企业纳税会计A卷Word文档下载推荐.doc
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九
十
总分
分值
20
10
50
100
得分
考试科目
企业纳税会计
命题教师
考试类型
（闭卷）
学年学期
学年第
学期
适用专业
年级、份数
教研室主任签名
学院院长签名
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。
）
1.进出口关税的计税依据为（）。
A.到岸价B.离岸价C.关税完税价格D.商品的国内市场售价
2.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目
A.“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C.“应交税费——应交增值税（进项税额）”
D.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”
3.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元。
A.60B.100C.240D.20
4.委托加工应税消费品是指（）。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
5.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。
A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额
6.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）
A.应纳税所得额的3％以内的部分B.应纳税所得额的10％以内的部分
C.在年度利润总额12％以内的部分D.在年度利润总额10％以内的部分
7.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在（）。
A.不动产所在地B.纳税人机构所在地C.价款结算地D.纳税人居住地
8.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入170万元、装卸劳务收入30万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.0.18B.0.29C.0.25D.0.30
9.下列各项中，征收增值税的是（ ）
A.将购买的货物投入生产 B.动力设备的安装
C.将自产的货物用于非应税项目D.邮政局出售集邮商品
10.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；
未分别核算的（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
11.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额D.加上折扣额的销售额
12.按照现行消费税政策规定，下列行为中应缴纳消费税的有（ ）。
A.进口卷烟 B.进口服装
C.零售白酒 D.零售化妆品
13.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（）
A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天
C.收到代销单位的代销清单的当天D.货物移送的当天
14.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是（）。
A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业
15.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.35240
16.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。
A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值
17.某演员一次表演收入30000元，其应纳的个人所得税额为：
（）
A.5200B.6000C.4800D.5600
18.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供50吨钢材，每吨0.6万元；
乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。
则甲、乙两个公司合计应纳印花税（）。
A.90元B.420元C.210元D.30元
19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.5年B.3年C.10年D.不能弥补
20.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。
A.1358.49B.699.03C.923.08D.720
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。
正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。
21.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定的环节征收的一种税。
A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量
22.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。
国际上通常采用的划分标准是（）
A.收入来源地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准
23.以下税目适用3%营业税税率的有（）。
A.交通运输业B.文化体育业C.娱乐业D.金融保险业
24.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C.购买国产设备
D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
25.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（）
A.税收滞纳金B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息
26.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）
A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承担的运输费用
C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品
27.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业税的有（ ）。
A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.KTV包厢供应点心等小吃
C.火车上销售食品饮料
D.商场销售空调并负责为用户安装调试
28.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目（）
A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益
C.利息收入D.提供劳务收入
29.从事生产经营的单位和个人有下列（）行为，视同销售货物。
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费
B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目
30.下列个人所得，适用20％比例税率的有（）
A.财产租赁所得B.财产转让所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。
正确的打√，错误的打×
。
31.《营业税暂行条例》对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；
达到或超过起征点的，就超过部分计税。
（）
32.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。
（）
33.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；
超过的部分不得扣除。
（）
34.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。
（）
35.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；
非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
（）
36.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。
（）
37.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。
（）
38.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
（）
39.劳务报酬收入适用20％比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过5万的部分，加征五成；
超过5万的部分加征十成。
（）
40.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。
（）
四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。
41.厦门顺发运输公司2011年11月承接货运业务，取得直运运费收入80000元，联运业务收入200000元，支付联运费用100000元。
款项均通过银行存款收付。
（运输业营业税税率3%）
要求：
计算顺发公司当月应纳营业税，并编制相关会计分录。
（5分）
42.资料：
某企业员工张某在2011年的月工资收入4500元，12月份领取年终奖12000元。
该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税。
计算张某12月份的应纳个人所得税税额，并作出企业代扣张某个人所得税的会计分录。
（工资薪金个人所得税税率表见附表一）（6分）
附表一工资、薪金所得个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额（含税级数）
税率
速算扣除数
1
全月应纳税额不超过1500元
3%
2
全月应纳税额超过1500元至4500元
10%
105
3
全月应纳税额超过4500元至9000元
20%
555
4
全月应纳税额超过9000元至35000元
25%
1005
5
全月应纳税额超过35000元至55000元
30%
2755
6
全月应纳税额超过55000元至80000元
35%
5505
7
全月应纳税额超过80000元
45%
13505
43.资料：
某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。
2011年6月发生购销业务如下：
（1）购进生产用甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税款为34000元，另支付运费（取得运费结算单据）10000元，材料已验收入库；
（2）购进生产用钢材50吨，取得的增值税专用发票上注明价款为150000元，增值税税款25500元，材料已验收入库；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元，材料已验收入库；
（4）销售商品一批，货已发出，向买方开出增值税专用发票一张，注明价款为400000元，税款为68000元；
（5）将本月外购钢材20吨移送本企业修建车间工程使用；
上述款项均以银行存款收付。
计算该企业2011年6月应纳增值税、城建税、教育费附加，并根据以上经济业务编制相关会计分录。
（19分）
44.资料:
芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2011年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。
年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；
（2）全年销售收入8000万元，企业列支业务招待费30万元；
（3）该企业2011年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。
计提职工教育经费4万元，实际发生职工教育经费4.8万元；
（4）通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元；
（5）除上述问题之外，无其他调整项目。
计算应调整的的纳税项目；
计算该企业2011年终汇算清缴应补（退）的企业所得税；
作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。
（20分）
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