财务规章制度及流程.docx

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财务规章制度及流程

财务规章制度及流程

【篇一：

公司财务管理制度及流程】

公司财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；

2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及职工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及职工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

〔一〕财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

〔二〕财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

〔三〕会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

〔四〕出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

〔一〕现金管理

1、所有现金收支由公司出纳负责；

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符；

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销〔详见差旅费报销规定〕。

超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（二）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。

借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。

支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丧失应立即通知财务部门并对

造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。

如果董事长不在公司，应以的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转〔指非正常经营业务〕，须董事长批准；

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支；

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

7、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。

对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5—10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴标准，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人

签字；

（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用；

（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回；

（四）填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客

户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“○”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样

（五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联

填写；

（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得

对方有效证明；

（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丧失；如发票丧失，应于丧失当日用书面报告财务部，

再由财务部上报处理

〔八〕如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票反面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致〔不得涂改〕；简述费用内容或事由。

（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由职工自行提取。

〔四〕差旅费报销

1、职工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款

5、出差报销标准见行政相关规定。

〔五〕费的报销

职工通讯补助见行政相关规定；

实行定额制，由人力行政部统一报销。

〔六〕交通费的报销标准

普通职工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上〔含〕事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。

市场人员交通费补贴见行政相关规定。

〔七〕办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程〔月结另议〕或是不借款先采购后报销付款给供给商。

〔八〕招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。

3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担

〔九〕教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报职工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

〔十〕费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外〔票据过大时应按封面大小折叠好〕；

3、假设报销票据面积大小相同或相似〔如车票等〕，需有层次序列张贴；

4、报销单据金额、类型相同的〔如车票等〕，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写；

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票反面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票反面需有主管领导签字确认；

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；假设票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴〔原始凭证的正面与报销单的正面同向〕；假设票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。

【篇二：

公司财务管理制度及报销程序】

公司财务管理制度

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

〔一〕认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

〔二〕建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

〔三〕积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改良意见。

〔四〕厉行节约，合理使用资金。

〔五〕合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

〔六〕积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效标准财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

〔七〕完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的以下工作：

〔一〕编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

〔二〕进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；〔三〕建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

〔四〕组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；〔五〕负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；〔六〕承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

〔一〕按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

〔二〕按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

〔三〕妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

〔四〕完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

〔一〕认真执行现金管理制度。

〔二〕严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

〔三〕建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

〔四〕严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

〔五〕积极配合银行做好对账、报账工作。

〔六〕配合会计做好各种账务处理。

〔七〕完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。

会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十三条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十六条财务工作人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十七条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。

支票使用时须有请购审批单，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对〔购置物品由保管员签字〕、财务经理、总经理审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销。

第十九条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清账时凭支票借款单转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十一条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十二条公司财务人员支付〔包括公私借用〕每一笔款项，不管金额大小均须财务经理会同总经理联签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理

第二十三条公司可以在以下范围内使用现金：

〔一〕职职工资、津贴、奖金；

〔二〕个人劳务报酬；〔三〕出差人员必须携带的差旅费；〔四〕结算起点以下的

零星支出；〔五〕总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十四条除本规定第二十三条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十五条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账结算方式，确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十六条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

超额部分应存入银行。

第二十七条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付〔即坐支〕。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第二十八条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。

并按借款审批程序第二条执行。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十条符合本规定第二十三条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十二条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职职工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十三条差旅费及各种补助单〔包括领款单〕，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十四条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。

会计审核有关凭证。

第三十五条出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。

账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第六章会计档案管理

第三十六条但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十七条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章〔包括制单、审核、记账、主管〕，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十八条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

第三十九条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章附则

第四十条〔一〕财务负责人工作责任制度〔二〕出纳作业处理准则〔三〕会计核算基础工作标准〔四〕借款及各项费用开支标准审批程序〔五〕其他有待补充完善的财务管理制度

第四十一条本规定由公司财务部负责解释。

第四十二条本规定自发布之日起生效试行。

【篇三：

公司财务制度及流程】

公司财务制度及流程

第一章、总则

第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，标准公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、标准化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。

第二条、凡涉及公司日常物资〔包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等〕采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条、本制度适用公司全体职工。

第二章基本制度及流程

第一条、借款及预付款管理规定

〔一〕借款是指公司职工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

（二）借款管理规定

1、出差借款：

出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。

2、日常物资采购借款：

凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

3、其他临时借款：

凡涉及公司费用性其他支出项目〔如日常办公费用、招待费用、车辆费用等〕，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

〔三〕预付款管理规定

1、各项工程预付款:

凡涉及公司固定资产〔房屋建筑物、机器设备、工具等〕建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。

2、日常零星物资、材料采购预付款：

凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。

〔四〕借款及预付款流程

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额〔大小写须完全一致，不得涂改〕、支票或现金。

2、审批流程：

主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。

3、财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

〔五〕借款及预付款的其他规定

1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。

2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

第三章、公司费用报销规定及流程

〔一〕费用报销的控制原则：

实行计划管理、分级负责、层层把关。

由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。

〔二〕公司费用报销规定

1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

2、报销人员所报销的费用支出必须