财务管理相关的毕业论文强化财务部门管理监控职能（共3页）1900字.docx

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财务管理相关的毕业论文强化财务部门管理监控职能

　　加强往来帐项管理，对于保持合理的资金结构，维护正常的结算秩序，保证资金的良性循环有其重要。

由于往来账的经常处于不断的增减变化之中;业务内容具有多样性，各行各业都有可能与本单位发生业务关系，因此，就强化财务部门的管理与监控职能，笔者谈点自己的看法：

　　1医院来帐管理中存在的问题

　　1.1纪录简单，信息不完整在实际工作中，医院往来帐不管是利用手工还是计算机记帐，其记录基本上都采用&;三栏式&;帐本，所反映的内容也只有记帐日期、凭证号码、摘要、借贷方发生额及其余额，没有提供更多、更详细的往来信息，很难满足有关方面全面直观地分析了解往来资金方面的信息需求，给单位加强往来帐管理带来了诸多不便。

　　l.2内容杂乱，分类不规范医院往来帐是锅杂烩汤，且各款项分类混放（例如其他应收应付栏目大量存在），因此往来帐具有分类核算复杂和多样性特点，甚至个别医院为了粉饰业绩，虚增虚减收入和结余，使往来帐成为操作收入和结余及滋生&;小金库&;的&;暗箱&;。

　　1.3帐目过大，核对不及时医院应收帐项过大，帐龄偏长，清欠工作力度不够，内部控制及结算秩序存在缺陷，不能及时有效地回笼资金，因此产生&;三角债&;和发生坏帐，造成资金流失的可能性就增大。

有些医院长期不对帐，或电话对帐，口头承诺，缺少有力证据。

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　　1.4内控不健全，处置不合法由于一些大中型医院住院病人多，交款频繁，未严格按规定设置个人明细帐，造成管理上的漏洞，给医院带来较大的经济损失。

另外有些清查人员收回资金不入帐，截留、挪用公款或搞资金的体外循环等不法行为时有发生。

又有些单位往来帐时间较长，领导对会计人员上报的资料不重视，或不愿处理，或不按规范处理，或会计人员不上报不处理，或自行处理。

1.5坏帐准备的提取率缺乏可信性按规定，医院应按年末应收医疗款余额（不包括公费、劳保医疗欠款）和应收在院病人医药费提取坏帐准备，提取比例为：

三级医院5%，二级医院4%，一级医院3%。

此规定未考虑应收医疗款的资信和信用额度，未按风险程度设置提取标准，坏帐准备的提取率缺乏可信性。

　　2.进一步加强往来帐管理的建议及措施

　　2.1重视基础记录，提高帐薄价值为了充分提高往来帐薄的实际使用价值，要求帐薄增设如下信息：

①提供&;到期日期&;信息，以直观地揭示往来帐的逾期情况，便于及时进行催收处理;②反映&;催收或支付情况&;信息，以提醒单位采取多项措施，及时清收或支付，同时催收信息还表明债权人一直行使追索权，在法律上支持其权利主张，避免丧失追索权;③反映&;责任人&;信息，明确责任。

谁经手的业务发生坏账，无论是否调整工作岗位，都要追究责任。

加强往来帐薄信息的记录，有力于往来帐管理，可有效防止潜盈潜亏，真实反映经营成果。

2.2合理设置，实行分级分类管理各医院按发生的往来账内容正确设置往来帐薄，在规定的总帐会计科目级别下按医院管理的要求设置明细会计科目，并在该明细科目下按风险程度进行分类管理，了解各种往来帐信息。

对于预收医疗款这样的科目，根据住院处电脑病人个人明细记录，由医院专人负责管理，应规定对病人预交金的收款和退款操作采取&;收支两条线&;的管理办法，预交款的退款只能在结算时办理，并收回原预收款业务的人员专门核对，以防止其他原因被套现。

　　2.3科学计提坏账准备坏账计提不能简单地用年末应收医疗款乘以固定比例来处理，而应从信用分析人手，根据病人的家庭情况、欠费时间长短、病人信用等信息划分信用等级，确定不同信用等级的坏账准备提取率。

确定每个病人的信用水平，建立专门的信用档案，根据病人信用等级所对应的坏账提取率乘以该项应收医疗款，如果病人未在信用期履约，则相应调整。

　　2.4明确职责，及时清理正确真实的往来账，要反映对方的信息。

债务人的经营情况及偿还能力等对债权人清收其债务是非常重要的信息，债权人必须随时掌握。

因此，财会人员必须将往来信息准确梳理出来，在明细帐中记录，便于沟通和联系。

对于重要的往来帐，应进行函证，对于函证未回函或核对不符合的，应及时查明原因，做出处理。

　　2.5完善内部核算制度，严格监督检查加强往来帐项管理，有利于保持合理的资金结构，维护正常的结算秩序，保证资金的良性循环。

由于往来账的对象具有动态性，经常处于不断的增减变化之中;分布具有广泛性，往来单位遍及四面八方;业务内容具有多样性，各行各业都有可能与本单位发生业务关系，因此，要强化财务部门的管理与监控职能，按财务管理内部牵制原则，配备专职会计人员，负责对每笔往来帐进行核算和监控，不仅要保证往来帐帐帐相符，而且应规范各个环节和操作程序。

财务负责人应建立健全医院的内部控制程序，期或不定期监督检查往来帐的清理情况，做到事前事中事后全方位的控制。