财务管理制度HCQP.docx
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财务管理制度HCQP
第一章总则
第一条为规范公司管理工作，加强资金使用效益，提高经济效益，特制定本制度。
第二条部门的职能
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理体系及各种规章制度，编制和监督财务计划及其执行情况，反映分析财务状况，检查监督财务纪律。
（三）厉行节约，合理使用资金，促进本企业取得较好的经济效益。
及时核算及缴纳税金及其他费用支出，合理分配公司收益。
第三条财务部门由财务经理、会计、出纳、成本核算员等组成。
第四条公司各部门员工办理财会事务，均应按本制度办理。
第二章财务人员工作职责
第五条：
财务经理及会计的主要工作职责
（一）按照国家会计制度的规定，记帐、算帐和报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按月报送销售结构、主要经济指标及财务评价指标分析表和简要分析说明；半年及年终撰写财务分析报告，分析公司的财务结构，偿债能力，盈利能力，营运能力及其发展趋势，解释其形成原因，揭示其存在问题，提出合理化建议，为投资者和管理者进行有效决策提供依据，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、帐簿、报表及其他资料。
（四）完成总经理交给的其他工作。
第六条：
出纳的工作职责
（一）
建立健全现金出纳的各种帐目，严格审核现金收付凭证，配合会计做好帐务处理。
（二）认真执行现金管理制度，严格库存现金限额管理，坚持先批后支手续。
（三）严格执行支票管理制度，使用支票须经会计审核，经（）批准签字后方可支付，配合银行做好对帐工作。
（四）完成总经理交给的其他工作。
第七条：
成本核算员职责
（一）负责原材料出入库的金额核算，根据供销合同监督原材料的采购价格。
（二）抽查和参加仓库原材料的盘点工作，按月完成“原材料进销存表”，根据定期盘点情况，作出“原材料盘点盈亏情况表”。
（三）每月核算分析各产成品及在产品费用摊销及其他辅助成本。
（四）成本核算方法为：
成本法分批法分类法分批法
（五）每月与会计核对原材料总帐和按每一工程计算的出库材料成本，做到帐帐相符。
（六）配合、协助财务经理和会计做好其他工作。
第三章财务工作管理
第八条：
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条：
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度要求。
第十条：
编制会计凭证必须以经财务经理审核，费用报销单则需经（）签章后才可予以支付，否则不得入帐。
第十一条：
财会人员对本企业实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的凭证，予以退回，要求更正或重办。
第十二条：
会计应按月编制资产负债表、损益表、增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表、员工工资表、发票购入及使用情况表等会计报表，报送上级有关部门；向（）及投资者加报债权债务明细表、销售明细表、产值明细表、原材料进销存汇总表和产品生产成本表。
第十三条：
财务工作应当建立内部稽查制度，做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽查会计档案保管和收支、债权、债务的帐目登记工作。
第十四条：
公司的一切会计资料均应按时归档，由公司指定专人保管并分类填制目录。
凡查阅、复制、摘录会计档案，必须经（）批准。
第十五条：
财务人员调动工作或离职，必须与接管人员交清手续并由总经理派人监交。
第四章现金管理
第十六条：
现金开支范围
（一）员工奖金、津贴、福利等（员工工资一律从银行统一支付）。
（二）个人劳务报酬。
（三）出差人员必须携带的现金。
（四）结算起点（元）以下的零星开支。
（五）（ ）批准的其他开支。
第十七条：
符合上款规定的现金开支，凭发票、工资结算单、差旅费报销单或公司认可的报销领款凭证，经手人签字，会计审核，报总经理批准后由出纳支付现金。
支付完毕的凭证，均应加盖“现金付讫”印戳。
第十八条：
除第十七条规定外，支付其他个人款项，超现金限额（5000元）以上的，应当以支票支付，确需现金支付的，经会计审核，总经现批准后方可支付现金。
第十九条：
购买固定资产，劳保及其他单位价值较高的用具用品，必须使用单位银行账户转帐结算方式，不得使用现金。
第二十条：
规定库存现金限额为２００００元，超过部分必须及时存入银行。
当库存现金限额不足支付款项时，应开具支票，经总经理批准从银行提取，不得从收入现金中坐支。
第二十一条：
员工一般不予借支现金，如遇不可抗拒的灾祸造成生活困难等其他特殊原因确需借支的，先到财务部领取和填写“借款单”，借款金额不得超过本月未领用工资额度，经部门经理签章同意后方可依据此单在出纳处领取借款。
部门经理批准权限为500元，超此金额需由总经理批准后方可借用。
还款期规定30天，超过还款期不还，即转其他应收款，在发放当月工资中扣还。
第二十二条：
出差人员预支现金，凭部门经理签字和人力资源部批准的“出差派遣单”，按第二十一条规定的借款程序办理。
出差回厂后，三个工作日内必须到财务部报帐，超过期限无故不报帐或虽已报帐但未能结清预支现金者，下次不再预支。
第二十三条：
试用人员借款，须由正式员工开具担保书，方可办理，若借款不能偿还时，由担保人负责偿还。
第二十四条：
工资由人力资源部提供考勤资料（递交期同上）交会计编制工资表，经总经理批准后，每月１０日（前后）发放上月工资。
第二十五条：
出纳现金日记帐，应逐笔登记，日清月结，每次交接现金余额与会计核对相符。
不得挪用公款，白条抵库，如有长余短缺，必须查清原因，作出处理。
第五章支票管理
第二十六条：
支票由出纳员保管，超过结算起点使用支票时，必需使用电子支付密码器，其网银Ｕ盾及相关印章，由会计保管，支票打印完后加盖在银行留存的印鉴。
第二十七条：
支票付款后，会计凭支票存根复核由经手人签字、总经理批准的发票（购入材料、物资单据应由质检及仓管员加签）帐款、帐物相符后，编制记帐凭证，登记入帐。
第二十八条：
出纳员不得发出空白支票，不准签发空头支票，不准将公司帐户借给他人使用套取现金，不准公款私存，不准保留帐外公款。
第六章费用开支标准及审批程序
第二十九条：
差旅费规定
（一）市内交通费：
员工在市内办理业务，工厂无配给交通工具，又无法乘坐工厂车辆者，凭乘坐公共汽车车票填写“差旅费报销单”，列明去向、时间、出差事由，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。
无特殊情况，不得报销出租车票。
报销时请将车票整齐贴在粘贴纸费用报销单上，经部门经理签字，会计审核，总经理批准，凭票报销。
（二）员工为工厂办理业务使用自已购置的交通工具者，可按月核定报销用油费（另行约定）。
（三）使用工厂配给的交通工具办理业务者，其正常费用开支凭票报销，但属个人责任事故造成的费用，不得报销。
使用的交通工具五年内损坏丢失，要照价赔偿（经保险，取得保险赔偿的，负担原值扣除保险赔偿后的金额）。
（四）员工市外出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
二类区：
特区、上海、北京、广州等地；
一类区：
除二类区以外的地区。
出差住宿费报销标准：
（元/人/天）
职务
一类区
二类区
港澳台地区
备注
一般人员
90
120
180
主管、工程师级
120
160
２６０
部门经理级
150
200
３２０
公司副总经理级
180
240
３８０
出差餐费补助标准
1、员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。
（咸宁市内的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。
2、长途出差餐费补助标准：
（元/人/天）
职务
一类区
二类区
港澳台地区
备注
一般人员
30
40
50
主管、工程师级
40
60
80
部门经理级
50
80
110
公司副总经理级
60
100
140
员工出差交通报销标准
1、员工出差乘坐交通工具：
公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：
可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬座、硬卧、轮船等四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。
3、员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；主任级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。
４、住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总经理批准方可报销），节约归已。
５、餐费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。
６、通讯费以邮局凭证报销。
７、交际招待费用由部门经理（含）以上人员核定并填写报销单，经总经理批准方可报销。
８、短途出差不享受住宿补助。
９、长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
１０、员工出差返回后于３个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
１１、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。
１２、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。
１３、无原始票据发生的合理费用，需员工本人开据相关证明，并在部门经理处核准。
财务部人员有权予以证实此证明是否真实、合理、合法、有效。
１４、出差人员在出差地因病住院期间，（须出示院方证明文件）按出差标准发给伙食费和住宿费，但不发交通费，住院超一个月的，超出部份，按病假处理。
１５、参加外地各类会议的员工，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按规定标准报销食宿费外，其余情况一律不报销有关费用。
１６、由公司安排员工赴外地学习培训食宿费，按实际情况或出差标准发放。
员工自行安排赴外地学习培训的，须报请总经理批准，由总经理行使酌情权处理。
１７、公司正式员工每年春节假期，可享受来回路费补助，标准据其车票据实（最高不超过火车硬卧车票费用）予以补贴。
第三十条：
加班、加点夜宵费和误餐费的规定
（一）加班费：
A、法定节假日：
三八（限女性、半天），清明节（一天），五一（一天），端午节（一天），中秋节（一天），国庆（三天），元旦（一天），春节（三天），因工作需要加班，按下列公式计发加班费：
（加班计发基数×300%）×加班时数
B、法定节假日以外管理人员、销售人员及后勤人员、办公室人员不计加班费，可申请补休。
C、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须在人力资源部办理补休登记手续。
D、员工出差期间如遇法定节假日和超过工作时间，不计加班费。
E、加班费经人力资源部审核，总经理批准，由财务部发放。
（二）加点夜宵费
A、工人晚间加班超过4小时，由公司提供夜宵或津贴，其标准每人（ ）元；由人力资源部审核，递交财务，列入当月工资表统一发放。
第三十一条：
其他费用及福利待遇规定
（一）交际应酬费：
因业务需要招待有关单位人员，一是要取得合法单据，二是经手人签名并注明陪席人员。
经会计审核，报总经理批准后报销。
年招待费总额应控制在销售收入的1‰之内。
（二）Ａ、公司正式员工因公负伤，由公司负责向劳动保险部办理药费报销手续，药费全报。
Ｂ、试用期员工负伤应据实酌情处理。
（三）高温费或清凉饮料：
每年发放时间由６-10月，每人每月发放30元，列入工资表，按月统一发放。
（四）全勤奖：
每人每月如满勤者嘉奖50元。
（五）厂服：
凡公司正式员工每叁年发放夏装、冬装各二套，价格标准：
夏装工人70元以下，管理人员200元以下；冬装工人130元以下，管理人员350元以下。
（六）劳保用品：
按人力资源部的规定定期发放。
（七）员工饭堂伙食按每人每天（）元开支采购食品，其中员工自付（）元，其余由公司代垫。
人力资源部监督管理食品质量及卫生安全，不得超标开支，若节假日饭堂不开餐的，则统一按（）元/天补贴全体员工。
第七章费用开支审批权限
第三十二条：
凡属生产性的各项开支凭税务部门的正式发票，按开支审批程序办理，总经理批准即可报销；购置固定资产，基本建设和其他超过2000元以上的开支，由总经理批准。
第三十三条：
凡属非生产性的开支，5000元之内由（）批准；超过5000元报（）批准。
第三十四条：
开支审批人在外，由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第八章固定资产管理制度
第三十五条：
使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产
。
其分类编号、购置、验收、保管、出售、报废、盘点等手续，悉依本制度规定办理。
第三十六条：
购置固定资产必须填制“请购单”按开支审批权限批准，请购的固定资产到厂，由使用部门或仓管员填写“固定资产验收单”一式三联，送财务部会计编号后，第一联由开具部门或仓管员留存，第二联会计据以登记入帐，第三联交人力资源部门输入电脑；自制的固定资产则填写“自制固定资产结算验收单”，手续与购置同。
第三十七条：
财务部门必须建立固定资产明细帐，详细记载固定资产名称、规格、技术特征、购建年月及原始价值、折旧及净值，正确反映和监督其增减变动，租入租出情况，同时应当制定修理计划，加强维护保养，保护其安全完整，使固定资产利用最优化。
固定资产折旧方法选定：
年限平均法工作量法年数总和法双倍余额递减法。
资产净残值为（）
企业应根据固定资产所包含的经济利益预期实现方式选择折旧方法，折旧方法一经选定，不得随意变更.
第三十八条：
凡配给个人使用的固定资产，实行谁使用谁保管责任制，未经批准不得随便转交，转借他人使用，如有损坏和丢失须照价赔偿。
第三十九条：
出售无法修理或修理不合经济原则的固定资产，应填写“固定资产报废出售单”，拟具处理意见交财务部，经报总经理批准后处理。
第四十条：
固定资产每年盘点一次，做到帐实相符，如发现重大盘亏或盘盈问题，必须查清原因，并书面报告总经理作出处理。
第九章存货管理制度
第四十一条：
存货指原材料、低值易耗品、包装物、产成品、半成品等。
材料物资管理制度按采购供应部制定的办法管理；产品出入库按规定办法管理。
（详见《存货管理制度》）
第十章违反财务管理规定处罚办法
第四十二条：
出现下列情况之一的，予以警告或记大过处分
（一）未经批准，超出规定范围和擅自支付现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
（三）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（四）公款私存，保留帐外公款，发给空白支票和签发空头支票的；
（五）违反本制度规定认定应予处罚的。
第四十三条：
出现下列情况之一的，应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假会计资料、伪造、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐目等的；
（三）贪污舞弊、挪用公款、虚报、冒领骗取公司财物的；
（四）在工作范围内严重失职，由于玩忽职守，致使公司利益严重受损的；
（五）其他渎职行为和严重错误，应当予以解聘的。
第一十一章附则
第四十四条：
本制度规定授权财务部负责解释。
第四十五条：
本规定自发布之日起生效。
二0一二年四月十一日
（完）
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