也可以按页面左下角提示使用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择）

步骤2、点击确认

步骤3、弹出对话窗口后确认

图8

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。

一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：

核销单必须在电子口岸备案后方可使用。

企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。

收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16以核销单043119173为例

步骤1“值”中输入核销单号043119173

步骤2点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3点击红圈4所示“开始查找

图17

点击核销单号的蓝色链接

图18

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。

一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：

核销单必须在电子口岸备案后方可使用。

企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。

收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16以核销单043119173为例

步骤1“值”中输入核销单号043119173

步骤2点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3点击红圈4所示“开始查找”图17

四、“出口退税”子系统的操作

点击核销单号的蓝色链接

图18

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，如果有误，应

要求海关更改数据

步骤1，点击“交单

步骤2弹出对话窗口后选择“确定

图19

弹出对话窗口后，点击“确定

出口退税子系统比较简单，主要用来提交出口报关单退税联（因此用黄色纸张，所以俗

称黄联）

本文重点提下报关单数据报送

报关单样本

数据报送

（一）、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送图26以前面提到的核销单043119173对应的报关单号（后九位）：

537517822举例

步骤1“值“中输入537517822

步骤2点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3点击红圈4所示“开始查找“

图27

点击报关单号的蓝色链接

图28

A处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、

纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。

如正确可以报送

步骤1点击“报送

步骤2弹出对话窗口后确定

图29

弹出对话窗口后点击“确定

上面电子口岸的备案，交单是摘自双鱼A的，假设发生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们肯定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你备案好了，可以把相关的单证（报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单）送交货代了，中间的几天

可以让货代有时间去报关。

。

。

船开后的一周内你可以向货代索取提单（要正式提单的时候

货代一般是要你把中间所发生的费用结算的），预录入单;有了提单，你可以传给客户了，凭

着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在出口收汇和出口退税里做交单了;顺便写下流程吧，前面的图示很清楚的。

1：

核

销单的交单：

点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。

2：

退税的报送：

点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。

理论上是拿到正式的报关单才可以交单，其实做起来我们只要拿到预录入单能确保和报关单一致的情况下我们是可以做交单的，为了预防万一，还是等到报关单下来在做。

9月12日-10月15日之间，你可以催客户汇款，T/T的话比较快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的（申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-10号）在出口货物退免税申报系统里，今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，

发票部分1：

所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2

位薇月份，注意申报填写时向前递减一个（本月填报上月）;2：

申报序号：

系统自动生成;3：

出口发票号：

即出口外销发票代码后四位+NO:

发票流水号（格式0670+12345678）;4：

出口

日期：

根据报关单上实际出口日期填写，考虑到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以依据预录入单填写;5：

贸易性质：

根据报关单上填写;6：

发票金额：

出口发票的外币总额*当期汇率换成人民币;7：

记账凭证号：

根据记账的凭证号码填写;报关单部分1：

序号：

系统自动生成;2：

报关单号：

报关单上18位海关编码后9位+三位项号（格式123456789001）因为打不开系统那只能记住这些了，报关单部分应该还有些的，但都是很好填的。

发票和报关单部分都填好之后，要做免税申报数据处理了。

1：

打印免税明晰申报表申报数据处理—打印申报数据—免税申报（输入所属期）—打印免税申报明细表;

2：

生成免税数据免税数据处理—生成申报数据—免税申报数据—输入所属期—村委软盘或者电脑上;

3：

上传免税数据文件将生成的免税数据文件导入国税综合电子申报系统和增值税同期申报。

在你货款已结汇，报关单已收到的情况下，你可以去外管局核销了（报关单，核销单，

银行水单，说明表2张）。

核销之后，进入出口收汇核销单系统，

1：

点击核销单信息—核销单录入—报送所属期自动生成—核销单号码——核销单金额—点击确定;

2：

数据报送—上传核销单信息—所属期自动生成—选择所属期内所有—确定传输—打印上报数据。

核销单信息输入好以后，经过这个系统上传国税。

现在可以做退税申报了（申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-15号）退税申报包括预申报和正式申报：

1：

退税申报数据录入——第四栏录入报关单号（格式同免税）输入回车键，系统自动带入相关的信息，第8栏录入相对应的核销单号，核对保存。

2：

纳税汇总表录入根据当期增值税申报表录入;

3:

预申报数据处理—生成上报数据—预申报数据（输入所属期）—存为软盘或者电脑，讲生成的数据导入这个系统，上传退税处;等待退税审核无误，打印反馈表中的5张表格;

4：

打印退税数据申报表申报数据处理—打印申报数据—退税申报—选择下一步，打印报表;3张表格，纳税汇总表，退税明细申报表，退税汇总表;

5：

生成退税数据文件申报数据处理—生成上报数据—正式申报数据—存为软盘或者电脑，将生成的数据导入这个系统，上传退税处，同时打印上传凭证。

到现在为止，系统里的操作已经完成了，最后只剩下把在出口退税网上申报系统正式申报打印出来的张申报记录+5张反馈表+3张退税明细表+增值税申报表+出口报关单退税联+外销发票送交退税处，这样所以的就完成了，记得把这些东西备案一份。