湖南省下半税务师考涉税服务实务增值税考试题Word格式文档下载.docx

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A．8.14

B．10.12

C．11.44

D．13.42

6、赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为__元。

A．0

B．320

C．400

D．280

7、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。

2003年商业销售收入280000元，饮食服务业收入200000元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。

该独资企业全年应缴纳个人所得税__元。

A．10050

B．10150

C．17050

D．26850

8、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

9、境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的__。

A．50%

B．60%

C．40%

D．70%

10、下列各项中，不属于资源税纳税人的有__。

A．开采原煤的私营矿山

B．进口铁矿石的国有冶炼企业

C．开采石灰石的个体经营者

D．开采天然原油的外商投资企业

11、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构__，缴纳车辆购置税。

A．办理车辆交强险手续时

B．办理车辆登记注册手续后

C．办理车辆登记注册手续时

D．办理车辆登记注册手续前

12、下列选项中不可以一并审理的是__。

A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的

B．在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的

C．行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行为，公民、法人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉

D．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的

13、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。

内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。

A．以料件申报进口时的价格估定

B．以料件原进口时的价格估定

C．以料件申报内销时的价格估定

D．以制成品申报内销时的价格估定

14、下列选项中不能提起行政复议的行为是__。

A．某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为

B．某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为

C．城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为

D．民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为

15、下列说法中表述正确的有__万元。

A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税

B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元

D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税

16、内蒙古某木制品公司（小规模纳税人）在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；

生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；

生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；

另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；

本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。

（消费税税率为5%）

A．36750

B．68750

C．64750

D．28000

17、仲裁裁决书自__之日起发生法律效力。

A．当事人签字

B．送达当事人

C．发出

D．作出

18、下列各项中属于消费税征税范围的是__。

A．公园游船

B．车身长度大于7米（含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客车

C．矿物性润滑油

D．植物性润滑油

19、企业在达到最佳资本结构时，下列表述正确的是__

A．企业价值最大、综合资本成本最低

B．企业价值不一定最大、综合资本成本最低

C．债务资本成本最低

D．权益资本成本最低

20、根据《民法通则》的规定，__是限制民事行为能力人。

A．14周岁以上的未成年人

B．16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人

C．已满10周岁不满18周岁的人

D．所有未成年人

21、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。

A．工商执照原件

B．税务登记证原件

C．所得税完税凭证

D．土地使用权证书

22、公司优先股票筹资的资金成本为__。

A．5.5%

B．12.2%

C．19.3%

D．19.9%

23、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；

受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；

向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。

则该企业上述事项应纳印花税__元。

A．450

B．940

C．1190

D．400

24、根据（行政许可法），__规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。

A．法律、法规

B．法律、行政法规

C．法律

D．法律、法规、规章

25、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。

年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。

转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。

A．48.96

B．44.36

C．36.47

D．49.45

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下关于税法原则的表述正确的事__。

A．现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性

B．法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同

C．税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D．实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款

E．实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现

2、在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有__。

A．累进税率

B．定额税率

C．比例税率

D．零税率

3、用益物权的特征有__。

A．限定物权

B．他物权

C．请求权

D．完全物权

E．形成权

4、下列关于增值税征收的表述正确的有__。

A．纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款

B．对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理

C．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额

D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税

5、广义金融市场的交易对象包括__。

A．货币借贷

B．票据的承兑和贴现

C．证券的买卖

D．办理国内外保险

6、某进出口公司（一般纳税人）2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；

另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。

假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。

该公司应缴纳的关税是__元。

A．20000

B．48131

C．96000

D．160000

7、下列情形需要缴纳消费税的有__。

A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用

C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

8、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本

D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本

E．固定资产在资本化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本（不考虑闲置资金收益）

9、下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述，不正确的有__。

A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进项税额

E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项税额

10、关于特定企业或特准货物出口退（免）税的有关规定，说法正确的是__。

A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税

C．代理出口货物一律在受托方退（免）税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税

E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

11、偷税是纳税人的采取__行为不缴或少缴应纳税款的行为。

A．在帐簿上多列支出

B．伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿

C．延期申报税款

D．以暴力威胁方法拒绝缴纳税款

12、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有__。

A．自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量

B．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

E．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

13、对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有__。

A．纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳

B．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款

C．扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金

D．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

14、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。

因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。

A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的

C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的

15、下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有__。

A．稠油减征40%

B．三次采油减征30%

C．铁矿石减征60%

D．高凝油减征30%

E．高含硫天然气免征

16、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是__。

A．海关审定的租金

B．海关审定的留购价格

C．货物的成交价格

D．一般进口货物估定的完税价格

17、下列各项属于税务代理业务范围的有__。

A．办理税务登记

B．办理纳税申报和扣缴税款报告

C．建账建制，代理记账

D．税务行政诉讼

E．审查纳税情况

18、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有__。

A．广告公司的代理业务

B．远洋运输企业从事的光租业务

C．电信设备租赁的维护收入

D．代理报关业务

E．融资租赁业务

19、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。

A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

20、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。

A．经批准转销的坏账

B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销

C．收回过去已确认并转销的坏账

D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备

E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备

21、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。

A．零税率

B．跨期结转

C．减半征收

D．核定减免率

22、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。

A．查账征收

B．自报核缴

C．集中征收缴纳

D．代征、代扣、代收

E．定期定额

23、关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是__。

A．税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票

B．增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》

C．现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对

D．计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存

E．税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票

24、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。

A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税

B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。

根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在（）范围内适用有期徒刑。

A．6年以上10年以下

B．7年以上15年以下

C．7年以上13年以下

D．6年以上13年以下