广东省上半内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题文档格式.docx
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销售经理的薪水。
公司总部建筑物的保险费。
工厂的财产税。
5.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
人员配置和监督。
持续的专业发展和应有的职业审慎。
人际关系和沟通。
组织状况和客观性。
6.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
应付账款部门经理
外部审计师
主计长
审计委员会
7.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
产品销售增加，伴随着佣金增加。
销售退回增加，伴随着佣金增加。
佣金减少，伴随着产品销售减少。
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
8.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
订货登记系统的集成检测设备。
通过订货登记系统对业务进行追踪。
订货登记业务的业务选择。
对不成功的访问企图进行日志登记。
9.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
10.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
11.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
销售和生产目标的不合理；
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
部门会记政策的执行以样本为基础。
12.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是
a．比率分析
b．损益表
c．排队论
d．决策树
13.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加；
信贷政策的放开；
缩短到期时间；
增加现金销售额。
14.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；
II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；
III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；
IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
II和III；
仅有I；
II和IV；
I，III和IV。
15.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
16.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
17.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
Ⅱ和Ⅳ
I、Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
I、Ⅲ和Ⅳ
18.上述舞弊不可能通过以下程序发现
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
分析贷款主管的贷款总额；
针对贷款的内部以外部审计；
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
19.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
计算机运行控制
数据安全性控制
实施控制
硬件控制
20.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
21.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
22.销售税随收入呈递减的趋势，因为
当收入提高时，收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
23.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
24.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是
预付款资金的合并情况
采购职责的合并情况
法律职责的合并情况
市场职责的合并情况
25.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
26.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
27.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？
审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
总分类账余额。
电算化信息系统。
与本组织有关的法律及法规。
28.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
29.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
审计人员应采取符合审计准则的行为；
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
30.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
31.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
32.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
33.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
34.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
35.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
最大程度的降低审计成本；
遵守《标准》；
为审计发现和建议提供健全的依据；
消除得出不正确结论的风险。
36.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
$7985$31374
$4108$35482
$12305$47787
$456$48243
37.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？
作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
38.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
没有设计文档。
缺乏一个变动追踪系统。
具有连续监控的潜能。
属性可在层次间继承。
39.开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
40.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上都是。
41.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
可用较小规模的样本。
可得到更精确的结果。
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
42.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
43.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
44.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
内部审计职员（stafftauditor）。
审计委员会（auditcommittee）。
内部审计督导（internalauditingsupervisor）。
内部审计主任。
45.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
46.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
47.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
48.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；
2.从源头上消除；
3.能源节约；
4.作为有用产品进行回收；
5.进行处理。
排列顺序应该是5，2，4，1，和3
排列顺序应该是4，2，1，3，和5
排列顺序应该是1，3，4，2，和5
排列顺序应该是3，4，2，5，和1
49.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除；
让现有职员开展所有的审计；
请工程顾问进行对比；
接受建筑商的书面陈述。
50.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
8
升级会员 