3财务预算习题Word格式文档下载.doc
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D.960
10.某企业编制应交税金及附加预算，预算期的应交增值税为20万元，应交消费税为10万元，应交资源税为3万元，城建税及教育费附加的征收率分别为7％和3％，预交所得税20万元，计入管理费用的印花税0.1万元，则预计发生的应交税金及附加数额为（）万元。
A．56
B．36
C．36.1
D．56.1
11.（）编制的主要目标是通过制定最优生产经营决策和存货控制决策来合理地利用或调配企业经营活动所需要的各种资源。
A．投资决策预算
B．经营决策预算
C．现金预算
D．生产预算
12.（）就其本质而言属于日常业务预算，但是由于该预算必须根据现金预算中的资金筹措及运用的相关数据来编制，因此将其纳入财务预算范畴。
A.管理费用预算
B.经营决策预算
C.投资决策预算
D.财务费用预算
二、多项选择题
1.下列各项中属于总预算的是（）。
A.投资决策预算
B.销售预算
C.现金预算
D.预计利润表
2.弹性预算编制方法的优点是（）。
A.预算范围宽
B.可比性强
C.及时性强
D.透明度高
3.弹性成本预算的编制方法包括（）。
A.公式法
B.因素法
C.列表法
D.百分比法
4.增量预算编制方法的缺点包括（）。
A.可能导致保护落后
B.滋长预算中的“平均主义”
C.工作量大
D.不利于企业的未来发展
5.滚动预算按照预算编制和滚动的时间单位不同分为（）。
A.逐月滚动
B.逐季滚动
C.逐年滚动
D.混合滚动
6.滚动预算的优点包括（）。
A.透明度高
B.及时性强
C.连续性好
D.完整性突出
7.现金预算的编制基础包括（）。
A.销售预算
B.投资决策预算
C.销售费用预算
8.下列（）是在生产预算的基础上编制的。
A.直接材料预算
B.直接人工预算
C.产品成本预算
D.管理费用预算
9.下列关于本期采购付现金额的计算公式中错误的是（）。
A.本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）+期初应付账款–期末应付账款
B.本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）+期初应收账款–期末应收账款
C.本期采购付现金额=本期采购本期付现部分（含进项税）+以前期赊购本期付现的部分
D.本期采购付现金额=本期采购金额（含进项税）-期初应付账款+期末应付账款
10.应交税金及附加预算中的应交税金不包括（）。
A.应交增值税
B.应交资源税
C.预交所得税
D.直接计入管理费用的印花税
三、判断题
1.财务预算具有资源分配的功能。
（）
2.滚动预算又称滑动预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
3.弹性利润预算编制的百分比法适用于单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营的企业。
4.增量预算与零基预算相比能够调动各部门降低费用的积极性。
5.生产预算是预算编制的起点。
6.根据“以销定产”原则，某期的预计生产量应当等于该期预计销售量。
7.经营决策预算除个别项目外一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金预算与预计资产负债表。
8.预计资产负债表是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果计划水平的一种财务预算。
9.弹性成本预算编制的列表法不能包括所有业务量条件下的费用预算，适用面较窄。
10.现金预算中的现金支出包括经营现金支出、分配股利的支出以及缴纳税金的支出，但是不包括资本性支出。
（）
11、在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：
先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。
（ ）
四、计算题
1、某公司2006年的现金预算简表如下：
假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债。
预计2006年年末的现金余额为7000万元。
要求：
根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
单位：
万元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
期初现金余额
6000
本期现金流入
45000
48000
E
50000
本期现金支出
A
50400
40000
41000
现金余缺
9000
C
4600
（1800）
G
资金筹措与运用
（2000）
1800
H
取得借款
6000
归还借款
（2000）
期末现金余额
B
D
F
I
2、甲企业为生产应税消费品的企业，2004年的含税销售收入为7020万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为60%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。
2005年甲企业预计的含税销售收入为8190万元，预交所得税200万元。
（1）计算2004年和2005年的不含税销售收入及销项税额；
（2）计算2004年的进项税额及应交增值税额；
（3）计算应交增值税估算率；
（4）计算2005年应交增值税额；
（5）计算2005年预计发生的销售税金及附加；
（6）计算2005年预计发生的应交税金及附加。
3、某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售量分别为10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、12000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
（5）
该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；
现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。
借款在期初，还款在期
末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。
假设短期借款和长期借款均为每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
现金预算
月份
4
5
6
15000
经营现金收入
直接材料采购支出
直接工资支出
5000
5500
制造费用支出
其他付现费用
500
400
600
应交税金及附加支出
预交所得税
1000
购置固定资产
20000
现金余缺
举借短期借款
归还短期借款
支付借款利息
期末现金余额
根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
4、某公司2005年12月份销售额和2006年1-2月份的预计销售额分别为150万元、100万元、200万元。
其它有关资料如下：
（1）收账政策：
当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；
（2）材料采购按下月销售额的80%采购。
付款政策：
当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。
（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
（1）计算确定2006年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量；
（2）计算确定2006年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额；
（3）假设2006年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额；
（4）假设2006年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。
5、已知：
某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。
每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。
假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。
该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：
采购材料8000万元（当月付款70%）；
工资及其他支出8400万元（用现金支付）；
制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；
营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；
预交所得税1900万元；
购买设备12000万元（用现金支付）。
现金不足时，通过向银行借款解决。
4月末现金余额要求不低于100万元。
根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
（1）经营性现金流入
（2）经营性现金流出
（3）现金余缺
（4）应向银行借款的最低金额
（5）4月末应收账款余额。
（2004年）
6、ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。
假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。
2006年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
说明：
表中用“*”表示省略的数据。
计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。
（2006年）
财务预算答案部分
一、单项选择题。
1.B2.C3.D4.C5.A6.B7.A8.C9.D10.B11.B12.D
二、多项选择题。
1.CD2.AB3.AC4.ABD5.ABD6.ABCD7.ABC8.ABC9.BD10.CD
三、判断题
1.
对
2.
错
3.错
4.错
5.错
6.错
7.
8.
9.
10.错
11、参考答案：
×
答案解析：
资产负债表的编制需要利润表中的数据作为基础，所以应先编制利润表后编制资产负债表。
四、计算题。
7000
6400
4200
31800
42000
G13200
H6200
（6200）
7000
6400
4200
I7000
【答案解析】A=6000+45000-9000＝42000（万元）
B=9000－2000＝7000（万元）
C=7000＋48000－50400=4600（万元）
D=4600＋1800＝6400（万元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（万元）
F=－1800＋6000＝4200（万元）
G＝4200＋50000－41000＝13200（万元）
I=7000（万元）
H＝13200－7000＝6200（万元）
2、
（1）2004年不含税销售收入＝7020/（1＋17%）＝6000（万元）
2004年销项税额＝6000×
17%＝1020（万元）
2005年不含税销售收入＝8190/（1＋17%）＝7000（万元）
2005年销项税额＝7000×
17%＝1190（万元）
（2）2004年的总成本＝6000×
（1－20%）＝4800（万元）
2004年材料采购成本＝4800×
60%＝2880（万元）
2004年进项税额＝2880×
17%＝489.6（万元）
2004年应交增值税＝1020－489.6＝530.4（万元）
（3）应交增值税估算率＝530.4/6000×
100%＝8.84%
（4）2005年应交增值税＝7000×
8.84%＝618.8（万元）
（5）2005年应交消费税＝7000×
5%＝350（万元）
2005年预计发生的销售税金及附加＝350＋（618.8＋350）×
（7%＋3%）
＝446.88（万元）
（6）2005年预计发生的应交税金及附加＝618.8＋446.88＝1065.68（万元）
3、
7518
7722
124020
135720
147420
106704
116064
117936
5000
12298
13552
17798
–10482
1722
-3692
18000
6000
12000
990
7518
7318
【答案解析】
10000×
10×
（1+17%）×
40%+11000×
60%=124020
11000×
40%+12000×
60%=135720
12000×
40%+13000×
60%=147420
直接材料采购支出
80%×
60%+12000×
40%=10670412000×
60%+13000×
40%=11606413000×
40%=117936
制造费用支出
10000–5000=5000
11000–5000=6000
12000–5000=7000
应交税金及附加的计算：
（1）应交增值税
四月份11000×
17%–12000×
17%=2380（元）
五月份12000×
17%–13000×
17%=2720（元）
六月份13000×
17%=5780（元）
（2）应交消费税
8%=8800（元）
8%=9600（元）
8%=10400（元）
（3）销售税金及附加
四月份8800+（2380+8800）×
10%=9918（元）
五月份9600+（2720+9600）×
10%=10832（元）
六月份10400+（5780+10400）×
10%=12018（元）
（4）应交税金及附加
四月份2380+9918=12298（元）
五月份2720+10832=13552（元）
六月份5780+12018=17798（元）
六月份支付借款利息的计算：
支付借款利息=20000×
3×
12％/12+18000×
6%/12＋6000×
2×
6%/12＋12000×
1×
6%/12＝990（元）
4、【答案】
（1）2006年1月份销售现金流入量=（100×
60%+150×
40%）×
（1+17%）=140.4（万元）
2006年1月份购买材料现金流出量=（200×
70%+100×
30%）×
（1+17%）=159.12（万元）。
（2）应收账款=100×
40%=46.8（万元）
应付账款=200×
30%=56.16（万元）。
（3）2006年1月份借款=15.5（万元）
1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18（万元）。
（4）2006年2月份还款本金=4.5（万元）
2006年2月份还款利息=4.5×
2%=0.09（万元）
2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008（万元）。
5、答案：
（1）经营性现金流入＝40000×
70%＋41000×
20%＋36000×
10%＝39800（万元）
（2）经营性现金流出＝8000×
70%＋5000＋8400＋（8000－4000）＋1000＋1900＋40000×
10%
＝29900（万元）
（3）现金余缺＝80＋39800－29900－12000＝-2020（万元）（短缺）
（4）应向银行借款的最低金额＝100＋2020＝2120（万元）
（5）4月末应收账款余额＝40000×
30%＋41000×
10%＝16100（万元）
6、答案：
A＝40＋1010－1000＝50（万元）
B＝50＋0＝50（万元）
根据CD之间的关系D=C×
6%×
3/12
又C-D=19.7
所以C-C×
3/12=19.7
解得C=20（万元）
所以D=20×
3/12=0.3（万元）
E＝31.3＋19.7＝51（万元）
F＝0－0.3－（－90）＝89.7（万元）
G＝－20－0.3－（－72.3）＝52（万元）
H＝40（万元）
I＝40＋5516.3＝5556.3（万元）
J＝60（万元）
10
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