U861新会计准则练习题.docx
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U861新会计准则练习题
账套资料：
启动用友软件，建立有关新华机械制造厂套账[128]，资料如下：
1、会计工作岗位与人员分工：
操作员ID
姓名
权限
密码
5
自己
账套主管
5
6
孙会计
总账中除了审核凭证及记账所有权限
6
2、账套号：
班级+座号；
账套名称：
新华机械制造厂；
账套路径：
默认；
启用会计期：
2008年1月；
单位名称：
新华机械制造厂；
本位币：
RMB；
行业性质：
2007年新会计制度科目；
企业类型：
工业；
账套主管：
自己
按行业性质预置科目
客户、供应商、存货都有分类，有外币核算
3、科目编码方案：
4－2－2－2－2－2
部门编码方案：
2-2
客户和供应商编码方案均为2-2
其他的保持不变
数据精度为默认值
启用总账模块，启用日期：
2008-1-1
4、凭证类别：
记账凭证
5、外币及汇率：
币符：
USD币名：
美元1月份记账汇率为8.0
6、结算方式：
1、现金结算；2、支票结算；（均无票据管理）
7、部门档案：
01、营业中心；0101、采购部；0102、销售部；
02、基本生产车间；0201、一车间；0202、二车间
人员档案：
采购部010101周云，在职人员，女；
销售部010201刘丽，在职人员，女
8、客户分类：
01、本地客户；02、外地客户
客户档案：
单位编号
客户名称
所属分类
所属银行
银行账号
是否默认值
0101
神州公司
本地客户
招商银行
11234
是
0201
无锡电子集团
外地客户
0202
新天地公司
外地客户
供应商分类：
01、原料供应商
供应商档案：
单位编号
供应商简称
0101
大地百货公司
0102
精益商行
0103
五金厂
9、设置常用摘要：
1.应收账款；2.应付账款
10、设置总账下的“选项”，设置凭证为“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”以及“现金流量科目必录现金流量项目”
11、根据“科目及余额表”增加或修改有关会计科目（注:
要求对带*号的会计科目进行增加或修改）。
录入期初余额并试算平衡，余额表请见附表
a、应收账款—神州公司15210元
—无锡电子集团3430元
—新天地公司23400元
b、其他应收款/部门应收款—销售部1200元
—一车间1200元
c、其他应收款/个人应收款—周云（采购部）900元
d、固定资产/生产设备——车间150000元
—二车间50000元
e、应付账款—五金厂58500元
12、指定科目：
指定“现金总账科目”，“银行总账科目”，“现金流量科目”
（包括现金、银行存款、其他货币资金的明细科目）。
指定科目名称
对应科目编码
现金总账科目
1001
银行总账科目
1002
现金流量科目
1001、100201、100202、1012
13、设置项目档案：
（1）增加一个项目大类，名称为“在建工程”（普通项目）
定义项目级次：
一级2位，二级2位
（2）项目分类：
01.厂房类；02.设备类
（3）项目目录：
0101：
5号厂房（不结算）
0201：
3号流水线（不结算）
（4）指定核算科目：
把160401、160402指定为“在建工程”的核算科目
（5）在项目大类“现金流量项目”里增加一项项目目录：
23.现金及现金等价物净减少额0501流出
14、进行试算平衡及对帐
科目及余额表”
科目名称
方向
币别/计量
期初余额
科目名称
方向
币别/计量
期初余额
库存现金（1001）
借
2052
应交税费（2221）
贷
10001
银行存款（1002）
借
400000
应交增值税（222101）﹡
贷
10001
工行（100201）﹡
借
200000
销项税额（22210101）﹡
贷
10001
中行（100202）﹡
借
200000
进项税额（22210102）﹡
贷
借
美元
25000
应付利息（2231）
贷
存放中央银行款项（1003）
借
应付股利（2232）
贷
存放同业（1011）
借
其他应付款（2241）
贷
其他货币资金（1012）
借
2500
应付保单红利（2251）
贷
结算备付金（1021）
借
应付分保账款（2261）
贷
存出保证金（1031）
借
代理买卖证券款（2311）
贷
交易性金融资产（1101）
借
代理承销证券款（2312）
贷
买入返售金融资产（1111）
借
代理兑付证券款（2313）
贷
应收票据（1121）﹡
借
客户
代理业务负债（2314）
贷
应收账款（1122）﹡
借
客户
42040
递延收益（2401）
贷
预付账款（1123）﹡
借
供应商
长期借款（2501）
贷
应收股利（1131）
借
应付债券（2502）
贷
应收利息（1132）
借
未到期责任准备金（2601）
贷
应收代位追偿款（1201）
借
保险责任准备金（2602）
贷
应收分保账款（1211）
借
保户储金（2611）
贷
应收分保合同准备金（1212）
借
独立账户负债（2621）
借
其他应收款（1221）
借
3300
长期应付款（2701）
贷
部门应收款（122101）﹡
借
部门
2400
未确认融资费用（2702）
借
个人应收款（122102）﹡
借
个人
900
专项应付款（2711）
贷
坏账准备（1231）
贷
114
预计负债（2801）
贷
贴现资产（1301）
借
递延所得税负债（2901）
贷
拆出资金（1302）
借
清算资金往来（3001）
借
贷款（1303）
借
货币兑换（3002）
借
贷款损失准备（1304）
贷
衍生工具（3101）
借
代理兑付证券（1311）
借
套期工具（3201）
借
代理业务资产（1321）
借
被套期项目（3202）
借
材料采购（1401）
借
实收资本（4001）
贷
100000
在途物资（1402）
借
资本公积（4002）
贷
300000
原材料（1403）
借
盈余公积（4101）
贷
1269.1
甲材料（140301）
借
数量/个
一般风险准备（4102）
贷
乙材料（140302）
借
数量/公斤
本年利润（4103）
贷
材料成本差异（1404）
借
利润分配（4104）
贷
10009
库存商品（1405）
借
库存股（4201）
借
发出商品（1406）
借
生产成本（5001）
借
商品进销差价（1407）
贷
制造费用（5101）
借
委托加工物资（1408）
借
工资及福利费（510101）﹡
借
周转材料（1411）
借
水电费（510102）﹡
借
消耗性生物资产（1421）
借
差旅费（510103）﹡
借
贵金属（1431）
借
修理费（510104）﹡
借
抵债资产（1441）
借
折旧费（510105）﹡
借
损余物资（1451）
借
劳务成本（5201）
借
融资租赁资产（1461）
借
研发支出（5301）
借
存货跌价准备（1471）
贷
工程施工（5401）
借
持有至到期投资（1501）
借
工程结算（5402）
贷
持有至到期投资减值准备（1502）
贷
机械作业（5403）
借
可供出售金融资产（1503）
借
主营业务收入（6001）﹡
贷
部门
长期股权投资（1511）
借
利息收入（6011）
贷
长期股权投资减值准备（1512）
贷
手续费及佣金收入（6021）
贷
投资性房地产（1521）
借
保费收入（6031）
贷
长期应收款（1531）
借
租赁收入（6041）
贷
未实现融资收益（1532）
贷
其他业务收入（6051）
贷
存出资本保证金（1541）
借
汇兑损益（6061）
贷
固定资产（1601）﹡
借
部门
200000
公允价值变动损益（6101）
贷
生产设备（160101）﹡
借
部门
200000
投资收益（6111）
贷
累计折旧（1602）﹡
贷
169998.9
摊回保险责任准备金（6201）
贷
固定资产减值准备（1603）
贷
摊回赔付支出（6202）
贷
在建工程（1604）﹡
借
项目
摊回分保费用（6203）
贷
水泥（160401）﹡
借
项目
营业外收入（6301）
贷
钢材（160402）﹡
借
项目
主营业务成本（6401）
借
工程物资（1605）
借
其他业务成本（6402）
借
固定资产清理（1606）
借
营业税金及附加（6403）
借
未担保余值（1611）
借
利息支出（6411）
借
生产性生物资产（1621）
借
手续费及佣金支出（6421）
借
生产性生物资产累计折旧（1622）
贷
提取未到期责任准备金（6501）
借
公益性生物资产（1623）
借
提取保险责任准备金（6502）
借
油气资产（1631）
借
赔付支出（6511）
借
累计折耗（1632）
贷
保单红利支出（6521）
借
无形资产（1701）
借
退保金（6531）
借
累计摊销（1702）
贷
分出保费（6541）
借
无形资产减值准备（1703）
贷
分保费用（6542）
借
商誉（1711）
借
销售费用（6601）﹡
借
部门
长期待摊费用（1801）
借
广告费（660101）﹡
借
部门
递延所得税资产（1811）
借
差旅费（660102）﹡
借
部门
独立账户资产（1821）
借
工资（660103）﹡
借
部门
待处理财产损溢（1901）
借
管理费用（6602）﹡
借
部门
短期借款（2001）
贷
工资（660201）﹡
借
部门
存入保证金（2002）
贷
差旅费（660202）﹡
借
部门
拆入资金（2003）
贷
水电费（660203）﹡
借
部门
向中央银行借款（2004）
贷
折旧费（660204）﹡
借
部门
吸收存款（2011）
贷
财务费用（6603）
借
同业存放（2012）
贷
利息收入和支出（660301）﹡
借
贴现负债（2021）
贷
银行手续费（660302）﹡
借
交易性金融负债（2101）
贷
勘探费用（6604）
借
卖出回购金融资产款（2111）
借
资产减值损失（6701）
借
应付票据（2201）﹡
贷
供应商
营业外支出（6711）
借
应付账款（2202）﹡
贷
供应商
58500
所得税费用（6801）
借
预收账款（2203）﹡
贷
客户
以前年度损益调整（6901）
借
应付职工薪酬（2211）
贷
二．日常业务处理。
企业增值税率17%，不考虑其他税金。
凭证附单据数不填。
题目中涉及到的结算方式均采用“现金结算”。
凭证中写明摘要。
除题中有特别说明的外，每小题只做一张凭证。
（一）请将计算机和账套操作日期改为2008年1月31日。
以“孙会计”操作员身份对新华机械制造厂2008年1月份业务填制凭证。
（按题号顺序填制凭证）
1、1月1日，从工行提取现金2200元。
借：
库存现金2200（现金流量项目为：
现金及现金等价物净增加额）
贷：
银行存款---工商银行2200（现金流量项目为：
现金及现金等价物净减少额）
2、1月3日，收到投资方追加1000元美金投资款存入中行。
借：
银行存款---中行---美元8000（现金流量项目为：
吸收投资所收到的现金）
贷：
实收资本8000
3、1月6日，销售部以工行存款20000元支付广告费。
借：
销售费用——广告费20000
贷：
银行存款---工行20000（现金流量项目为：
支付的与其他经营活动有关的现金）
4、1月10日，周云借差旅费2800元现金。
借：
其他应收款---个人应收款---周云2800
贷：
库存现金2800（现金流量项目为：
支付的与其他经营活动有关的现金）
5、1月12日，刘丽销售给神州公司库存商品一批，价税合计936000元尚未收到，同时结转销售成本360000元，分二张凭证。
①借：
应收账款---人民币---神州公司936000
贷：
主营业务收入800000
应交税费---应交增值税---销项税额136000
②借：
主营业务成本360000
贷：
库存商品360000
6、1月16日，周云报销差旅费，交回的剩余现金105元。
借：
库存现金105（现金流量项目为：
收到的其他与经营活动的现金）
管理费用—差旅费—采购部2695
贷：
其他应收款—个人应收款---周云2800
7、1月21日，以工行存款投资建设在建的5号厂房（20000元）和3号流水线（4000元）
借：
在建工程---水泥---5号厂房20000
在建工程----钢材---3号流水线4000
贷：
银行存款---工行24000（现金流量项目为：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金）
8、1月23日从精益商行购买乙材料一批，材料已入库，采用实际成本法结算，货款26100元（不含税），数量60公斤，运输途中合理损耗2公斤，款未付。
借：
原材料---乙材料26100
应交税费---应交增值税---进项税额4437
贷：
应付账款---精益商行30537
9、1月24日工行存款购入无形资产一项，价格20000元
借：
无形资产20000
贷：
银行存款---工行20000（现金流量项目为：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金）
10、1月25日收回神州公司前欠部分货款8000元，款项存入工行。
借：
银行存款——工行8000（现金流量项目为：
销售商品收到的现金）
贷：
应收账款——神州公司8000
11、1月28日，以工行存款支付借款利息15125元。
借：
财务费用—利息收入和支出15125
贷：
银行存款------工行存款15125（现金流量项目为：
分配股利、利润或偿还利息所支付的现金）
12、1月29日，当月生产领用乙材料60公斤,计27,000元。
借：
生产成本—基本生产成本27000
贷：
原材料——乙材料27000
13、1月30日出售一车间生产设备一台，售价210000元，款项已存入工行。
该设备账面价值200000元，已提折旧24000元。
分三张凭证。
①借：
银行存款---工行210000（现金流量项目为：
处置固定资产收回的现金）
贷：
固定资产清理210000
②借：
固定资产清理176000
累计折旧24000
贷：
固定资产---生产设备---一车间200000
③借：
固定资产清理34000
贷：
营业外收入34000
14、1月30日计提本月折旧，采购部3000元，生产车间4000元
借：
管理费用——折旧费——采购部3000
制造费用——折旧费4000
贷：
累计折旧7000
15、1月30日，计提本月职工工资。
其中，车间生产工人10000元，车间管理人员8000元，销售人员16000元。
借：
生产成本——基本生产成本10000
制造费用——工资及福利费8000
销售费用——工资16000
贷：
应付工资34000
16、1月30日，结转本月制造费用
借：
生产成本——基本生产成本12000
贷：
制造费用——工资及福利费8000
制造费用——折旧费4000
（二）以“王主管”操作员的身份对上述业务进行审核、记账。
（三）由“孙会计”完成下列转账凭证，再由“王主管”审核记账（以下每个业务分别制单、审核、记账后，在做下一个业务）
17、1月31日，生成本月汇兑损益结转凭证。
（美元的1月末调整汇率为8.2）
借:
银行存款—中行--美元5,200（汇率变动对现金的影响）
借:
汇兑损益-5,200
18、1月31日，生成本月损益结转利润的凭证。
注：
将收入与支出各生成一张转账凭证。
收入：
借:
主营业务收入800000
营业外收入34000
汇兑损益5200
贷：
本年利润839200
支出：
借：
本年利润416820
贷：
主营业务成本360000
销售费用----广告费20000
销售费用----工资16000
管理费用----差旅费2695
管理费用----折旧费3000
财务费用----利息收入与支出15125
（四）由“王主管”进行月末对账，试算平衡，结账。
三．报表编制（由“王主管”编制报表）
启动UFO报表系统（不必关闭总账）。
1、按下表格式编辑1月末的资产负债表，要求：
A、单位名称、年、月、日设为关键字，并录入下表中所示的内容。
B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。
E、计算数据并保存到考试目录中，文件名为“资产负债表.rep”
资产负债表
编制单位:
2008年
1月
31日
单位:
元
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益
行次
年初数
期末数
（或股东权益）
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
404,552.00
553,932.00
短期借款
34
交易性金融资产
２
交易性金融负债
35
应收票据
3
应付票据
36
应收股利
4
应付账款
37
58,500.00
89,037.00
应收利息
5
预收账款
38
应收账款
6
41,926.00
969,926.00
应付职工薪酬
39
34,000.00
其它应收款
7
3,300.00
3,300.00
应交税费
40
10,001.00
141,564.00
预付账款
8
应付利息
41
存货
9
-311,900.00
应付股利
42
一年内到期的长期债权投资
10
其他应付款
43
其它流动资产
11
一年内到期的非流动负债
44
其他流动负债
45
流动资产合计
12
449,778.00
1,215,258.00
流动负债合计
46
68,501.00
264,601.00
非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产
13
长期借款
47
持有至到期投资
14
应付债券
48
投资性房地产
15
长期应付款
49
长期股权投资
16
专项应付款
50
长期应收款
17
预计负债
51
固定资产原价
18
200,000.00
其他长期负债
52
减：
累计折价
19
169,998.90
152,998.90
递延所得税负债
53
固定资产净值
20
30,001.10
-152,998.90
非流动负债合计
54
减：
固定资产减值准备
21
负债合计
55
68501.00
264601.00
固定资产净额
22
30,001.10
-152,998.90
生产性生物资产
23
所有者权益（或股东权益）：
工程物资
24
实收资本（或股本）
56
100,000.00
108,000
升级会员 