山东省注册会计师考试审计分类和可理解性认定考试题Word文档格式.docx
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销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
5、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
只有Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
6、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为
收入中心
成本中心
利润中心
服务中心
7、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
8、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
9、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？
Ⅰ。
编写详细的审计程序；
Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；
Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；
Ⅳ。
确定相关的审计目标。
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
10、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
11、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生
所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；
重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
12、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
存货价格大幅度上涨。
收账款大幅度增加。
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
13、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。
未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。
顾问不期望领导人员具有的个人特点是
a．深刻的理解计算机系统
b．愿意倾听
c．不惜一切代价也要达成目标
d．掌握组织语言
14、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
15、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是
系统控制的有效性受应用性控制的影响；
这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；
在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；
系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。
16、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动，并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
18周
17周
16周
14周
17、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
什么都不做。
调查工作已经完成。
18、以下有关审计目标的论述恰当的是
为了观察实地盘点
为了确定存货是否足以满足计划销售量
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
为了在审计报告中包括存货短缺信息
19、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
提高现场工作人员的客观性；
减少旅行时间和相关的旅行费用；
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
20、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票
被选中的可能性相等；
被选中的可能性与其货币值成比例；
被选中的可能性是未知的；
能被不超过一个货币单位所代表。
21、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
22、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
水平流程图更长
水平流程图不会出现部门交叉
23、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为使用EDI系统购买新的硬件。
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
将业务的格式及数据标准化。
24、"
模式（schema）"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
25、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
管理层在恶意收购之后被解职。
财务主管的迅速更换。
政府对纳税申报的审计。
向新市场的快速扩张。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？
未能记录应计工资
未能记录折旧
高报存货
未能记录预付费用
2、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。
从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。
3、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。
依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容
持续教育机会与业绩评价；
明确的职业生涯规划与咨询；
明确的培训规划与章程；
工作描述与有竞争力的薪资水平。
4、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
5、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
询问管理人员
观察业务客户的处理程序
实地检查
外部提供的文件
6、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括
根据已观察到的风险安排工作步骤。
与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。
用来实现审计目标的具体方法。
聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。
7、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认
没有收到重复发票
经授权的发票已经支付
经授权的采购才能开据发票
未发生重复支付
8、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
测试回答者是否阅读了调查问卷；
减少模式反应倾向的影响；
消除故意的虚假陈述；
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
9、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。
在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。
将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是
向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；
财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
管理机构的规定要求这样做。
10、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
11、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。
特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。
为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。
由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。
为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。
因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。
作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。
对于1和2，应有的职业关注（dueprofessionalcare）:
得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。
没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。
没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。
没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。
12、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。
提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。
该内部审汁师应
无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。
不进行分析。
推迟该分析工作，直至资料完整为止
13、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本5元，预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是
固定成本
销售量
单价
变动成本
14、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？
追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。
于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
15、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？
复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
复核特定完工日。
复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。
通过直接询问，确定契约方商业信用。
16、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
17、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。
每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。
该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。
14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪
第809页，第38行。
第429页，第4行。
第68页，第52行。
第331页，第50行。
18、下列违反了IIA道德准则的是
詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。
她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。
乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。
简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。
她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。
约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。
当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。
19、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是
与内部审计师配合实施的外部审计工作。
主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
在内部审计之后实施的外部审计工作。
按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
20、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
21、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。
助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是
口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；
用非正式形式表达，可以无需准备；
用口头报告可以提高整体审计效率；
可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。
22、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明
发生率低于期望的发生率。
发生率高于期望的发生率。
标准离差小于期望的标准离差。
标准离差大于期望的标准离差。
23、最能证明是否积累了过量存货的证据是
将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；
盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；
审查采购订单；
分析上一季度过量存货报告。
24、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑
a．信用可能被用于不适当的账户
b．信用率的更新可能是不及时的
c．财务或管理报告可能是不精确的
d．可能同未授权的供应商发生交易
25、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？
对薪金计算的平行模拟法
净支付额的重复计算
对薪金减少进行的例外测试
对薪金税率变化进行标注并追踪
升级会员 