广东省注册会计师考试审计传统变量抽样模拟试题Word下载.docx
《广东省注册会计师考试审计传统变量抽样模拟试题Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省注册会计师考试审计传统变量抽样模拟试题Word下载.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
5、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
获取外部审计师的审计纪录；
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
6、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
b.减少了违法和舞弊的风险。
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
7、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
8、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
9、如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
中期结束时应付账款的恰当应计处理；
收入确认和存货计价的时间安排；
鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
10、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
进行实物盘点；
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
按月编制销售变动状况及毛利明细表；
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
11、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
12、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是
平行模拟薪金总额的计算
薪金扣减的例外测试
重新计算净工资
跟踪检查薪金税率的变动
13、在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；
不享受年假；
对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；
将高质量生活水平归因于成功的投资；
提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
14、一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
15、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
①，⑥和④；
④，⑤和⑥；
⑥，⑤和②；
②，③和④。
16、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
17、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
对会计人员实行工作分担和时间安排
丰富会计部门员工的工作内容
对会计部门进行岗位轮换
对流动率高的扩大其工作范围
18、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
必须立即报告给适当的政府机构。
19、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
法律部门；
董事会的审计委员会；
总裁；
外部审计人员。
20、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
21、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
22、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
详细听取每个人的陈述，并调查事实；
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
建议他们去找公司法律部门。
23、业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。
下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
选项采用单极标签而非双极标签；
问题的选项并不相互排斥；
运用李柯特分层法而非语义差异分层法；
问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
24、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？
信用可能被给予不适当的客户。
信用评估的更新可能不及时。
财务报告或管理报告可能不准确
可能与未经批准的卖方进行交易。
25、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
制定业绩标准；
适当地可得到的数据文件；
内部审计活动章程的批准；
独立的内部审计活动的建立。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？
鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守
帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
2、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？
复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款
复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标
通过直接询问，确定契约方商业信用
特定完工日合同复核
3、当销售量随季节变动时，预算表中的某些项目需要调整。
季节性销售量预算中需要调整的三个显著项目是
原材料存货，直接人工小时和制造性费用
原材料存货，在产品存货和产量
产量，产成品存货和销售量
直接人工，在产品存货和销售量
4、以下哪项内容对预测所需存货水平没有用？
关于季节性需求变化的信息
计量经济模型的建立
对商业周期行为的了解
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
5、对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
6、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
核对销售日记账与总分类账。
比较应收账款明细账与相应的运输单据。
比较运输单据与客户订货单文件。
核对运输记录与销售账。
7、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
开展初步调查；
从以前的业务沟通中检查重要的内容；
编制预算，确认所需要的资源成本；
通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
8、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？
完成了初步调查后立即做出。
有证据表明存在缺陷时做出。
当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。
9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
定义
控制
测量
改进
10、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？
公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
把监督计划的责任赋予内部审计部门；
公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；
通过录像形式一次性向员工宣传该计划；
11、以下哪项不是撤出会议（退出会议）的目的？
解决冲突
讨论业务观察结果（engagement observations）和建议
确定未来审计业务重点
确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应
12、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证
支付的是经授权的发票
没有收到重复发票
没有发生重复支付
发票是用于授权采购的
13、COBIT的目标用户不包括以下哪一类人员？
股东
审计师
管理人员
用户
14、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定
很保守的决定，以免承担责任。
比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。
没有个人制定决定精确的决定。
比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。
15、在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员还想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。
下列行为违反了职业道德守则和准则的是
向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。
建议该雇员`
告诉雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。
告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
16、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？
总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值
总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上
总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值
总裁不会参加董事会的审计委员会
17、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？
在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表
购货订单是支付已收到货物的相关证据
亲自观察为应收账款存在提供最可信证据
原件的复印件和原件一样可信
18、下列对审计意见的定义最恰当的是
重大审计发现的汇总。
审计师对被审计情况的职业判断。
审计报告中必须包括的结论。
关于应采取纠正行动的建议。
19、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。
这种组织结构可称为专家型官僚结构。
尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械型官僚结构，但还是有一点关键的差异。
这个重大的差异在于专家型官僚结构是
严格坚持原则
极有效率地完成任务
管理高层不得不放弃实质性的控制
下属单位的冲突有发展的倾向
20、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。
该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。
在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。
②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。
对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》
没有
一项
两项
三项
21、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。
内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；
对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；
并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。
到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。
为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是
询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；
针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；
集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；
在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。
22、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
23、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？
发送工资支票；
在整个公司进行加班时间控制；
授权批准对工资主文件内容的增加和删减；
接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；
24、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
25、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"
是什么样"
流程图?
分析
改进
升级会员 