商业银行会计基础真题精选.docx

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商业银行会计基础真题精选

2019年商业银行会计基础真题精选

[填空题]

1商业银行会计核算方法包括哪些？

参考答案：

会计核算方法是商业银行会计的核心，主要包括：

（1）设置会计科目和账户；

（2）确定记账方法；

（3）填制和审核会计凭证；

（4）登记账簿；

（5）成本计算；

（6）财产清查；

（7）编制会计报表。

[填空题]

2请简述会述核算具体方法的基本运作程序。

参考答案：

会计核算具体方法的基本运作程序是：

根据发生的经济业务填制和审核凭证，按照确定的会计科目设置账户，运用复式记账的方法登记账簿，按一定的成本计算对象（如存款）计算成本，定期或不定期地进行财产（如现金、固定资产等）清查，并根据账簿资料编制会计报告。

[填空题]

3借贷记账法的记账原理、记账符号、记账规则是什么？

参考答案：

（1）借贷记账法以会计恒等式，即：

资产=负债+所有者权益，为记账原理。

（2）借贷记账法的记账符号借贷记账法的记账符号为“借”、“贷”。

“借”在账户左方，“贷”在账户右方。

（3）借贷记账法的记账规则：

“有借必有贷，借贷必相等”为借贷记账法的记账规则。

资产和费用的增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方；负债、权益和收入的增加记入贷方，减少记入借方，余额反映在贷方。

[填空题]

4邮政储蓄银行的会计记账方法是什么？

简述其定义。

参考答案：

（1）邮政储蓄银行的会计记账方法是复式记账法。

（2）复式记录是指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上的账户中进行记录的记账方法。

通过账户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来龙去脉；通过账户的平衡关系，可以检查有关业务的记录是否正确。

[填空题]

5会计凭证的基本内容有哪些？

参考答案：

（1）填制凭证的日期；

（2）收、付款人的户名、账号和开户行；

（3）货币、金额及借贷方向；

（4）经济业务摘要及附件张数；

（5）银行开办业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章；

（6）凭证编号等。

[填空题]

6会计凭证传递应坚持的原则有哪些？

参考答案：

会计凭证的传递一般包括规定合理的传递路线、时间以及会计凭证在传递过程中的衔接手续等。

凭证传递应坚持以下原则：

（1）先外后内、先急后缓；

（2）现金收入，先收款后记账；

（3）现金付出，先记账后付款；

（4）转账业务，先借后贷。

[填空题]

7办理现金出纳工作应遵循的原则是什么？

参考答案：

（1）收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款；

（2）办理现金业务一笔一清，日清日结，账实相符；

（3）一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜；

（4）严格执行大额现金审批制度；

（5）付出现金必须达到人民银行规定的流通标准；

（6）现金兑换，先兑入后兑出；

（7）现金、尾箱及其它重要物品办理交接时，交接人必须签字确认；

（8）实物作业必须在监控下进行；

（9）严禁挪用库款、白条抵库和手续不全的实物出入库；

（10）金库不得在非营业时间办理现金出库；非营业时间为金库机构签到之前和签退之后的时间。

[填空题]

8简述现金错款的处理。

参考答案：

网点现金错款是指柜员办理现金的收付、兑换、调拨等业务过程中发生的长、短款。

网点发现现金长、短款，应立即向本级主管行长和会计部门负责人报告。

错款金额超过5万元（含）的，应及时逐级上报至一级分行。

长款不得侵吞，短款不得自补不报，不得以长补短。

对确实无法挽回的错款，在认真调查的基础上，区别以下不同性质分别对待，正确处理方式如下。

（1）一般性技术性错款处理。

网点营业人员在工作中确属技术原因（指在坚持执行制度的前提下，由于系统、机具故障等）发生现金差错无法挽回时，不追究经办人责任。

（2）责任性错款处理。

对工作不负责任、有章不循或违反纪律发生的差错，无论数额大小，要追究经济责任或给予适当行政处分。

由于负责人违反制度造成错款事故，要追究负责人责任。

（3）对于监守自盗、贪污盗窃等违法行为，应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任。

当日发生的长短款，必须于当日挂账。

网点普通柜员的长短款低于300元，由营业主管（业务主管）审批、授权；超过300元（含）的，应由支行局长审批、授权；营业主管（业务主管）短款由支行局长审批、授权。

现金出纳错款的长短款挂账，单笔挂账时间超过一年，且不追究经办人员责任，又无法取得厂家或保险公司赔偿的，5000元以内（含），由一级支行主管行长审批同意后转损益；5000元以上至20000元（含），由二级分行主管行长审批同意后转损益；20000元以上至200000元（含），由一级分行主管行长审批同意后转损益；200000元以上，由一级分行上报总行审批同意后转损益。

[填空题]

9现金出纳错款的长短款挂账授权规定是什么？

参考答案：

（1）当日发生的长短款，必须于当日挂账。

（2）网点普通柜员的长短款低于300元，由营业主管（业务主管）审批、授权；超过300元（含）的，应由支行局长审批、授权；

（3）营业主管（业务主管）短款由支行局长审批、授权。

[填空题]

10现金出纳错款的长短款挂账，单笔超过1年，且不追究经办人责任，又无法取得赔偿，转损益的规定有哪些？

参考答案：

现金出纳错款的长短款挂账，单笔挂账时间超过一年，且不追究经办人员责任，又无法取得厂家或保险公司赔偿的，

（1）5000元以内（含），由一级支行主管行长审批同意后转损益；

（2）5000元以上至20000元（含），由二级分行主管行长审批同意后转损益；

（3）20000元以上至200000元（含），由一级分行主管行长审批同意后转损益；200000元以上，由一级分行上报总行审批同意后转损益。

[填空题]

11什么是辖内往来？

辖内往来处理过程分成哪几个环节？

参考答案：

（1）辖内往来又称现金缴拨，是指网点与市县之间发生的款项调拨的过程

（2）根据辖内往来在实际工作中的流程，系统将辖内往来的处理过程分成了“拨款请求”、“下拨款”、“收到拨款”、“缴款”、“收到缴款”5个环节，环环相扣，共同组成了辖内往来款项的交易体系。

[填空题]

12（）是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

参考答案：

会计

[填空题]

13简述商业银行会计的概念。

参考答案：

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

商业银行会计是会计学的分支，它是根据会计学的基本原理和基本方法，针对商业银行的工作特点制定的一种特殊行业的专门会计。

[填空题]

14商业银行会计的基本职能是（）与（）。

参考答案：

核算；监督

[多项选择题]

15、会计主体是指会计（）的空间范围。

A.确认

B.计量

C.报告

D.预估

参考答案：

A,B,C

[填空题]

16持续经营是指什么？

参考答案：

在可以预见的未来，商业银行将会按当前的规模和状态继续经营下去。

[填空题]

17会计分期是指什么？

参考答案：

会计分期指将一个银行持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，并据以结算盈亏、按期编制财务报表。

会计期间通常分为年度和中期。

短于一个完整会计年度的报告期间称为中期。

[填空题]

18简述商业银行的会计要素。

参考答案：

会计要素，是会计核算对象的基本分类，是设定报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。

会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

商业银行会计对象的具体内容也分为这6大会计要素。

商业银行会计要素的定义及其确认条件必须符合《企业会计准则》的要求。

（1）资产

资产是指企业过去发生的交易或者事项形成的、由于企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

（2）负债

负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

（3）所有者权益

所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

（4）收入

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

（5）费用

费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

（6）利润

利润是指企业在一定会计期的经营成果。

利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

[多项选择题]

19、计量属性是指所计量的某一要素的特性，是会计要素金额的确定基础。

商业银行会计计量属性与一般企业相同，主要包括（）。

A.历史成本

B.重置成本

C.可变现净值

D.现值

E.公允价值

参考答案：

A,B,C,D,E

[填空题]

20历史成本是什么？

参考答案：

历史成本，又称实际成本，就是取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金或其他等价物。

[填空题]

21可变现净值是指什么？

参考答案：

可变现净值，是指在正常生产经营过程中，以资产预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。

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[填空题]

22现值是指什么？

参考答案：

现值是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是考虑货币时间价值的一种计量属性。

[填空题]

23公允价值是指什么？

参考答案：

公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

[填空题]

24会计信息质量是评价会计工作的标准。

《企业会计准则》规定会计信息质量要求包括：

（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）

参考答案：

可靠性；相关性；可理解性；可比性；实质重于形式；重要性；谨慎性；及时性

[填空题]

25会计方法是用来反映和监督会计对象、完成会计任务的手段。

会计方法包括（）方法、（）方法、（）和决策方法等。

参考答案：

会计核算；会计分析；会计预测

[填空题]

26会计核算方法是对会计对象进行（）、（）、（）地反映和监督所应用的方法，是完成会计任务的基本手段。

参考答案：

连续；系统；完整

[填空题]

27会计科目有哪些分类？

参考答案：

（1）按资金性质分类如下

①资产类科目。

反映银行的资产和债权的情况。

如：

现金、存放央行款项、存放同业款项、存放系统内款项、个人贷款、拆放同业、固定资产、无形资产和其他应收款等。

②负债类科目。

反映银行各项债务的情况。

如：

个人活期存款、单位活期存款、同业存放、同业拆借、系统内存放款项、应付职工薪酬、其他应付款等。

③资产负债共同类科目。

既能反映银行的资产情况，又能反映银行的负债情况。

资产负债共同类科目主要适合核算行内往来、同城票据清算等业务。

如：

辖内往来、行内资金往来、跨行清算资金往来等。

④所有者权益类科目。

反映银行所有者投入的资本和留存收益的情况。

在量上，等于银行全部资产减去全部负债后的净额。

如：

股本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等。

⑤损益类科目。

反映银行财务收支及经营成果。

如：

金融机构往来利息收入、手续费收入、存款利息支出、手续费支出、业务及管理费等。

（2）按与资产负债表的关系分类如下

①表内科目。

表内科目是指反映银行资金实际的增减变动，其余额反映在资产负债表上的会计科目。

如上述按资金性质所作分类的各种会计科目。

②表外科目。

表外科目是指反映商业银行确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目。

如：

有价单证、重要空白凭证等。

（3）按反映经济内容的详细程度分类如下

商业银行会计科目按反映经济内容的详细程度分为总分类科目和明细分类科目。

总分类科目又称一级科目，明细分类科目又称二级科目，或明细科目。

[单项选择题]

28、为了便于账务处理，会计科目在制定时都编有代码，称为（），每一个会计科目都有唯一的科目代码与之对应。

A.科目编码

B.科目代码

C.科目序号

D.科目ID

参考答案：

B

[填空题]

29简述账户的含义。

参考答案：

账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构、用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

会计科目是对会计要素进行的分类，但它只有名称没有一定的格式，不能把发生的经济业务连续、系统地记录下来，因此需要利用具有一定结构的账户分门别类地、连续系统地记录和反映交易或事项。

在实际工作中，会计科目通常与账户混称。

习惯上会计科目被理解为账户的名称，账户则是账簿的户头。

[多项选择题]

30、账户按资金性质分为（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.总分类账户

D.资产负债共同类账户

E.所有者权益类账户

F.损益类账户

G.明细分类账户

参考答案：

A,B,D,E,F

[多项选择题]

31、账户按反映经济内容的详细程度可分为（）。

A.资产类账户

B.负债类账户

C.总分类账户

D.资产负债共同类账户

E.所有者权益类账户

F.损益类账户

G.明细分类账户

参考答案：

C,G

[填空题]

32记账方法是指利用一定的形式和技术，借助会计科目和账户，在账簿中记录经济业务的具体方法。

记账方法分为（）、（）。

参考答案：

复式记账；单式记账

[填空题]

33简述复式记账的概念。

参考答案：

复式记账是指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上的账户中进行记录的记账方法。

通过账户的对应关系，可以了解有关经济业务内容的来龙去脉；通过账户的平衡关系，可以检查有关业务的记录是否正确。

表内科目使用复式记账，具体采用复式记账法中的借贷记账法。

1.借贷记账法的记账原理

借贷记账法以会计恒等式，即：

资产＝负债+所有者权益，为记账原理。

2.借贷记账法的记账符号

借贷记账法的记账符号为“借”、“贷”。

“借”在账户左方，“贷”在账户右方。

3.借贷记账法的记账规则

“有借必有贷，借贷必相等”为借贷记账法的记账规则。

资产和费用的增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方；负债、权益和收入的增加记入贷方，减少记入借方，余额反映在贷方。

4.借贷记账法的试算平衡

试算平衡是通过对所有账户的发生额或余额进行汇总计算和比较来检查账务处理正确性与完整性的一种重要方法。

（1）发生额的平衡公式：

各科目本期借方发生额＝各科目本期贷方发生额。

（2）余额平衡公式：

各科目本期借方余额合计＝各科目本期贷方余额合计。

[填空题]

34按凭证填制的程序和用途可分为（）、（）。

参考答案：

原始凭证；记账凭证

[填空题]

35简述会计凭证的基本内容。

参考答案：

商业银行会计凭证的种类很多，具体的格式和内容不尽相同，一般具有以下基本内容。

（1）填制凭证的日期；

（2）收、付款人的户名、账号和开户行；

（3）货币、金额及借贷方向；

（4）经济业务摘要及附件张数；

（5）银行开办业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章；

（6）凭证编号等。

[多项选择题]

36、利润是一定时期各项经营活动的最终结果。

商业银行的利润分为（）。

A.营业利润

B.利润总额

C.税后利润

D.净利润

参考答案：

A,B,D

[填空题]

37营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入，包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等。

参考答案：

固定资产盘盈；处置固定资产净收入；赔偿金收入；罚没所得；长款收入；清理睡眠卡收入；其他营业外收入

[填空题]

38营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出，包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）等。

参考答案：

固定资产盘亏；处置固定资产净损失；赔偿金支出；违约金支出；罚款支出；短款支出；睡眠户返还支出；非常损失；捐赠支出；其他营业外支出

[多项选择题]

39、其他经营收益包括（）。

A.公允价值变动收益（或损失）

B.投资收益（或损失）

C.汇兑收益（或损失）

D.其他业务收入

参考答案：

A,B,C,D

[填空题]

40网点柜员或市县出纳的长短款根据当日本人的实际库存现金与尾箱（或现金登记簿）记录的现金差额，根据授权金额，在营业主管、支行长（支局长）或会计、会计主管授权下办理（）、（）交易。

参考答案：

长款挂账；短款挂账

[填空题]

41网点现金错款是指柜员办理现金的（）、（）、（）等业务过程中发生的长、短款。

参考答案：

收付；兑换；调拨

[多项选择题]

42、会计科目指按照经济内容对各会计要素的具体内容进行分类核算的项目。

设置会计科目就是根据会计核算的需求，对（）会计要素的具体内容和增减变化进行科学、合理的分类，每一类确定一个合适的名称。

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

F.利润

参考答案：

A,B,C,D,E,F

[多项选择题]

43、现金缴拨是指网点与市县之间发生的款项调拨的过程，也称为辖内往来。

在以前的工作中，在网点和市县之间的往来款项是资金案件的多发点，并且对于往来款项的在途时间和金额缺乏严格控制，为此，根据辖内往来在实际工作中的流程，系统将辖内往来的处理过程分成了（）环节，环环相扣，共同组成了辖内往来款项的交易体系。

A.拨款请求

B.下拨款

C.收到拨款

D.缴款

E.收到缴款

参考答案：

A,B,C,D,E

[填空题]

44简述单式记账的概念。

参考答案：

单式记账是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

业务发生或增加时记“收”，销账或减少时记“付”，“余额”表示结存。

表外科目采用单式记账法。

[多项选择题]

45、商业银行会计核算方法，是根据会计的基本方法，针对银行业务活动的特点和经营管理的要求制定的一套科学的核算方法。

它是商业银行会计的核心，主要包括（）。

A.设置会计科目和账户

B.确定记账方法

C.填制和审核会计凭证

D.登记账簿

E.成本计算

F.财产清查

G.编制会计报表

参考答案：

A,B,C,D,E,F,G

[填空题]

46重置成本是指什么？

参考答案：

重置成本，又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。

[填空题]

47会计的职能是指会计所具有的功能，会计的基本职能是（）与（）。

参考答案：

核算；监督

[填空题]

48简述会计凭证审核的要点。

参考答案：

（1）是否为本*行受理的凭证；

（2）凭证（内容）、（联数）、（附件）是否齐全完整，是否超过有效期限；

（3）账号与户名是否相符；

（4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；

（5）印鉴是否真实齐全等。