下半安徽省内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试试卷Word格式文档下载.docx
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控制应该针对所有领域的工作情况。
控制应该尽量简单。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
过时的信息是不恰当的。
5.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
6.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
7.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；
在工作底稿中保留双方的基本理由；
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题；
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
8.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
9.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
10.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
内部审计职员（stafftauditor）。
审计委员会（auditcommittee）。
内部审计督导（internalauditingsupervisor）。
内部审计主任。
11.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
12.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
13.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作？
主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
建议修改时间资金预算
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
建议暂停项目，重新评价其他选择方案
14.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
15.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点
回答率一般要高得多；
由于避免了邮费而成本更低；
询问者可以采用更多类型的问题；
调查员可以增加回答者对问题的理解。
16.旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
17.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表；
外部审计师采用内部审计师的工作；
对某领域开展全面审计；
意见会改善与沟通读者的沟通。
18.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
仅有Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅰ和Ⅱ。
19.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
20.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
21.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
22.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
23.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
内部审计师没有责任对改进提出建议。
24.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
折扣率更高的项目；
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
起始投资水平更高的项目。
25.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
26.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
27.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
更容易精确测度研究变量；
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
28.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
29.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
内部审计标准；
审计业务小组；
被审计单位；
内部审计部门章程。
30.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
31.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
信息技术人员工作完成量的增加；
业务交易活动的增加；
市场竞争的增加；
市场竞争的减少。
32.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
应急计划
系统可行性研究
能力计划
例外报告
33.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
34.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
35.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
减少数据网络的流量
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
数据及其处理过程的集中化
降低诊断用户故障的复杂性
36.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
37.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
比较清单余额与上一年余额。
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
38.哪项是电子工作底稿的不足？
每个审计人员必须有一台个人电脑
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
互相索引更难
需要进行特别的技术培训
39.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
3
4
5
6
40.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
进行实物盘点；
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
按月编制销售变动状况及毛利明细表；
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
41.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
对所涉及的区域安排进一步审计。
42.确定项目优先是
主观流程
客观流程
集权流程
分析流程
43.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是
一个程序
一个系统
一个帐户
以上三项都是。
44.内部审计师编制工作底稿主要有利于
外部审计师；
内部审计活动；
业务客户；
管理高层。
45.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
对所有修理工作通知单作系统地报告
审核保险范围的适当性
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
46.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
如能直接向董事会报告，将更有利；
需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
由审计章程规定的独立性保证。
47.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
更短的持续时间
更长的持续时间
接近期限
未来
48.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
扩大函证的样本规模，增加储户；
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
49.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
50.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
采购申请
采购订单
供应商发票
供应商对账单
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