北京内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制试题Word文档下载推荐.docx

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⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；

⑥与安全部门协商。

上述有关行动中你认为哪些较佳？

①，⑥和④；

④，⑤和⑥；

⑥，⑤和②；

②，③和④。

4、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

5、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

6、微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

窄带

音带

宽带

基带

7、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

8、舞弊报告应在何时要求

舞弊发现阶段结束时；

舞弊调查阶段结束时；

舞弊发现和调查阶段都结束时；

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

9、内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

10、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

11、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

客户可以按较低价格付帐。

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

接线员可能向竞争者透露促销价。

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

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12、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

组织层面。

活动层面。

流程层面。

部门层面。

13、内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

14、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

总体样本抽取机会均等

样本标准差小于等于总体标准差

手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

抽取的样本能够有效代表样本总体

15、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

16、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

应急

德尔菲技术

原材料需求计划编制

分支和范围的解决方法

17、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。

下列哪个正确？

存货预计价值的可靠性下降

精确度会提高

置信水平不能被量化

误受风险增加

18、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

19、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。

其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

关注被给出建议的事项

为新系统制定审计计划

指导新系统的实施

20、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

21、最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

原因；

情况陈述；

标准；

效果。

22、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

23、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

它确定了内部审计部门的权力和职责。

它规定内部审计部门所需的最少资源。

它为评估内部审计部门提供依据。

它应得到高级管理层和董事会的批准。

24、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

审核年度审计计划并监控审计结果；

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

25、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是

多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

数据的定义可能过时；

所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述

内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；

与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；

内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；

提供的间接证据需要证实。

2、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？

技术支持

局域网管理员

应用程序/每组开发

库管理员和生产控制

3、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。

这一程序最可能引发的结果是什么？

这是一种不经济的获取信息的方式；

使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

造成对该项审计业务的恐慌；

这种做法只对审计遥远的地点有用。

4、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。

助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是

口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；

用非正式形式表达，可以无需准备；

用口头报告可以提高整体审计效率；

可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。

5、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标

观察实物存货数量；

明确存货能否满足计划生产的需求；

通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货；

在审计报告中包含stockout信息。

6、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划

保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。

基于对当前工作分析的报酬系统。

保持总报酬高于市场水平的计划。

年功序列制的报酬系统。

7、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。

该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。

在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。

②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。

对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》

没有

一项

两项

三项

8、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定

业务目标；

工作进度与时间估算；

初步调查；

业务工作方案。

9、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

制定应急计划

开展风险分析

创建危机管理小组

练习对危机的反应

10、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。

原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。

评价以下内容并选择最佳的替代方法

直到所有的测试都完成后才出具审计报告；

就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；

在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；

在最终获取数据后开展审计测试。

11、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

定义

分析

改进

控制

12、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。

这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。

下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计..师胜任能力的要求？

了解税务及与本公司经营有关的法律；

熟悉会计准则；

理解管理原则；

精通计算机系统和数据库。

13、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进

a．选择性

b．正面的期望

c．决策参与

d．等级的组织文化

14、在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。

面对此情况，审计师应该

继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。

修改审计方案，然后继续开展审计工作。

与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。

确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。

15、货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师

在测试应付账款余额

关注金额高估

希望从样本中发现几处重大性错误

无法处理累积总体项目

16、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

产品销售增加，佣金增加。

销售退回增加，佣金增加。

销售佣金减少，产品销售减少。

销售退回减少，产品销售增加。

17、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？

销售额和利润的增长

推出新产品的平均时间间隔

推出的新产品数量

废品、退货和损失货物的数量

18、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？

签发支票时对相关证据进行复核（CANCELING）和确认；

要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；

复核支出的会计记录；

在卖方支付要求之前对购买进行授权。

19、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

发现抽样

回归

试验样本

20、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?

制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

21、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。

则该股票的价值为

45元

37元

60元

50元

22、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是

对存货进行实物盘点。

抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。

对设备进行盘点以确定是否有重大变化。

抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

23、服务的特征不包括以下的哪一项?

无形性

同质性

易逝性

不可分割性

24、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。

内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。

审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。

根据该分析可以得出以下结论

分公司A更好地遵守了新政策；

应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；

当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；

关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。

25、内部审计师正开展采购部门的常规审计。

在上述情况下，审计工作应该

始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；

始终向业务客户披露；

经首席审计执行官批准后向业务客户披露；

不向业务客户披露。