广西下半内审师《审计业务》：资产活动比率模拟试题Word格式.docx

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内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

6.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

＄2，500，000

＄10，000，000

＄1，600，000

＄2，000，000

7.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

原因；

情况陈述；

标准；

效果。

8.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

证据的权威性

证据的充分性

证据的有力程度

证据的相关性

9.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

所有上述各项。

10.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

11.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

b.计算机输出缩微胶片（COM）

c.可读入磁盘（WORM）

d.数字录音带（DAT）

12.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

13.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

14.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

15.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是

口头批评该审计人员

立即解雇该审计人员并向委员会报告

由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施

告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

16.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

17.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。

由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。

这种状况意味着

只有一个控制强点

只有一个控制弱点

有一个控制强点和一个控制弱点

既没有控制强点也没有控制弱点

18.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

19.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

20.审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

21.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

这是惟一调整前期财务报表的方式。

当期损益表反映企业长期的收益能力。

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

22.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

将应税收入讲到最低的方法

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

23.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

检查用于进行库存实物盘点的指令

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

对入库和出库程序完成一份流程图

实地观察存货仓库

24.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。

特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。

由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。

通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。

这一失误属于一种

逻辑错误；

交叉求和错误；

硬件错误；

打字错误。

25.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

26.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

27.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

在第三方控制下的相关的实物资产；

业务目标、结论和建议；

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

28.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。

审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。

部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

以上全部。

29.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

30.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

通常这种审计方法成本高昂；

审计期间的交易可能被重新处理；

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

31.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

32.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

变高。

变低。

无法确定。

不变。

33.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

34.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

35.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

36.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

0.0577

0.0612

0.0316

0.00375

37.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

38.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

允许随便访问程序；

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

对不兼容的职责进行分工；

提高系统开发效率。

39.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

40.内部审计师编制工作底稿主要有利于

外部审计师；

内部审计活动；

业务客户；

管理高层。

41.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

42.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

43.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。

在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。

环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

要求管理高层参加这一决策；

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

44.下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

45.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。

明确行业建立职业道德守则的主要目的是

规范职业行为，以保证职业资料。

道德水平、正直性以及组织地位；

明确高效会计实务实施的标准；

提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

46.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

依赖内部审计部门开展审计工作。

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

47.下列哪项是局域网的服务器？

a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

48.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

实施更加开放的信贷政策；

提高为提前付款提供的折扣；

增加现金销售；

按周而不是按月提供发票。

49.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

50.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。

能够消除这种争议的最佳证据是

签约双方的口头证明；

合同文本的正本；

签约双方的签约活动；

来自供应商律师的证明信。

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