中级经济师《中级财政税收》复习题集第2695篇.docx
《中级经济师《中级财政税收》复习题集第2695篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师《中级财政税收》复习题集第2695篇.docx（30页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
中级经济师《中级财政税收》复习题集第2695篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。
A、市场价格
B、评估价格
C、成交价格
D、重置价格
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查契税的计税依据。
土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。
2.下列关于关税的说法中，错误的是（）。
A、货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人
B、关税的税目有47个
C、关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的价格
D、关税税额在人民币50元以下的一票出口货物免税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第3节>关税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。
实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付的价格。
即确定完税价格时必须以货物的实际成交价格为基础，纳税人向海关申报的价格不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。
3.将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（ ）。
A、预算编制的政策导向
B、预算的编制方法
C、预算分级管理的要求
D、预算收支的平衡情况
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的划分方法。
按政府预算编制的政策导向划分，政府预算可分为投入预算和绩效预算。
4.我国国债收益率曲线由（）编制及提供。
A、国务院
B、财政部
C、中央国债登记结算有限责任公司
D、上海、深圳证券交易所
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>现代国库制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查公债管理。
国债收益率曲线由中央国债登记结算有限责任公司编制及提供，主要内容包括1年、3年、5年、7年、10年等关键期限公债及其收益率水平形成的图表。
5.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。
A、企业利润率下降
B、市场价格水平下降
C、所需生产资料增多
D、生产紧缩
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第1节>财政支出的经济影晌
【答案】：
C
【解析】：
本题考查购买性支出增加的经济影响。
当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。
6.财政投融资是通过（ ）方式筹集资金。
A、商业信用
B、银行信用
C、国家信用
D、社会信用
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政投资性支出。
财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。
7.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是（ ）。
A、自领取税务登记证件之日起10日内
B、自领取营业执照之日起15日内
C、自领取税务登记证件之日起一个月内
D、自领取营业执照之日起一个月内
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>账簿、凭证管理
【答案】：
B
【解析】：
本题考查账簿管理。
一般的纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
8.下列关于收入确认的表述不正确的是（ ）。
A、租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度的当年收入
B、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
C、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>收入确认
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税收入的确认。
选项A错误，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。
9.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后（ ）日内下达。
A、10
B、30
C、60
D、90
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第11章>第4节>我国政府间转移支付制度
【答案】：
B
【解析】：
本题考查我国的政府间转移支付制度。
除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。
10.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。
这种税收支出方式是（ ）。
A、纳税扣除
B、延期纳税
C、盈亏相抵
D、优惠退税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>税收支出
【答案】：
A
【解析】：
本考查税收支出的形式。
纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。
11.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是（ ）。
A、政府投资支出
B、政策性支出
C、社会福利支出
D、政府干预支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第2节>财政支出规模的增长趋势
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政支出规模的增长趋势。
在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。
这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。
12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A、以房抵债的某工业企业
B、向银行借款而抵押房屋的外国企业
C、转让住房的某个人
D、转让国有土地使用权的某事业单位
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第2节>土地增值税
【答案】：
B
【解析】：
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。
选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
13.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>税收优惠
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
14.（ ）是资源性国有资产管理的核心。
A、资源产权管理
B、资源勘察管理
C、资源开发利用管理
D、资源保护管理
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第12章>第4节>资源性国有资产管理的主要内容
【答案】：
A
【解析】：
本题考查资源性国有资产管理。
资源产权管理是资源性国有资产管理的核心，也是其他国有资产管理的基础。
15.我国政府采购最主要的采购方式是（ ）。
A、公开招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价采购
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府采购制度。
我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。
政府采购的主要方式采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。
16.微观财政政策的作用结果通过影响（ ），从而影响个体的经济行为或经济活动。
A、一般价格
B、相对价格
C、个人需求
D、竞争机制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的类型与效应
【答案】：
B
【解析】：
本题考查微观财政政策的调整对象。
微观财政政策，是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用。
这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体（企业或个人）的经济行为或经济活动。
17.（ ）是发票管理的基础环节。
A、发票印制管理
B、发票领购管理
C、发票开具
D、发票保管
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>发票管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查发票检查。
发票印制管理是发票管理的基础环节。
18.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以（ ）计量的各种经济资源的总和。
A、实物
B、价值
C、经济总量
D、货币
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第12章>第3节>行政单位国有资产管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查行政事业单位国有资产管理。
行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。
19.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为50%，消费税率为5%。
进口这些轿车应缴纳的消费税为（ ）万元。
A、61.6
B、88.42
C、56
D、80
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
B
【解析】：
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）=140×（8＋8×50%）／（1－5%）=1768.42（万元）；应纳消费税=1768.42×5%=88.42（万元）。
20.新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议的法律是（）。
A、《国家部门法案》
B、《公共财政法案》
C、《财政责任法案》
D、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府预算绩效管理的前提
【答案】：
A
【解析】：
本题考查新西兰绩效预算法律体系的完善。
《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。
《公共财政法案》明确了预算绩效作为公共领域改革的重要组成部分，要求CEO对自己部门的财务管理负责。
《财政责任法案》要求各部门定期提交财政报告，实现中长期预算，在政府会计和预算中引入权责发生制。
21.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（ ）。
A、政府间事权的划分
B、政府间财权的划分
C、政府间收入的划分
D、集权和分权的程度
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第11章>第2节>政府间事权的划分
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府间事权的划分。
政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。
22.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（ ）。
A、预算
B、税收
C、公债
D、补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第13章>第2节>财政政策工具
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政政策工具。
在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。
23.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>税务登记
【答案】：
C
【解析】：
本题考查注销税务登记的内容。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
24.对个人征收遗产税来调节其财产分布所执行的财政职能是（ ）。
A、资源配置职能
B、收入分配职能
C、经济稳定职能
D、经济发展职能
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第2节>收入分配职能
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政的收入分配职能。
财政调节居民的个人收入水平的手段：
（1）通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布；
（2）通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。
25.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是（）。
A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定
B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定
C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>征税对象
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的征税对象。
选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
26.不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权能的是（）。
A、确定其内部预算资金的具体分配方案
B、根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C、监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D、同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算管理中的共同治理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府预算管理中的共同治理。
审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。
27.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（ ）以上。
A、50%
B、55%
C、60%
D、70%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>税率
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的优惠税率。
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
28.在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是（ ）。
A、税收资本化
B、后转
C、前转
D、消转
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税负转嫁的形式。
税收资本化亦称为“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式，其主要发生在某些资本品交易中。
29.新西兰制定的（ ）明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。
A、《国家部门法案》
B、《公共财政法案》
C、《财政责任法案》
D、《政府预算绩效管理法案》
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府预算绩效管理的前提
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算绩效管理。
新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了《国家部门法案》《公共财政法案》《财政责任法案》等多部法律。
其中，《国家部门法案》明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。
30.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（ ）。
A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额
D、纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>税款征收的管理
【答案】：
B
【解析】：
本题考查税款征收的内容。
税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。
纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。
31.自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是（）。
A、不需要向主管税务机关提交书面说明
B、应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明
C、应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明
D、应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查一般纳税人的登记及管理。
个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
32.科学研究支出中，应当由政府承担的是（ ）。
A、基础科学的经费支出
B、应用性研究支出
C、全部的科学研究支出
D、通过市场交换能弥补成本的科学研究支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A
【解析】：
本题考查文教科学卫生支出。
用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。
33.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（ ）。
A、零基预算
B、绩效预算
C、单式预算
D、复式预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第2节>政府预算编制模式
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府预算的模式。
单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。
34.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是（ ）
A、对照检查法
B、票面逻辑推理法
C、顺向检查法
D、逆向检查法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>发票管理
【答案】：
C
【解析】：
35.财政分权管理体制的典型代表是（）。
A、一般公共预算
B、分税制
C、政府间转移支付制度
D、政府性基金预算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题
【答案】：
B
【解析】：
本题考查分税制财政管理体制的内涵。
分税制财政管理体制，简称分税制，是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
36.自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（ ）。
A、按1%税率征收
B、按1.5%税率征收
C、按2%税率征收
D、减半征收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查契税的减免。
自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。
37.在社会保障制度的各种类型中，政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是（ ）。
A、社会救济型
B、社会保险型
C、节俭基金型
D、普遍津贴型
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
B
【解析】：
本题考查社会保障制度的类型。
社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。
38.企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（）。
A、外购原材料取得的增值税专用运输发票
B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C、某企业购入原材料用于免税项目
D、某汽车经销商外购用于销售的小汽车
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第2节>进项税额的检查
【答案】：
C
【解析】：
本题考查不得抵扣进项税额的情况。
选项ABD可以正常抵扣。
用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。
39.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）
A、纳税人偷税以后
B、纳税人欠税以后
C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>税款征收的管理
【答案】：
D
【解析】：
纳税担保的适用对象：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。
（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。
（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。
（4）外来经营者需要在本地购买发票的。
40.“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于（ ）。
A、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B、“公共劳务”收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C、“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
D、“公共劳务”收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第3节>财政支出效益分析的方法
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政支出效益分析的方法。
“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
二、多选题
1.关于契税的征收，下列说法中正确的有（ ）。
A、国家机关承受的土地免征契税
B、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税
C、个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税
D、个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税
E、对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
C,E
【解析】：
本题考查契税的减免。
选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不
升级会员 