税务清算报告.docx
《税务清算报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务清算报告.docx（13页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
税务清算报告
********有限公司
审核鉴证报告
[2009]第0号
******有限公司：
我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。
贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：
一、企业基本情况
（一）成立日期：
2004年9月16日
（二）纳税人识别号：
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
伍拾万元
（六）企业类型：
私营有限责任公司
（七）经营范围：
批发、零售：
小食品、酒水、副食品（有效期至2011年5月21日）类：
避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品（有效期至2010年6月15日），电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件；计算机软件开发。
（未取得专项许可的项目除外）
（八）注销登记原因：
业务萎缩，难以维持。
（九）本次鉴证起始时间：
2008年1月1日至2010年9月30日
（十）本次鉴证范围：
鉴证期限内的税费缴纳情况
二、审核过程及实施情况
（一）2008年度
1、增值税（或营业税，根据企业主税种来设计）
项目
自报数
调整数
确认数
计税收入（含查补数）
9148053.43
9148053.43
税率（17%）
销项税额
1555166.39
1555166.39
进项税额
1482952.76
1482952.76
留抵税额
0.00
0.00
应交增值税
72213．63
72213．63
已交增值税
72213．63
72213．63
2、城建税
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
72213．63
72213．63
税率（7%）
应交税费
5054.95
5054.95
已交税费
5054.95
5054.95
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
3、教育费附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
72213．63
72213．63
税率（3%）
应交税费
2166.41
2166.41
已交税费
2166.41
2166.41
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
4、地方教育附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
72213．63
72213．63
税率（1%）
应交税费
722.14
722.14
已交税费
722.14
722.14
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
5、印花税
项目
自报数
调整数
确认数
租赁合同
55
55
帐簿
30
30
已交税费
30
30
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
55
55
6、个人所得税
未达到起征点，无个人所得税。
7、企业所得税
企业所得税核定征收，年税额6000元，已缴纳。
8、其他税种
（二）2009年度
1、增值税
项目
自报数
调整数
确认数
计税收入（含查补数）
32709094.37
32709094.37
税率（17%）
销项税额
5560545.73
5560545.73
进项税额
5471447.52
5471447.52
留抵税额
87877.54
87877.54
应交增值税
176975.75
176975.75
已交增值税
176975.75
176975.75
2、城建税
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
176975.75
176975.75
税率（7%）
应交税费
12388.30
12388.30
已交税费
12388.30
12388.30
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
3、教育费附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
176975.75
176975.75
税率（3%）
应交税费
5309.27
5309.27
已交税费
5309.27
5309.27
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
4、地方教育附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数）
176975.75
176975.75
税率（1%）
应交税费
1769.76
1769.76
已交税费
1769.76
1769.76
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
5、印花税
项目
自报数
调整数
确认数
租赁合同
40
40
帐簿
25
25
已交税费
25
25
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
40
40
6、个人所得税
未达到起征点，无个人所得税。
7、企业所得税
企业所得税核定征收，年税额2000元，已缴纳。
8、其他税种
（三）2010年度
1、增值税
项目
自报数
调整数
确认数
计税收入（含查补数）
781426.24
781426.24
税率（17%）
销项税额
132842.49
132842.49
进项税额
44793.94
44793.94
留抵税额
0.00
0.00
应交增值税
171.01
171.01
已交增值税
171.01
171.01
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
412653.92
412653.92
滞纳金
184051.28
184051.28
2、城建税
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
171.01
171.01
税率（7%）
应交税费
11.97
11.97
已交税费
11.97
11.97
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
28885.77
28885.77
三税滞纳金
2975.24
2975.24
3、教育费附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数
171.01
171.01
税率（3%）
应交税费
5.13
5.13
已交税费
5.13
5.13
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
12379.62
12379.62
未交税费
0
0
4、地方教育附加
项目
自报数
调整数
确认数
计税基数）
171.01
171.01
税率（1%）
应交税费
1.71
1.71
已交税费
1.71
1.71
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
4126.54
4126.54
未交税费
0
0
5、印花税
项目
自报数
调整数
确认数
租赁合同
帐簿
25
25
已交税费
25
25
其中：
已缴被有关部门查补当年应缴数
已缴被有关部门查补以前年度应缴数
未交税费
0
0
6、个人所得税
未达到起征点，无个人所得税。
7、企业所得税
本年度9月底帐面利润为负数，无企业所得税。
8、其他税种
（四）清算所得税
金额单位：
元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
企业填报数
审核数
应纳税所得额计算
1
资产处置损益（填附表一）
0.00
2
负债清偿损益（填附表二）
0.00
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出（支出填负数）
6
清算所得（1+2-3-4+5）
0.00
0.00
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
0.00
0.00
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
25%
13
应纳所得税额（11×12）
0.00
0.00
应补（退）所得额计算
14
减（免）企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳税所得税额（13-14+15）
0.00
0.00
17
以前纳税年度应补（退）所得税额
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
0.00
0.00
三、其他事项说明无
四、鉴证结论
经审核，****有限公司截止报告日***税有欠缴情况，应及时补缴。
其他税种无欠缴税款，可申请注销。
附件：
1、2008年12月增值税纳税申报表
2、2008年12月企业所得税年度纳税申报表
3、2008年12月财务报表
4、2009年12月增值税纳税申报表
5、2009年12月企业所得税年度纳税申报表
6、2009年12月财务报表
7、2010年9月增值税纳税申报表
8、2010年9月企业所得税预缴纳税申报表
9、2009年9月财务报表
10、存货盘点表
11、固定资产盘点表
12、不动产（或动产）评估报告
13、清算所得税纳税申报及明细项目审核表，包括：
资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表
14、企业营业执照、税务登记证复印件
15、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
中国注册税务师：
中国 中国注册税务师：
二零一零年九月三十日
升级会员 