企业内部审计规章制度doc.docx

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企业内部审计规章制度doc

企业内部审计规章制度1

企业内部审计规章制度

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企业内部审计规章制度

企业内部审计规章制度

第一章总则第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。

它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。

第三条公司贯彻依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实的方针，坚持全面审计、突出重点、强化内控、立足服务的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。

第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：

公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。

内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。

内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。

内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。

第二章机构设置第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。

审计部对公司董事会审计委员会负责并报告。

公司应确保内部审计在确定审计范

围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。

第六条公司下属各单位可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。

原则上，

营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。

各单位的内部审计机构在行政上接受所在单

位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计

部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。

第三章审计范围和方式第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

第八条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。

直接审计:

即由

公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计;委托审计:

即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计;

联合审计:

即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。

第四章职责和权限第九条公司审计部在董

事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有

关规章制度，独立地行使内部审计监督权。

第十条公司审计部的职责是：

按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。

制订公司内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后组织实

施。

独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。

如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告

公司董事会。

附送：

企业内部控制与税务风险防范探究

企业内部控制与税务风险防范探究

内容简介：

对于企业的发展而言，企业的内部管理极其重要，是企业管理的重要组成部分，关乎企业的发展和未来。

市场经济的特殊性，使一个企业在其经营的任何阶段，都必然面临税务问题，有税务问题就会产生税务风险，如果不能有效控制财务风

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摘要：

对于企业的发展而言，企业的内部管理极其重要，是企业管理的重要组成部分，关乎企业的发展和未来。

市场经济的特殊性，使一个企业在其经营的任何阶段，都必然面临税务问题，有税务问题就会产生税务风险，如果不能有效控制财务风险，规范化财务管理，就会使企业陷入困境，对企业今后的发展带来极为不利的影响。

有效应对企业的税务风险，除了从外部因素进行分析以外，企业还需从自身原因进行税务风险分析，强化税务组织机构管理和企业的内部财务控制，建立科学完整的税务管理体系，规范化企业税务运营方式，通过税务管理信息系统，对整个企业内部控制进行统一信息化管理，达到降低税务风险的目的，有效防范企业的税务危机。

关键词：

税务风险;内部控制;税务管理;风险防范

随着经济全球化进程的加快以及我国市场经济发展的进一步完善，我国企业的发展趋势更加呈现出多元化的态势。

在这种情况下，

我国国家的税收种类及税收政策体系也越来越复杂多样化，在这样一个严谨的体系当中，但凡涉税业务发生些许纰漏，企业就会面临着严重的税务风险。

我国财税体系对于税务稽查越来越严格的背景下，要求企业必须有一定程度的税务风险防范能力，以稳定企业运营，规范化企业发展。

税务风险作为企业风险的重要类型，企业的运营模式和经营方式都直接影响税务风险发生的几率。

现代市场经济条件下，只有切实落实企业的内部管理，加强财务管理，才能将企业税务风险降到最低，避免企业被税务风险拖垮。

那么，企业内部财务控制不当会导致什么税务风险？

如何才能有效降低企业的税务风险？

企业如何才能做到高效地处理所遇到的税务风险？

一、企业内部控制不当导致的税务风险

一）企业内部税务管理组织结构不合理，各部门税务管理分工混乱

企业往往人员部门较多，内部架构流程错综复杂，税务管理有一定难度。

同时，企业内部税务管理制度缺失，基本制度流于形式。

企业管理者没有把税务管理看重，在具体操作执行层面不规范，出现岗位错乱现象，导致相关内控制度仅仅流于纸面，形同虚设。

长久发展下去，导致企业的发展积劳成疾，财务管理千疮百孔，很多财务漏洞甚至无从弥补，给企业的发展带来了极大的财产损失和经济损失。

企业内部财务管理组织结构合理化，是企业避免税务风险的有力举措，也是企业控制税务风险的关键一环，将政策落实到实处，将组织结构规划到每一处细节，才能高效化税务管理，为企业的良性发展提供巨大的推动力。

二）不科学的税务筹划

虽然税务筹划具有很重要的作用，但是机遇往往与风险并存。

当前，一部分企业的税务人员并没有接受过正规的税务法律教育培训，因此他们对于相关的法律法规政策了解并不透彻，在税务筹划的过程中出现了不科学的筹划行为;另外，不同的税务机关对于相关的财税政策有着不同程度的理解和执行，因此一些企业在执行税务筹划时经常会发生在不同税务机关政策执行上相背离的情况发生，从而造成了税务筹划的失败。

不统筹的沟通协调，错误的谋划对于企业的财务发展而言具有极大的安全隐患，理应引起重视。

三）在重要的额税务交易中发生处理不当的行为

企业的税务人员应该积极灵活地去面对重大交易或者重大关联交易行为，充分对现行的相关法律及财税政策加以了解，从容不迫地去应对重大交易及关联交易，这样才能在税务处理上做到合理、有理有据。

切忌触犯法律条款的规定和约束，作出有损于企业发展的事情，或者因对法律知之甚少误入歧途，让企业遭受巨大的经济损失。

重要的额税务交易过程一定要引起充分的重视，随意处置，对法律法规不了解或了解的不详细，就会导致后期财税政策落实不到实处，发生意想不到的事故和问题，甚至产生难以遏制的问题，让企业陷入极大的困境之中。

二、健全企业内部控制制度，控制税务风险

一）健全税务管理组织机构

在企业的内部管理体系当中，必须要建立起专职专能的税务管理及风险防范部门，只有这样才可以更加专业地去处理税务中潜在的风险并加以决策防范，同时如果发生一定程度的税务风险也可以凭借相应的专业能力及时地去加以处理解决。

企业的税务管理部门的设置一

2017年注册消防工程师考试答案-注册消防工程师-考试吧

导学规划（1课时·直播）

学习目标：

名师带你高屋建瓴把握考试动态和学习规划、知识体系

·优选老师教学互动快速梳理考试；

·梳理整本教材，知道通过考试必须掌握哪些知识点；

·划定学习范围，制定学习规划。

零基础

精讲班

零基础精讲班（65课时·直播）

学习目标：

精讲教材必考点，实现教师与学生交互

·图、文、声、视多种符号运用，视听结合、形声统一

·将工程再现于课堂，零基础也能直观易懂，便于记忆和运用

·颠倒传统“一言堂”，在求知进取路上，你并不孤单

精讲私教

习题特训

精讲私教习题特训（14课时·直播）

学习目标：

针对性习题练习

·针对精讲班内容，针对性习题练习；

·老师带领学生刷题，题目与方法相结合

·提高做题准确率。

案例分

析专项

案例分析专项（9课时·直播）

学习目标：

掌握案例分析答题技巧

·深度剖析近三年案例真题

·挖掘考试规律，重点讲解；

·强化案例答题要点

·掌握案例分析答题技巧。

真题

解析班

真题解析班（5课时·录播）

学习目标：

掌握真题答题技巧

·精选近三年高频真题

·透过真题发现考试规律，掌握答题技巧

·通过考点和变形题，学会举一反三；

·全新直播教学，学练互动快速提分

现场

实操课

现场实操课（9课时·录播）

学习目标：

在真实场景中详细解读各部分的应用

·老师去消防的真实场景录制视频

·生动记忆考试要点

·老师提前去现场录制好详细的讲解视频

黄金三合一

定制阶段

黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）

班次包含：

三合一强化班、四大规范内容解读、案例分析综合应用、三合一习题巩固

学习目标：

融合式讲解，融会贯通！

·三科融合，压缩内容，

·知识、案例、题目、规范融会贯通

·融合式讲解；

考前内

部资料

考前内部资料密卷班（3课时·直播）

学习目标：

考前四套卷，巩固提高所学知识

·考前四套卷，精选考试题目

·依据命题规律，还原考试题型

·巩固提高所学知识；

考前

预测卷

适合学员

第一次考或往年裸考；学习自律性较差，对消防师考试信心不足，需要巩固基础、强化三合一考点、参加考前密押，争取一次通过考试的考生！

第一考或者往年裸考，零基础，有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化，考前密训提升的考生！

①想一次通过的考生；②有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化考前密训提升的考生！

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第一考或者往年裸考，零基础，有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化，考前密训提升的考生！

①想一次通过的考生；②有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化考前密训提升的考生！

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马上报名

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学员：

张秋燕（江苏）

考试通过了，很开心~~~

学员：

马小佳（云南）

谢谢网校！

惊险过关，但是我很感激考试吧那些辛辛苦苦的老师们。

学员：

宋晓玉（湖北）

谢谢网校!

谢谢各位老师!

一切尽在不言中。

学员：

栾建婷（江西）

老师讲课很清楚，比自学的效率要高很多，终于过了，学费没有白交哦，谢谢网校老师。

学员：

冯海涛（河南）

哈哈，终于过了，心里的一块石头终于放下了，好轻松啊，谢谢网校老师，讲的很清晰。

学员：

杜建（贵州）

很高兴能轻松过关!

谢谢恩师。

学员:

杨乃良（四川）

非常感谢老师的授课，讲课很详尽，知识点很全面，对于考试很有帮助的！

学员：

张晓雪（福建）

老师您好，听到你的工作如此辛苦，真是很感激您为这门功课的付出那么多，谢谢!

学员：

郑翔宇（广西）

先看的书，后听的课，觉得老师的重点把握的还是很准的。