企业模拟运营结果分析报告.docx
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企业模拟运营结果分析报告
河南城建学院
《中级财务管理》课程设计任务书
企业模拟运营结果分析报告
班级1244101
专业财务管理
课程名称中级财务管理
指导教师
小组成员
工商管理系
2012年6月
《**企业模拟运营结果分析报告》
一实验目的与要求
二公司基本规则介绍
三市场分析与决策
四产品定位
五固定资产投资决策
六产品定价与销售预测
七生产投入决策
八实际销售分析
九财务报告分析
十第四季度预测
一实验目的与要求
（一）设计时间及地点
时间:
2012年6月11日至2012年6月15日
地点：
8号教学楼A406及机房A410、A411
（二）实验目的
1、通过课程设计的实训环节,使学生熟悉企业财务管理的基本程序和基本方式方法，加深对财务管理基本理论的理解.通过财务管理案例模拟实训,培养学生分析问题、解决问题的能力；将专业知识转化为理财实用技能的能力；提高从事财务管理岗位工作的实际工作能力。
（三）实验要求
1、在企业刚成立时，每家企业均拥有相同的起点:
300万元现金投资。
2、运营期由于时间问题只进行三个季度。
2、综合运用财务管理基础理论、基本技能认真分析资料,要用计算机辅助设计，并提交完成的每份设计的文本材料。
要求按时、认真、独立地完成课程设计任务,理论联系实际。
课程设计报告内容完整、逻辑性强、结论正确合理、符合设计要求。
3、具体内容为:
应用ERP软件，进行模拟经营，并对经营企业的资金成本、应收账款、财务报表等进行分析,形成分析报告。
二公司的基本规则介绍
在企业刚成立时拥有300万元现金投资。
当企业现金不足时,将不允许再购买厂房或生产线。
其他操作仍可以继续进行，系统将会自动给予紧急贷款。
1。
基本规则
项目
数值
说明
所得税率
25％
每季度初扣除上季度应交所得税
基本行政管理费用（元/季）
100,000
每季度固定费用，在期末自动扣除
未交货订单处罚比例
30％
订单要求当季交货，未交货部分按合同金额的30％罚款，并取消订单
产品设计费用（元）
100，000
未完成设计的产品将不允许采购原料生产
银行贷款最大额度（元/季）
1，500,000
累计所有贷款不能超过上季度末的企业所有者权益
短期贷款季度利率
10％
可随时向银行申请，利息在申请成功后一次性支付，贷款三个季度后自动归还
紧急贷款季度利率
30％
不能主动申请，在资金链断裂时，由系统自动产生，利息在贷款时一次性支付，贷款三个季度后自动归还
1季度账期应收账款贴现率
4%
可随时在财务部办理贴现
2季度账期应收账款贴现率
6%
可随时在财务部办理贴现
2。
模拟运营中现金收入及支出的时间：
决策时间次序
收入及支出现金情况
每季季初
支付上季所得税
研发资质认证
支付产品研发费，支付资质认证费
调整销售渠道
支付网点开办费，支付市场开发费
调整厂房设备
支付购买厂房费用，支付购买生产线费用
安排生产任务
支付产品生产加工费
制定产品定价
支付品牌及广告投入费
产品配送运输
支付交货产品的运输费，收到零账期订单的现金
支付各项费用
支付产品设计费，支付行政管理费，支付销售网点维护费，支付生产线维修费，支付厂房租金，支付订单违约罚金
每季季末
支付到期的应付账款，收到到期的应收账款，归还到期贷款
特别说明：
短期借款可随时去银行办理,现金实时到账，同时扣除借款利息。
应收账款贴现可随时去财务管理中心办理，需要支付一定比例的贴现利息.
当企业现金不足时，将不允许再购买厂房或生产线.其他操作仍可以继续进行，系统将会自动给予紧急贷款。
利息支付：
无论是短期贷款还是紧急贷款，贷款利息都是在贷款时一次性支付。
贷款归还：
无论是短期贷款还是紧急贷款,都不能提前归还，在到期后的下一个季度的季末自动归还。
如一季度贷款,则在四季度末自动归还贷款。
订单不能延期交付也不能转包给其他企业。
三市场分析与决策—
对产品市场分析是一个非常重要的环节，它对决策起着决定性作用.
一、市场环境
（二）、市场相关因素与决策
1．资质认证
认证类型
每季投入费用（元）
认证总周期（季）
总投入费用（元）
ISO9000
200，000
2
400,000
ISO14000
200,000
3
600,000
随着产品的成熟与市场竞争日趋激烈，一些区域市场的管理机构会对所有相关的生产企业提出更严格的要求。
对各生产厂家在预防污染、节能降耗、提高资源能源利用率等方面的要求也将逐步提高。
在将来,凡是未通过ISO9000质量管理体系认证或ISO14000环境管理体系认证的企业,其产品在这些市场将不允许进入销售.
企业在每个季度均可以决策是否在认证方面进行投资。
完成整个认证需要花费一定的时间周期和投入若干费用.认证费用在确定认证投入时直接扣除。
如果企业资金紧张，可以暂停资质认证的投入，待将来资金宽裕时再继续投入资金进行资质认证.只要累计完成了认证投入，从下一季度开始，企业可以获得相关的资质认证资格。
决策：
第1季度：
市场的占有率对企业日后的发展至关重要，但考虑到公司刚刚运营，各方面条件还不完备，所以本季度仅投入ISO9000资质认证.
第2季度：
本季度继续投入ISO9000资质认证。
第3季度:
ISO9000资质认证已经完成，但由于资金不足，考虑到当前该公司的经营状况本季度不在考虑投入ISO14000资质认证。
2．市场开发
区域市场
每期投入费用（元）
开发总周期（季）
总投入费用（元）
华东市场
100，000
1
100,000
东北市场
100，000
2
200，000
华北市场
100,000
2
200，000
西北市场
100，000
3
300，000
西南市场
100,000
3
300,000
华中市场
100,000
1
100,000
华南市场
100，000
1
100,000
所有产品可以在七大市场区域销售。
要进入相关的市场区域销售企业的产品，首先需要完成对市场的前期调研与开发.对于未完成开发的市场区域，将不能在该区域设立销售与配送网点，不能在该市场销售产品。
每个市场区域的开发可能会有不同时间周期，只要累计完成了市场开发的投入周期，从下一季度开始,企业可以在该市场区域建设网点，开展销售工作。
决策：
第1季度:
市场是企业的立身之本，所以我们考虑的首要因素是市场的开发周期，另外考虑到本季度公司仅生产青少年产品,通过分析青少年产品在各个市场的需求量及价格定位，我们决定开发华东市场和华中市场。
第2季度：
因为企业在每一市场最大能接到500箱的订单量，考虑到企业的现有生产能力，目前的市场销售能力满足不了企业的生长发展，本季度决定增开华南市场。
第3季度：
目前市场销售能力基本满足企业的需求，所以本季度暂时不考虑开发新的市场.
3．渠道建设
市场区域
目标群体
每个网点设立费用
（元）
每个网点人力成本
（元/季度）
每个网点配送能力
（箱/季度）
华东市场
青少年
4,000
4,000
100
华东市场
中老年
4,000
4，000
100
华东市场
商务人士
4,000
4，000
100
东北市场
青少年
2,000
2，000
100
东北市场
中老年
2，000
2,000
100
东北市场
商务人士
2,000
2，000
100
华北市场
青少年
3,000
3，000
100
华北市场
中老年
3，000
3，000
100
华北市场
商务人士
3，000
3，000
100
西北市场
青少年
2，000
2，000
100
西北市场
中老年
2,000
2，000
100
西北市场
商务人士
2，000
2,000
100
西南市场
青少年
2，000
2，000
100
西南市场
中老年
2,000
2，000
100
西南市场
商务人士
2,000
2，000
100
华中市场
青少年
3，000
3，000
100
华中市场
中老年
3，000
3，000
100
华中市场
商务人士
3,000
3，000
100
华南市场
青少年
4,000
4，000
100
华南市场
中老年
4,000
4，000
100
华南市场
商务人士
4，000
4，000
100
在完成了市场区域的调研开发后,企业可以在该市场上建设销售与配送网点。
不同产品线的销售配送网点是不同的，如果企业希望在某一市场销售多种产品，则需要分别建设相应产品的网点.
每一个销售配送网点的最大销售能力均有上限，即最多能完成多少产品的销售配送。
如在某一市场建了五个网点,按每个网点每季度最大销售能力为100箱计算，则企业在这一市场最大能接到500箱的订单量。
即使可能有更多的客户想选择购买本企业的产品，但由于网点数的限制，超出网点最大销售能力外的客户订单将不会提供给企业。
市场开发成功后，企业在每季度均可以增加或减少网点的数量。
新设立的网点需要支付设立费用,用以网点设立的各项房租水电等支出。
同时，从设立时间开始，每个网点需要支付人力成本。
对于不需要的渠道网点,可以撤销。
网点在撤销当季仍然需要支付人力成本,同时撤销当季将不再发生作用。
决策：
第1季度:
本季度企业共生产了900箱青少年产品，每个网点每季度最大销售能力为100箱,而企业在每一市场最大能接到500箱的订单量，所以本季度在华东市场设立5个销售网点，在华中市场设立4个市场。
同时为了占有市场,本季度在两个市场分别投入20000、10000的广告费。
第2季度：
上季度购买的柔性生产线在本季度已经安装完成,企业的生产能力进一步增强，销售能力也应进一步提高,所以本季度在华中市场增加1个销售网点.另外，本期在3个市场分别投入广告费30000、30000、10000.
第3季度:
根据企业现在的生产情况,暂时不需要拓展市场。
四产品定位
目前，公司具备资源和新产品的研发能力。
公司的目标消费群体被特定为三类，分别是：
青少年群体、中老年群体、商务人士群体.
青少年客户群体:
1.追求时尚、个性张扬。
喜欢新鲜事物;
2.对产品的需求相对简单，更关注产品给个性带来的潮流感和满足感
中老年客户群体:
1.对产品的价格比较敏感，价格是重要的参考要素之一,但并不是绝对因素.
2.更偏向经济实用且易于使用和维护的产品。
商务人士客户群体:
1.很愿意为高端产品支付价格;
2.追求高性能的产品以满足商务需求。
以下是消费群体的习惯及其关注点：
由于生产规模、开发周期以及资金等问题的存在，我企业暂时决定不生产商业人士的产品。
青少年群体对消费品需求的心理因素：
第一、追求新颖时尚.青少年大多思想解放，富于幻想,容易接受新事物,喜欢猎奇。
他们购买的商品要求是“新、奇、美”的，然后才是实用，他们往往是某些新产品的首批购买者和消费带头人。
第二、追求个性化.青少年的自我意识加强了,有他们自己的性格、志向、兴趣等，他们在各类活动中都会有意无意地表现他们的特殊性.
第三、注重感情和直觉，冲动性购买色彩浓烈。
青少年虽然已有较强的思维能力，决策能力，但仍然容易感情用事。
他们特别看重商品的外形、款式、颜色、牌子、商标，当直觉告诉他们商品是好的，他们就会产生积极的感情，从而迅速做出购买决策，非买到不可。
其消费特性的心理因素：
第一、消费能力相对较弱
与青年人相比,中年人的收入较高，但负担较重。
俗语说：
上有老，下有小，抚养子女、赡养老人，是人生经济负担最重的时期.
他们用于自身的消费并不宽松,主要考虑的是子女成家、家庭开支问题.对老年人来说,在退休前，往往有一个缩减生活费，增加储蓄的阶段，想为下一阶段退休后的生活做准备。
据北京、长春、哈尔滨等城市的调查，许多老年人勤俭度日，能挣少花；而他们的子女却少挣多花,消费水平较高，导致了两代人生活消费的落差。
中国是“礼仪之邦",中老年人的“人情”开支大。
这些也影响了中老年人对自己的消费。
但在西方正相反，那里的中老年因子女自立而获得了消费上的“解放”。
第二、消费需求相对集中和稳定
由于家庭生活现实的考虑，中老年往往比较注意维持与自己的社会角色相应的消费标准与消费内容，不再追求丰富多彩的个人消费。
在现实中，多凭自己的消费习惯和消费经验，采取理智型和经济型的购买方式.
第三、消费决策求实理智
中老年很少出现强烈的消费冲动，他们理智、求实、从众随俗,比较注意遵循传统的消费习惯。
随着物质文化生活水平的提高，中老年消费者的消费观念正在发生着巨大的变化，但对于艰苦朴素、勤俭持家的理解与青年人还有很大的差距，对更新换代的节奏过快,以及“现代化”味道太强烈的产品,常常不能接受,尤其在商品进入期内不易接受。
设计产品特性：
综合以上相关资料由于企业短期战略已经确定生产青少年产品和中老年产品，另外在设计产品特性时,无论参数如何设计调整,只要进行了修改，系统将自动扣除一定额度的产品设计费，所以在企业开始运营的第一季度开始我们就一次性完成产品的设计.
根据资料分析各类消费群体的消费习惯及关注点企业产品的设计特性如下：
产品名：
美斯特（青少年产品）
特性:
1。
流行、时尚，突显个性
2。
便于运动,张显活力
3灵巧方便携带
4.手感舒适
5．较高的潮流功能、性价比高
产品名:
念慈安（中老年产品）
特性:
1.价格实惠
2。
安全性高
3．功能实用，易于使用
4。
外观朴实,大屏显示
5．容易维护，产品稳定
五固定资产投资决策
下面是有关固定资产的有关资料
1.厂房规则：
厂房类型
购买价（元）
租用价（元/季度）
季度折旧率
可容纳生产线
大型厂房
1，200,000
120，000
2％
4
中型厂房
800,000
80,000
2%
2
小型厂房
500,000
50,000
2%
1
厂房与生产线购买当期不折旧,第二期开始按直线法每期计提折旧,出售时价格为设备净值。
当现金不足时，将不允许购买厂房.
2生产线规则：
类型
目标群体
购买价格
季度
安装期
产能
下线期
加工费
变更费
变更期
维修费
（元）
折旧率
（季度）
（箱）
（季度）
（元/箱）
（元）
（季度）
（元/季度）
柔性
任何群体
1，200,000
5％
1
2，000
0
20
无
无
40，000
全自动
青少年
1，000,000
5％
1
1，500
0
20
20,000
1
30,000
全自动
中老年
1，000,000
5％
1
1，500
0
20
20,000
1
30，000
全自动
商务人士
1,000,000
5%
1
1,500
0
20
20，000
1
30,000
半自动
青少年
800,000
5%
0
1,000
0
20
10,000
1
20,000
半自动
中老年
800，000
5％
0
1，000
0
20
10,000
1
20,000
半自动
商务人士
800,000
5%
0
1，000
0
20
10,000
1
20,000
手工
任何群体
500，000
5%
0
500
0
20
无
无
10，000
生产线只能购买，购买当期不折旧,第二期开始按直线法每期计提折旧。
生产线可出售,出售时价格为设备净值，出售当季要计提折旧.
生产线购买当期开始每期支付维修费。
部分生产线购买后有安装期，安装期后方可投入生产。
部分生产线只能生产特定产品,但可以通过变更设备以生产其他产品,变更需要一定时间与费用。
当现金不足时,将不允许购买生产线.
结合以上的产品定位与市场分析以及以上的固定资产的资料，我小组经讨论作出下面生产线决策：
1、手工与柔性的生产线各购买一条
2、租用一中型产房
分析:
由于实验本身的限制,第一季度只能生产美斯特，而念慈安的生产只能从第二季度开始，为了实现产房的充分利用,不被闲置,必须有没有安装期的生产线存在，即手工线和半自动，其产能角度来看虽然手工线适用于任何产品，但手工线产能只有500，较低。
由于我企业的主产品美斯特的市场的生产求需求是比较大的，从而决定采用半自动线。
再加上从资金角度分析来看决定购买一条半自动的。
鉴于企业处于初创阶段,为持续发展，企业有必要在购置一部分固定资产，由于产品定位暂时为在青少年群体与老年人，从第二季度开始企业可以生产念慈安，由于柔性的生产线适合任何目标群体，以后企业进行产品的改变会不浪废,而且柔性的产能为2000是所有生产线中最高的。
从资金角度来看,虽然柔性的折旧费比较高,但是从单价，折旧，维修费以及企业的持续经营的总体角度来看，购买若青少年和中老年的生产线各买一条，不如买一条柔性的划算。
厂房的决策：
一方面，从企业暂时决定的购买生产线的的条数来看，从上面的分析我们决定购买两条生产线，从而决定租入或购买一条中型产房。
另一方面，从资金的角度来看，对于中型产房购买价800000万,从折旧额看可以用50年，比租入划算，再加上从银行的贷款与所有者权益是相关联的，即不能超过所有者权益，而企业在经营过程中时时避免不了贷款的。
从贷款的角度来看,所有者权益投入越多越好，即固定资产的投资应该适当的多一些。
但是目前资金只有300万，如购买则后续的生产是没法进行的。
综合以上的考虑，我小组决定暂时购买一中型厂房。
待以后企业的资金充裕的时候再添置厂房。
六产品定价与销售预测
（一）产品定价
斯美特的定价:
第二季度：
对于产品的定价我组采用的是成本利润率定价法。
单位成本*（1+成本利润率）
单位产品价格=--——--————-—-—
1-适用税率
适用税率为25％
成本利润率为10%（对于华中市场）
其中单位成本是单位完全成本.鉴于企业的各固定资产的折旧额、租金、直接人工、直接材料、广告费、网点开发费以及市场开发费与各种税费等各种期间费用的计算得到成本为490。
有上面的公式算的单位成本定价为720。
由于华中市场的参考定价620元,最高定价是885元，我组定价是在市场可接受的范围内。
我组将华中市场的成本利润率定位在10％，是基于以下的考虑:
一是我企业是刚开始生厂企业，对不同的市场的了解并不完全透彻,再加上对产品的定位也就是受消费者的接受程度方面都不很确定。
对同行产品的性能的方面的信息了解的都是非常的少。
定为10%使得我企业的单价不至于太高,也有利于我企业进入市场，占有一定的市场比例。
为以后我企业的长期的发展主线一定的基础。
斯美特在华南市场上参考定价为570,最高定价为835.由于华南市场的特点（在市场那以分析过）,我组决定将定价定的比华中市场的低一些.最终综合所有的因素，将成本利润率定位为0。
最终产品的报价为620元。
目的是为了打进华南市场，在竞争激烈的华南市场上占有市场份额，为企业的长期发展做打算。
第三季度斯美特的定价同样上采取的同样是成本利润率定价法。
只是将华中市场的成本利润率做了更改，定为15％。
调整是因为在第二季度的时候与同行业相比我企业的报价处于中等水平,一季度时我企业的成本利润率定的并不高。
再加上第一季度我企业的市场已有一定的占有比率.产品已被消费者所接受。
过提高了成本利润率。
将华南市场的成本利润率定位为7％，这是从整体的角度来考虑的,第二季度时我企业已成功的进入华南市场，第三季度以内有必要以零盈利率进行定价，但由于之前的定价相对较低，突然地大幅对的提高单价，这也会在一定成多上使得部分消费者放弃购买本企业的产品,所以再提价是不能太大，加上参考同行业的定价.我企业最终的成本利润率为7%,即斯美特在华南市场上的报价为700元每箱.虽然会使得销量会有所减少，但从企业的持续发展及企业价值的最大化的角度，提高价格是必需的.
念慈安的定价：
念慈安是经过两个季度的研发以后才能生产。
故以下是第三季度的产品定价.
对与念慈安的定价我小组采取的同样是销售利润率定价法。
单位成本
单位产品价格=-—-—————————
1-销售利润率-适用税率
其中单位成本是单位完全成本。
鉴于企业的各固定资产的折旧额、租金、直接人工、直接材料、广告费、网点开发费以及市场开发费与各种税费等各种期间费用的计算得到成本为600元。
销售利润率为15%（华中市场）
适用税率为25%
从上面公式得单位产品价格为1000元。
但是适当的运用价格运用策略（折让定价、心理定价、组合定价、寿命周期定价），结合我企业的产品特点,决定采用心理定价。
心理定价有声望定价、尾数定价、双位定价以及高位定价四种.对比这四种的适用情况，我企业采取尾数定价的策略，因此定价问为999元每箱.
销售利润率为15%是基于以下的因素:
念慈安的目标群体是中老年人，对与这一群体的特定，并结合市场的需求状况，并与同行业性比，，15%的销售利润率并不高。
但由于竞争激烈，再加上产品在市场上的接受度并不是特别清楚.想暂时的定位999元每箱看看市场的反应,再在以后结合市场的需求进行相关的调整.
（二）销售预测
美斯特第二季度销售预测
结合之前的市场分析、市场的需求饱和度、市场的开发状况、我企业的生产能力以及广告费的投入数量和长品德定价，产品的市场接受度预测。
我企业决定在华南市场预计销售500箱，在华中市场预计销售400箱的美斯特产品。
美斯特第三季度销售预测
我企业决定在华南市场销售500箱。
在华中市场销售500箱的美斯特.
念慈安第三季度销售预测
我企业决定在华中市场销售500箱，在华南市场销售500箱，在西南市场销售500箱.
七生产投入决策
（一）材料采购
企业的生产设备情况:
厂房：
厂房类型
购买价（元）
租用价（元/季度）
季度折旧率
可容纳生产线
中型厂房
800,000
80，000
2％
2
生产线：
类型
目标群体
购买价格
（元）
季度
折旧率
安装期
（季度）
产能
（箱）
下线期
（季度）
加工费
（元/箱）
变更费
（元）
变更期
（季度）
维修费
（元/季度）
柔性
任何群体
1，200,000
5％
1
2，000
0
20
无
无
40,000
半自动
青少年
800，000
5%
0
1,000
0
20
10，000
1
20，000
决策：
第1季度：
根据上表企业现有的生产设备情况，本季度仅有半自动生产线可供生产青少年产品,其产能为1000箱，另外在考虑到在开发市场时开发了9个销售网点，所以本季度采购900箱青少年产品材料。
第2季度：
由于本季度柔性生产线已经安装完成，企业的产能大大增加，但考虑到企业当前的销售网点有限，所以本季度购买青少年材料1500箱。
第3季度：
因为中老年产品在本季度可以进行生产，考虑到企
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