银行会计试题A题Word格式文档下载.doc

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A．借：

同城票据清算贷：

存中央银行存款

B．借：

存放中央银行款项贷：

同城票据清算

C．借：

存放系统内存款

D．借：

存款系统内存款贷：

5、银行汇票的提示付款期为（）。

A．3天B．7天C．10天D．1个月

6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（）。

A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人

7、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（）；

A．借记卡B．贷记卡C．金卡D．普通卡

8、目前我国银行资产负债表采用（）格式。

A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式

9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。

A．划收款B．划付款C．汇出行D．汇入行

10、科目日结单，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

A．各经办行B．各管理行C．各营业网点D．核算主体行

三、多选题（每题2分，共10分）

1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：

（）。

A．资信评估B．贷款合同C．贷款审批书D．贷款指标

2、同城票据交换的作用在于（）。

A．快速传递结算凭证B．扩大客户资金往来

C．及时清算银行间往来款项D．使交换行获得不足的经营资金

3．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：

（）。

A．无纸方式传输B．全自动、全封闭传输

C．逐级纵向传输D．横向传输

4、下列结算中，适用于同城的有（）。

A．银行汇票B．银行本票C．支票D．信用卡

E．汇兑F．委托收款G．托收承付

5、支票的持票人可以（）。

A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款

C．在票据交换范围内背书转让D．申请贴现

四、电子汇划业务题（共10分）

1．资料：

工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250000元。

2．要求：

说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。

五、贷款业务题：

（共14分）

1、资料：

某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、2‰。

假定合同规定按季结息，到期日还本付息。

2、要求：

说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。

六、存款及结算业务题：

（共46分）

工商银行天河支行开户的A企业存款户3月21日余额为500000元，第二季度又发生下列各项业务。

（注：

活期存款的利率为0.36%）。



（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元备付工资。

（2）3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30000元。

（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。



（4）4月9日，A企业申请签开银行汇票20000元，赴深圳购买设备。

（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款120000元。

（6）4月26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额19000元，结清该笔汇票款。

（7）5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，收取货款150000元。

（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51000元。

2．要求：

（1）编制上述业务的会计分录。

（16分）

（2）登记A企业活期存款明细帐。

（9分）

（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。

（17分）

（4）说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。

（4分）

解答：

1.编制上述业务的会计分录。

（16分）

2．登记A企业活期存款明细帐。

中国工商银行（活期存款）科目帐

户名：

A企业活期存款户帐号：

201001利率：

0.36%

年

摘要

借方

贷方

余额

日数

积数

月

日

3．按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。

（1）应计利息=

（2）结息的分录

4．说明第“

（2）”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。

2009—2010学年第二学期考试科目：

《银行会计》（A题答案）

（闭卷120分钟）

1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收、代付款的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。

贷款转存和逐笔核实支付两种方式。

3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为汇款人要求退汇和汇款人主动退汇两种情况。

B、A、C、B、DC、B、B、B、D

1、（BD）。

2、（AC）。

3、（ABC）。

4、（BCDF）。

5、（ABCD）。

工商银行广州天河支行：

借：

活期存款——A企业存款户

贷：

建设银行广州天河支行：

借：

清算资金往来

建设银行北京西城区支行：

贷：

活期存款——B企业存款户

五、贷款业务题（共14分）

答：

①5月12日对甲工厂发放的会计分录为：

短期贷款——甲工厂贷款户500000元

贷：

活期存款——甲工厂存款户500000元

②6月20日银行按季结息时：

应计利息=500000元×

40天×

4、2‰÷

30天=2800元

转帐会计分录：

应收利息——应收甲工厂户2800元

利息收入——短期贷款利息收入户2800元

③9月12日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为=（500000＋2800）×

83天×

30天=5842、54元

应收利息——应收甲工厂户5842、54元

利息收入——短期贷款利息收入户5842、54元

9月12日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：

活期存款——甲工厂存款户508642、54元

贷：

应收利息——应收甲工厂户8642、54元

活期存款的利率为0.72%）。

（1）编制上述业务的会计分录。

（2）登记A企业活期存款明细帐。

1.编制上述业务的会计分录。

（1）借：

活期存款——A企业存款户20000元

贷：

现金20000元

（2）借：

活期存款——A企业存款户30000元

活期存款——B企业存款户30000元

（3）借：

活期存款——A企业存款户50000元

清算资金往来36000元

（4）借：

汇出汇款20000元

（5）借：

短期贷款——A企业贷款户120000元

活期存款——A企业存款户120000元

（6）借：

清算资金往来19000元

活期存款——A企业存款户1000元

（7）借：

存中央银行存款150000元

活期存款——A企业存款户150000元

（8）借：

活期存款——A企业存款户51000元

存中央银行存款51000元

2．登记A企业活期存款明细帐。

201001利率：

3

21

500000

1500000

24

支取现金

20000

480000

2

960000

26

付货款

30000

450000

11

4950000

4

6

汇购货款

50000

400000

1200000

9

签汇票

380000

16

6080000

25

收贷款

120000

1

解清汇票

1000

501000

8016000

5

12

收货款

150000

651000

39

25389000

20

51000

600000

结计利息

491．95

600491．95

92

49195000

（1）利息=49195000元×

0.36%÷

360=491．95元

利息支出——存款利息支出户491．95元

贷：

活期存款——B企业存款户491．95元

4．说明第“2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。

借方——转帐支票

贷方——进帐单第2联