浙江省内审师内部审计基础其他相关标准模拟试题Word文档格式.docx
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则完全产能销售水平为
＄2，500，000
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6、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
7、使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？
（B-A）/2
（A+B）/2
（A+4M+B）/6
（4A+4B+4M）/6
8、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
9、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
提供有关控制系统的详细信息；
与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；
要求内部审计师进行适当的管理；
提供间接证据，仍需要证实。
10、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
11、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
改变组织文化
运用沟通
引进外人
重新建构组织
12、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
13、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
14、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
与现有的审计人员面谈。
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
研究审计人员的教育和培训记录。
15、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
16、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
17、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
18、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；
II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；
III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
I和II
I和III
19、沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
在选择调查范围时运用风险评估；
在初步调查之后做出业务评价；
为具体的业务设定的目标；
做出的建议与特定的业务客户有关。
20、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
21、哪类证券风险最小？
次要债券（从属债券）
信用债券
收益类债券
首要抵押债券
22、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
直接来自顾客的肯定式函证；
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
23、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
24、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
25、利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
年终后存在大量的销售退回记录；
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该
决定必要的后续审计的范围；
请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；
只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；
将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。
2、业务工作底稿应包括
检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
3、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
4、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
5、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
开展初步调查；
从以前的业务沟通中检查重要的内容；
编制预算，确认所需要的资源成本；
通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
6、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
保证内部审计计划支持总体企业目标。
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
强调内部审计部门的重要性。
为改善战略性计划提供建议。
7、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
8、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计的标准误差200观察的数量36如果该公司的10台机器，在下月使用2400小时，预计的使用成本是
$4050
$4030
$3970
$3830
9、以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
10、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师（CIA），而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是
通过公司章程规定设立内部审计部门。
X国对内部审计的法定要求。
审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。
审计主管必须是注册内部审计师（CIA）。
11、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。
审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。
最有效的分析技术将是
未加权的移动平均；
指数平滑；
排队论；
线性回归分析。
12、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。
人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。
人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。
如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离
负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
13、公司工资部门某文秘已获得访问公司局域网（LAN）的授权，在该授权下，该文秘可在应用程序之外直接更新人事文档。
防止该文秘如此行为的最佳控制手段是什么？
通过一系列手段（如再事先规定的键盘不活动阶段结束后采取自动锁住措施），限制对局域网（LAN）的访问
限制对具有强大更新能力的软件产品或工具进行访问，并对这些产品或工具的安装进行检测
在用户企图登录局域网（LAN）时，应用密码安全措施，来验证用户身份
为工资部门制定禁止直接更新数据文档的安全政策
14、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
没有检查出货物中的次品
收到的货物超过现实需要
货物从关联方购买，支付了较高的价格。
接收没有定购的货物
15、某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
16、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认
没有收到重复发票
经授权的发票已经支付
经授权的采购才能开据发票
未发生重复支付
17、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是
市场追随者策略；
专门化市场策略；
市场领袖策略；
市场挑战者策略；
18、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？
折旧
销售成本
直接人工
制造费用
19、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是
审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。
对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。
20、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
审计人员承担经营责任的程度。
包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
21、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生
预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。
使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
22、预算的主要目的是
使公司朝着短期和长期的战略目标发展
明确公司的使命
确认公司产品的新市场
提供非正式信息交流渠道
23、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？
记录计数
回送检验
校验数位
极限检验
24、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？
错误的报告缺货
接收已经取消了的订单
接收没有定购的商品
接收重复装运的货物
25、某机构有两个生产部门和两个服务部门。
每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。
在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。
对于这种做法组织将用以下哪种方法
矩阵代数
回归分析
敏感性分析
博弈论
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